如何做会计监督制度

PAGE如何做会计监督制度一、总则（一）目的为了规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，结合本公司实际情况，制定本会计监督制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的会计核算与监督工作。（三）基本原则1.合法性原则会计监督应当符合国家有关法律法规和财务制度的规定，确保公司的会计行为合法合规。2.真实性原则会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果，保证会计信息的真实性。3.完整性原则会计监督应当涵盖公司经济活动的全过程，对各项经济业务进行全面、系统的监督，确保会计资料的完整性。4.及时性原则会计监督应当及时进行，对经济业务的发生、处理和记录及时跟踪，以便及时发现问题并采取措施加以解决。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司应当根据会计业务的需要，设置独立的会计机构，配备相应的会计人员。会计机构应当明确职责分工，确保会计工作的有序进行。（二）会计人员配备1.会计人员应当具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。2.公司应当根据会计业务的需要，配备足够数量的会计人员，确保会计工作的正常开展。3.会计人员应当遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守公司秘密。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对本公司的经济活动进行会计监督，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。3.拟订本公司办理会计事务的具体办法。4.参与拟订经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。5.办理其他会计事务。三、会计核算监督（一）会计凭证监督1.会计凭证的填制应当符合国家统一的会计制度的规定，内容真实、完整，手续齐全。2.对原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证填制，记账凭证的内容应当齐全，包括日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。（二）会计账簿监督1.会计账簿的设置应当符合国家统一的会计制度的规定，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿的登记应当及时、准确、完整，按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。3.定期对会计账簿进行核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务会计报告监督1.财务会计报告应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。2.财务会计报告应当按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表及附注。3.公司应当定期向股东、债权人、政府有关部门等提供财务会计报告，并保证其真实、完整。四、财务收支监督（一）财务收支审批制度1.建立健全财务收支审批制度，明确审批权限、审批程序和审批责任。2.财务收支审批应当实行分级审批，重大财务收支应当经公司领导集体研究决定。3.审批人员应当对财务收支的真实性、合法性、合理性进行审核，对不符合规定的财务收支不予批准。（二）财务收支监督要点1.对各项收入进行监督，确保收入的真实性、合法性，防止截留、隐匿、坐支收入等行为。2.对各项支出进行监督，重点审查支出的合理性、必要性和合规性，防止不合理支出和浪费现象。3.对资金的使用进行监督，确保资金的安全、有效使用，防止资金挪用、贪污等行为。（三）财务收支审计1.定期对公司的财务收支进行审计，检查财务收支是否符合国家有关法律法规和公司财务制度的规定。2.审计人员应当出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见，并跟踪整改情况。五、资产监督（一）货币资金监督1.对库存现金进行定期盘点，确保账实相符。2.对银行存款进行定期核对，检查银行账户的收支情况，防止资金被盗用、挪用。3.加强对货币资金收支的审批和控制，防止坐支现金、白条抵库等行为。（二）存货监督1.建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。2.定期对存货进行盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。3.加强对存货成本的核算和管理，确保存货成本的真实性、准确性。（三）固定资产监督1.建立固定资产管理制度，对固定资产的购置建设、验收、使用、折旧、处置等环节进行规范管理。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。3.加强对固定资产折旧的计提和管理，确保固定资产折旧的准确性。（四）无形资产监督1.对无形资产的取得、摊销、处置等环节进行监督，确保无形资产的核算准确、管理规范。2.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实、合理。六、内部控制监督（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制制度，涵盖公司的各项经济活动和管理环节，确保内部控制的有效性。2.内部控制制度应当包括内部牵制制度、授权审批制度、会计核算制度、财产清查制度、财务收支审批制度等。（二）内部控制执行监督1.定期对内部控制制度的执行情况进行检查，确保各项内部控制措施得到有效执行。2.对内部控制执行过程中发现的问题及时进行整改，完善内部控制制度。（三）内部审计监督1.设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应当具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，客观公正地开展审计工作。3.内部审计机构应当定期向公司领导报告审计工作情况，对审计中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。七、会计档案管理监督（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员应当按照国家统一的会计制度规定，定期对会计档案进行整理、装订和归档。2.会计档案应当分类存放，便于查阅和保管。（三）会计档案的保管与查阅1.建立会计档案保管制度，明确会计档案的保管期限和保管要求。2.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.查阅会计档案应当按照规定办理审批手续，查阅人员应当遵守档案管理规定，不得擅自涂改、拆封、抽换会计档案。（四）会计档案的销毁1.会计档案保管期满需要销毁的，应当按照规定编制会计档案销毁清册，报经公司领导批准后销毁。2.销毁会计档案时，应当由公司档案管理部门和会计部门共同派员监销