审计法和内部审计准则知识竞赛试题（附答案）

审计法和内部审计准则知识竞赛试题（附答案）一、单项选择题（每题2分，共30题，计60分）1.根据2021年修订的《中华人民共和国审计法》，审计机关履行职责所必需的经费应当列入（）予以保障。A.本级预算B.上级专项补助C.被审计单位预算D.财政转移支付答案：A2.内部审计机构应当根据组织的（）、管理需要及审计资源，编制年度审计计划。A.战略目标B.财务状况C.人员结构D.业务规模答案：A3.审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定；需要移送有关主管机关、单位处理、处罚的，应当（）。A.口头通知B.书面移送C.联合调查D.暂停审计答案：B4.内部审计人员在实施审计前，应当向被审计单位或者被审计人员送达（），但特殊业务除外。A.审计决定书B.审计通知书C.审计报告征求意见稿D.协助调查函答案：B5.根据《审计法》，审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得（）。A.拒绝、拖延提供B.要求复核C.提出异议D.申请听证答案：A6.内部审计具体准则分为作业类、业务类和管理类，其中《内部审计具体准则第2201号——内部控制审计》属于（）。A.作业类B.业务类C.管理类D.综合类答案：B7.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位，并报上一级审计机关。审计决定自（）起生效。A.送达之日B.作出之日C.被审计单位签收之日D.上一级审计机关批准之日答案：A8.内部审计人员在审计过程中，应当获取充分、适当的审计证据，以支持（）。A.审计结论B.审计计划C.审计预算D.审计整改答案：A9.根据《审计法》，被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼；对有关财政收支的审计决定不服的，可以提请（）裁决。A.上一级审计机关B.本级人民政府C.同级人大常委会D.人民法院答案：B10.内部审计机构应当对审计质量实施有效控制，建立指导、监督、复核和（）等质量控制制度。A.考核B.反馈C.归档D.追责答案：B11.审计机关应当按照国家有关规定，建立健全审计档案管理制度，（）应当归入审计档案。A.审计过程中形成的所有资料B.审计通知书、审计报告、审计决定C.与审计事项相关的重要资料D.被审计单位提供的全部资料答案：A12.内部审计人员应当遵循职业道德规范，保持应有的（）和职业谨慎。A.独立性B.客观性C.公正性D.专业性答案：A13.审计机关履行审计监督职责，可以提请公安、财政、自然资源、生态环境、税务、市场监督管理等机关予以协助。被提请协助的机关（）依法予以配合。A.应当B.可以C.视情况D.无需答案：A14.内部审计报告应当包括审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计建议和（）。A.审计整改期限B.被审计单位反馈意见C.审计人员签名D.后续审计计划答案：B15.根据《审计法》，审计机关应当将年度审计项目计划报（）批准后实施。A.本级人民政府B.上一级审计机关C.本级人大常委会D.本级党委审计委员会答案：D16.内部审计机构应当定期向组织的（）提交审计工作报告，反映审计工作情况和结果。A.管理层B.监事会C.职工代表大会D.纪检部门答案：A17.审计机关进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的（）。A.资产B.文件C.证据D.收益答案：A18.内部审计人员实施审计时，应当关注被审计单位业务活动、内部控制和风险管理中的（），对审计发现的问题进行分析，提出合理建议。A.重大风险B.常规流程C.历史数据D.人员变动答案：A19.审计机关应当将审计结果报告（）和上一级审计机关。A.本级党委和人民政府B.本级人大常委会C.社会公众D.被审计单位主管部门答案：A20.内部审计质量评估应当由（）实施，或者由组织内部具有足够专业胜任能力的人员实施。A.外部独立机构B.上级内部审计机构C.被审计单位D.审计项目组答案：A21.根据《审计法》，审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的（）和业务能力。A.专业知识B.政治素质C.道德水平D.沟通能力答案：A22.内部审计机构应当对审计发现的问题进行（），跟踪督促被审计单位整改，并向组织适当管理层报告整改情况。A.定期回访B.责任认定C.经济处罚D.公开通报答案：A23.审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的（）和效益进行审计监督。A.预算执行情况B.人员配置C.材料采购D.合同管理答案：A24.内部审计人员在审计过程中，应当运用职业判断，保持（），对可能影响审计结论的重要事项予以关注。A.职业怀疑B.绝对信任C.形式独立D.实质独立答案：A25.审计机关应当按照国家有关规定，向社会公布审计结果，但涉及（）、商业秘密、个人隐私的信息除外。A.国家秘密B.行业惯例C.领导批示D.内部流程答案：A26.内部审计具体准则中的《内部审计具体准则第2301号——内部审计机构的管理》属于（）。A.作业类B.业务类C.管理类D.综合类答案：C27.审计机关进行专项审计调查时，应当向被调查的地方、部门、单位出示（）。A.审计通知书B.工作证件C.专项审计调查通知书D.介绍信答案：C28.内部审计人员应当通过实施（）、分析程序等审计方法，获取充分、适当的审计证据。A.检查、观察、询问、函证B.罚款、没收、查封C.访谈、座谈、问卷D.统计、建模、预测答案：A29.根据《审计法》，被审计单位应当按照规定时间整改审计查出的问题，并将整改情况报告（）和审计机关。A.本级人民政府B.上级主管部门C.本级人大常委会D.组织内部管理层答案：A30.内部审计机构应当参与组织的（），促进组织完善治理、增加价值和实现目标。A.风险管理B.人员招聘C.文化建设D.后勤保障答案：A二、多项选择题（每题3分，共10题，计30分）1.根据《审计法》，审计机关对下列哪些事项进行审计监督？（）A.本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况B.国有金融机构的资产、负债、损益C.国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支D.国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支答案：ABCD2.内部审计的目标包括（）。A.促进组织完善治理B.增加组织价值C.实现组织目标D.替代外部审计答案：ABC3.审计人员应当具备的职业要求包括（）。A.遵守法律、法规和规章B.保持职业谨慎和专业胜任能力C.保守国家秘密和被审计单位的商业秘密D.接受继续教育答案：ABCD4.内部审计准则体系包括（）。A.内部审计基本准则B.内部审计具体准则C.内部审计实务指南D.内部审计操作手册答案：ABC5.审计机关在审计过程中，有权采取的措施包括（）。A.检查被审计单位的会计资料和资产B.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查C.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法予以处理、处罚D.对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的资料和资产，采取暂时封存措施答案：ABCD6.内部审计报告的要素包括（）。A.审计概况B.审计依据C.审计发现D.审计建议答案：ABCD7.根据《审计法》，审计机关履行职责时，被审计单位应当履行的义务包括（）。A.配合审计机关工作B.提供真实、完整的资料C.执行审计决定D.对审计人员进行监督答案：ABC8.内部审计质量控制的内容包括（）。A.审计计划的质量控制B.审计实施的质量控制C.审计报告的质量控制D.后续审计的质量控制答案：ABCD9.审计机关的审计程序包括（）。A.审计准备阶段（编制审计项目计划、组成审计组、送达审计通知书）B.审计实施阶段（获取审计证据、编制审计工作底稿）C.审计报告阶段（征求意见、出具审计报告、作出审计决定）D.审计整改阶段（跟踪检查整改情况）答案：ABCD10.内部审计人员职业道德的核心要求包括（）。A.独立性B.客观性C.公正性D.保密性答案：ABCD三、判断题（每题1分，共20题，计20分）1.审计法仅适用于政府审计，不适用于内部审计和社会审计。（）答案：×（审计法主要规范政府审计，但内部审计和社会审计可参考相关原则）2.内部审计机构应当在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。（）答案：√3.审计机关可以向社会公布所有审计结果，无需考虑信息敏感性。（）答案：×（涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的信息不得公布）4.内部审计人员可以参与被审计单位的业务决策，以提高审计效果。（）答案：×（内部审计应保持独立性，不得参与直接管理）5.审计决定自作出之日起生效，被审计单位必须立即执行。（）答案：×（审计决定自送达之日起生效）6.内部审计具体准则是内部审计准则体系的最高层次，对具体准则和实务指南起指导作用。（）答案：×（内部审计基本准则是最高层次）7.审计机关进行审计时，被审计单位负责人应当对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面承诺。（）答案：√8.内部审计报告应当直接提交给被审计单位，无需经过内部审计机构负责人审核。（）答案：×（需经内部审计机构负责人审核）9.审计机关履行审计监督职责，应当严格依法办事，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。（）答案：√10.内部审计人员在实施审计时，可以根据需要调整审计计划，无需批准。（）答案：×（调整审计计划需经内部审计机构负责人批准）11.审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，应当直接向社会公布处理结果。（）答案：×（需按规定程序处理，公布需符合信息公开要求）12.内部审计机构应当对审计工作底稿进行分级复核，确保审计证据的充分性和适当性。（）答案：√13.审计人员与被审计单位有利害关系的，应当申请回避，但被审计单位无权申请审计人员回避。（）答案：×（被审计单位有权申请审计人员回避）14.内部审计可以替代外部审计的监督职能，减少外部审计费用。（）答案：×（内部审计与外部审计职能不同，不能替代）15.审计机关应当将年度审计项目计划报本级党委审计委员会批准后实施。（）答案：√16.内部审计人员在审计过程中发现重大问题，应当及时向组织适当管理层报告，无需等待审计结束。（）答案：√17.审计机关对政府投资项目的审计仅限于预算执行情况，不包括竣工决算。（）答案：×（包括预算执行和竣工决算）18.内部审计质量评估的目的是评价内部审计机构的工作质量，促进内部审计水平提升。（）答案：√19.被审计单位对审计机关作出的财政收支审计决定不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）答案：×（财政收支审计决定不服的，应提请本级人民政府裁决）20.内部审计机构应当建立审计档案管理制度，对审计资料进行妥善保管，保管期限不得少于10年。（）答案：√四、简答题（每题5分，共10题，计50分）1.简述《审计法》修订的主要内容（2021年）。答案：主要包括：加强党对审计工作的领导；扩展审计监督范围；优化审计监督手段；规范审计监督行为；强化审计查出问题整改；明确审计结果运用等。2.内部审计的独立性体现在哪些方面？答案：体现在机构独立（独立于被审计对象）、人员独立（审计人员不参与被审计单位的业务管理）、经济独立（经费独立于被审计单位）、工作独立（审计过程不受干扰）。3.审计机关在审计过程中发现被审计单位转移、隐匿会计资料时，可采取哪些措施？答案：可采取暂时封存被审计单位与违反国家规定的财政收支、财务收支有关的账册资料；要求被审计单位提供补充资料；向有关主管机关提出处理建议；对直接责任人员依法追究责任。4.内部审计报告的作用有哪些？答案：反映审计结果，为管理层决策提供依据；揭示风险和问题，促进整改；评价内部控制有效性，完善治理；记录审计过程，为后续审计提供参考。5.审计法规定的审计机关权限包括哪些？答案：检查权（检查会计资料和资产）、调查权（向有关单位和个人调查）、处理处罚权（对违规行为处理处罚）、建议权（向有关部门提出建议）、强制措施权（封存资料和资产）、公告权（公布审计结果）。6.内部审计与外部审计的主要区别是什么？答案：目标不同（内部审计关注组织内部治理，外部审计关注财务报表合法性）；独立性不同（内部审计相对独立，外部审计独立于被审计单位）；范围不同（内部审计覆盖业务全流程，外部审计侧重财务领域）；报告对象不同（内部审计报告提交管理层，外部审计报告提交股东或公众）。7.审计机关应当如何处理审计发现的重大问题？答案：及时向本级党委和人民政府报告；提出处理建议；跟踪整改情况；必要时向本级人大常委会报告；对涉嫌违法违纪的问题，移送纪检监察或司法机关。8.内部审计准则的作用是什么？答案：规范内部审计行为，提高审计质量；明确审计责任，保障审计效果；促进内部审计专业化发展；为评价内部审计工作提供标准；增强组织对内部审计的信任。9.审计决定的内容包括哪些？答案：被审计单位名称；审计查出的问题；违反的法律法规；处理处罚决定；执行期限和要求；救济途径（如申请复议或诉讼）。10.内部审计人员应当具备哪些专业胜任能力？答案：熟悉审计、会计、税务等专业知识；掌握审计方法和技术（如数据分析、风险评估）；了解组织的业务流程和行业特点；具备沟通、协调和写作能力；持续接受继续教育，保持专业能力。五、案例分析题（每题15分，共2题，计30分）案例1：某县审计局2023年对县交通局2022年度预算执行情况进行审计。审计过程中发现，交通局将200万元专项用于农村公路养护的资金，违规调剂用于机关办公楼装修。审计组要求交通局提供资金调剂的审批文件，交通局以“文件丢失”为由拒绝提供；审计组拟进一步延伸调查装修工程承包商，交通局工作人员以“影响正常工作”为由阻挠。问题：（1）交通局的行为违反了《审计法》的哪些规定？（2）审计局可采取哪些措施应对交通