记账实操-销售商业折扣会计分录_第1页
记账实操-销售商业折扣会计分录_第2页
记账实操-销售商业折扣会计分录_第3页
记账实操-销售商业折扣会计分录_第4页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计实操文库1/1记账实操-销售商业折扣会计分录SOP（小规模纳税人适用）（一）业务定义销售商业折扣指小规模纳税人销售商品时，为促进销售给予客户的价格优惠（如“满100减10”“9折销售”），需按“折扣后实际收款金额”确认收入，不得将折扣额单独核算，核心是“折扣与销售额在同一张发票上注明，否则不得扣减销售额”。（二）核心场景与处理流程场景1：商业折扣直接体现在发票上（销售商品原价1.03万元，9折销售，征收率3%）步骤操作时点会计分录备注1销售商品并开具发票（折扣后价税合计0.927万元）折扣后不含税收入=0.927万÷(1+3%)=0.9万元应交增值税=0.9万×3%=0.027万元借：银行存款9,270贷：主营业务收入—XX商品9,000贷：应交税费—应交增值税2701.附《增值税普通发票》（发票备注栏注明“商业折扣10%”或票面分别列示原价、折扣额、净额）、出库单；2.必须在同一张发票注明折扣，否则需按原价计税2月末结转商品成本（折扣不影响成本，成本8000元）借：主营业务成本—XX商品8,000贷：库存商品—XX商品8,000附《成本计算表》，商业折扣仅影响收入，不改变商品实际成本场景2：销售后发生商业折扣（已按原价开票，后因客户批量采购补提折扣0.103万元）步骤操作时点会计分录备注1原销售时（原价1.03万元，已开票收款）借：银行存款10,300贷：主营业务收入—XX商品10,000贷：应交税费—应交增值税300附原《增值税普通发票》、银行收款回单2补提折扣并开具红字发票（折扣额0.103万元，含税）红字发票不含税金额=0.103万÷1.03=0.1万元应交增值税冲减=0.1万×3%=0.003万元借：主营业务收入—XX商品1,000（红字）借：应交税费—应交增值税30（红字）贷：银行存款1,030（红字）1.附《商业折扣补充协议》、红字增值税普通发票、银行退款回单（若退款）；2.销售后补折扣需开红字发票冲减收入及税额，不得直接冲减当期收入（三）关键核算要点发票合规性：商业折扣必须与销售额在同一张发票注明（或开红字发票补折扣），否则税务机关不认可折扣额，需按原价缴纳增值税；收入确认口径：严格按“折扣后净额”确认收入，避免虚增收入导致多缴增值税及企业所得

人人文库> 全部分类> 办公材料 > 办公文档

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论