税收会计测试题（含答案）

税收会计测试题（含答案）一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税2.税收的本质是国家凭借政治权力实现的（）。A.一般分配关系B.特殊分配关系C.行政分配关系D.投资收益关系3.某小规模纳税人销售货物，取得含税销售额10300元，其应缴纳的增值税税额为（）元。A.300B.309C.1700D.17514.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市销售的白酒B.汽车销售公司销售的小汽车C.地板厂销售自产的实木地板D.百货公司销售的化妆品6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.房产税从价计征的，其计税依据是房产的（）。A.原值B.净值C.市场价值D.余值8.某企业2023年实际占地面积为20000平方米，其中企业自办幼儿园占地1000平方米，企业厂区内绿化占地2000平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该企业2023年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.90000B.95000C.100000D.1050009.印花税的纳税人不包括（）。A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人10.资源税的纳税环节是（）。A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节11.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。A.进口货物缴纳增值税的，也要缴纳城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额C.城市维护建设税实行单一比例税率D.城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业12.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率13.某企业2023年发生业务招待费10万元，当年销售（营业）收入为1000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。A.5B.6C.10D.1514.下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境15.税收会计的记账基础是（）。A.收付实现制B.权责发生制C.实地盘存制D.永续盘存制16.某增值税一般纳税人购进农产品一批，支付买价10000元，取得农产品收购发票。该批农产品准予抵扣的进项税额为（）元。A.900B.1000C.1300D.170017.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%18.车船税的纳税义务发生时间为（）。A.车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月B.车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月C.购买车船的发票开具日期的当月D.购买车船的发票开具日期的次月19.下列关于契税的说法，错误的是（）。A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人B.契税实行3%-5%的幅度比例税率C.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据D.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次月20.税收会计凭证按其填制程序和用途分为（）。A.原始凭证和记账凭证B.外来凭证和自制凭证C.一次凭证和累计凭证D.通用凭证和专用凭证二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业4.消费税的税目包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车5.个人所得税的应税项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D.房产税的纳税人是房屋的产权所有人7.城镇土地使用税的征税范围包括（）。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区8.印花税的征税范围包括（）。A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照9.资源税的征税范围包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.有色金属矿原矿10.税收会计的核算方法包括（）。A.设置会计科目B.复式记账C.填制和审核凭证D.登记账簿三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）4.消费税只在生产环节征收，在批发和零售环节不征收。（）5.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。（）6.房产税的计税依据是房产的原值。（）7.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）8.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）9.资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）10.税收会计报表是反映税收资金运动情况的书面报告。（）四、计算题（每题10分，共30分）1.某增值税一般纳税人2023年10月发生如下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为50万元，增值税税额为6.5万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为30万元，增值税税额为3.9万元。（3）购进办公用品一批，取得增值税普通发票，注明价款为1万元，增值税税额为0.13万元。（4）销售自己使用过的固定资产一台，取得含税销售额为2.26万元，该固定资产购进时已抵扣进项税额。要求：计算该纳税人2023年10月应缴纳的增值税税额。2.某企业2023年度实现会计利润100万元，经税务机关审核，发现以下事项：（1）全年实际发放工资薪金200万元，发生职工福利费30万元，职工教育经费5万元，工会经费3万元。（2）企业当年发生业务招待费10万元，当年销售（营业）收入为1000万元。（3）企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠15万元。要求：计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额。3.某房地产开发公司2023年开发一栋写字楼，取得销售收入5000万元。该写字楼开发成本为2000万元，开发费用为300万元（其中利息支出200万元，能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），与转让房地产有关的税金为275万元（不含印花税）。已知当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为5%。要求：计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税税额。五、业务题（每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务，请编制相关会计分录：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，增值税税额为2.6万元，款项已通过银行支付，材料已验收入库。（2）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额为30万元，增值税税额为3.9万元，款项尚未收到。（3）将自产的产品一批用于职工福利，该产品的成本为5万元，市场售价为8万元（不含税）。（4）月末，计算并结转本月应纳增值税税额。2.某企业2023年12月发生以下与税收相关的业务，请编制相关会计分录：（1）计算本月应缴纳的城市维护建设税3000元，教育费附加1500元。（2）缴纳本月的增值税10000元，城市维护建设税3000元，教育费附加1500元。（3）计算本月应缴纳的房产税5000元。（4）计算本月应代扣代缴的职工个人所得税2000元。答案一、单项选择题1.C2.B3.A4.C5.C6.B7.D8.B9.D10.A11.B12.D13.A14.C15.A16.A17.B18.A19.D20.A二、多项选择题1.ABC2.ACD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、计算题1.（1）销售货物的销项税额=6.5万元（2）购进原材料的进项税额=3.9万元（3）购进办公用品取得普通发票，进项税额不得抵扣。（4）销售自己使用过的固定资产，应纳税额=2.26÷（1+13%）×13%=0.26（万元）应缴纳的增值税税额=6.5+0.26-3.9=2.86（万元）2.（1）职工福利费扣除限额=200×14%=28（万元），实际发生30万元，应调增应纳税所得额=30-28=2（万元）职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元），实际发生5万元，无需调整。工会经费扣除限额=200×2%=4（万元），实际发生3万元，无需调整。（2）业务招待费扣除限额1=10×60%=6（万元），扣除限额2=1000×5‰=5（万元），取两者较小值，允许扣除5万元，应调增应纳税所得额=10-5=5（万元）（3）公益性捐赠扣除限额=100×12%=12（万元），实际发生15万元，应调增应纳税所得额=15-12=3（万元）应纳税所得额=100+2+5+3=110（万元）应缴纳的企业所得税税额=110×25%=27.5（万元）3.（1）确定转让房地产的收入=5000万元（2）确定扣除项目金额：①取得土地使用权所支付的金额：本题未提及，假设为0。②房地产开发成本=2000万元③房地产开发费用=200+（2000+0）×5%=300（万元）④与转让房地产有关的税金=275万元⑤加计扣除=（2000+0）×20%=400（万元）扣除项目金额合计=0+2000+300+275+400=2975（万元）（3）增值额=5000-2975=2025（万元）（4）增值率=2025÷2975×100%≈68.07%（5）适用税率为40%，速算扣除系数为5%应缴纳的土地增值税税额=2025×40%-2975×5%=810-148.75=661.25（万元）五、业务题1.（1）借：原材料200000应交税费——应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款226000（2）借：应收账款339000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）39000（3）借：应付职工薪酬——职工福利90400贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）10400借：主营业务成本50000贷：库存商品50000（4）本月销项税额=39000+10400=49400（元）本月进项税额=26000（元）本