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会计实操文库1/1记账实操-银行汇票到期的会计分录SOP1.业务定义与适用范围银行汇票是由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票到期业务包括持票人提示付款、出票银行兑付、多余款项退回等环节。2.核心会计科目说明科目名称核算内容应收票据核算持票人持有的银行汇票票面金额其他货币资金-银行汇票核算企业开出银行汇票时存入的资金银行存款核算汇票到期收到的款项或退回的多余款项应收账款核算汇票到期未获付款时转为应收账款应付账款核算用银行汇票支付的货款3.具体会计分录流程（1）持票人银行汇票到期收款场景：企业持有一张金额8万元的银行汇票到期，向开户银行提示付款，款项收妥入账。原始凭证：银行汇票和解讫通知、进账单回单会计分录：借：银行存款80,000贷：应收票据80,000（2）出票人银行汇票到期兑付（足额支付）场景：企业前期开出的10万元银行汇票到期，银行从企业账户扣划资金兑付。原始凭证：银行汇票付款通知、银行扣款回单会计分录：借：其他货币资金-银行汇票100,000贷：银行存款100,000（3）银行汇票实际结算金额小于出票金额（多余款项退回）场景：企业开出5万元银行汇票采购材料，实际结算金额4.5万元，多余0.5万元退回。原始凭证：银行汇票多余款收账通知、采购发票会计分录：①支付货款时：借：原材料45,000贷：其他货币资金-银行汇票45,000②收到多余款项时：借：银行存款5,000贷：其他货币资金-银行汇票5,000（4）银行汇票到期未获付款（退票）场景：企业持有的6万元银行汇票因出票人账户余额不足被退票。原始凭证：退票理由书、退回的银行汇票会计分录：借：应收账款-出票单位60,000贷：应收票据60,0004.关键注意事项银行汇票提示付款期限为自出票日起1个月，需在有效期内办理收款持票人需

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