高校财务管理监督制度

PAGE高校财务管理监督制度一、总则（一）目的为加强高校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本监督制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属独立核算经济实体的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校财务管理的各个环节，包括预算编制、执行、决算等全过程。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，实现决策权、执行权、监督权相互分离、相互制约。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高学校整体办学效益。二、财务管理监督组织架构（一）学校财务工作领导小组学校成立财务工作领导小组，由校长担任组长，分管财务工作的副校长担任副组长，成员包括财务处、审计处、监察处等相关部门负责人。财务工作领导小组负责领导和指导学校财务管理监督工作，审议学校财务预算、重大财务决策等事项。（二）财务处财务处是学校财务管理的职能部门，负责具体组织实施学校财务管理工作，包括财务核算、预算编制与执行、资金管理、资产管理等。财务处应建立健全内部管理制度，加强财务人员队伍建设，提高财务管理水平。（三）审计处审计处是学校内部审计机构，负责对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。审计处应制定年度审计工作计划，定期开展财务审计、专项审计等工作，及时发现和纠正财务管理中的问题。（四）监察处监察处负责对学校财务活动中的违法违纪行为进行监督检查，受理对财务违规行为的举报和投诉，严肃查处违规违纪问题。三、预算管理监督（一）预算编制监督1.学校应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展规划和年度工作计划，科学合理编制年度预算。预算编制应充分考虑学校实际情况和发展需求，确保预算的真实性、完整性和可行性。2.财务处应提前向各部门、各单位下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。各部门、各单位应按照要求认真编制本部门、本单位的预算草案，经部门负责人审核后报财务处。3.财务处应对各部门、各单位上报的预算草案进行审核，重点审核预算收支的合理性、合规性、准确性等。对于不符合要求的预算草案，应及时反馈给相关部门、单位进行修改完善。4.学校财务工作领导小组应组织对预算草案进行审议，审议通过后的预算草案报学校党委常委会审定。审定后的预算应及时下达各部门、各单位执行。（二）预算执行监督1.各部门、各单位应严格按照学校下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。未经批准，不得自行调整预算。2.财务处应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。对于预算执行进度较慢的部门、单位，应及时督促其采取有效措施加快预算执行进度。3.审计处应定期对学校预算执行情况进行审计监督，重点审计预算执行的合规性、资金使用效益等。对于发现的问题，应及时提出审计意见和建议，督促相关部门、单位进行整改。（三）预算决算监督1.年度终了，各部门、各单位应按照学校要求及时编制本部门、本单位的决算草案，经部门负责人审核后报财务处。财务处应汇总编制学校年度决算草案，报学校财务工作领导小组审议。2.审计处应组织对学校年度决算进行审计，重点审计决算的真实性、准确性、完整性等。审计报告应及时提交学校财务工作领导小组，作为学校决策的参考依据。3.学校应按照规定向主管部门和财政部门报送年度决算，并接受其监督检查。四、收入管理监督（一）收入范围界定学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行核算和管理。（二）收费管理监督1.学校收费项目和标准应严格按照国家有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费项目和标准如有调整，应及时报经有关部门批准，并向社会公示。2.财务处应建立收费管理制度，规范收费行为。收费应使用合法票据，严格执行收支两条线管理规定，不得坐收坐支。3.审计处应定期对学校收费情况进行审计监督，重点审计收费项目、标准的执行情况，收费票据的使用情况等。对于发现的问题，应及时提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。（三）其他收入管理监督1.学校其他收入应按照规定及时足额入账，纳入学校预算统一管理。其他收入的取得应符合国家法律法规和学校财务制度的规定，不得违反规定擅自收取或截留、挪用其他收入。2.财务处应加强对其他收入的核算和管理，建立健全收入台账，定期对其他收入的来源、金额、用途等进行核对和分析。3.审计处应定期对学校其他收入情况进行审计监督，重点审计其他收入的合法性、合规性、真实性等。对于发现的问题，应及时提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。五、支出管理监督（一）支出审批制度1.学校应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。支出审批应严格按照规定的审批权限和程序进行，不得越权审批或违规审批。2.学校各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等基本要素。财务人员应按照规定对原始凭证进行审核，对于不符合要求的原始凭证，不得作为报销凭证。3.学校各项支出应按照预算安排和规定的用途使用，不得擅自改变支出用途。对于超预算支出或无预算支出，财务部门不得办理报销手续。（二）经费支出管理1.人员经费支出应严格按照国家有关规定和学校工资福利政策执行，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。财务处应建立健全人员经费发放台账，定期对人员经费发放情况进行核对和分析。2.公用经费支出应严格按照预算安排和学校有关规定执行，加强对公用经费支出的控制和管理。公用经费支出应遵循勤俭节约的原则，提高资金使用效益。3.专项经费支出应按照项目预算和项目实施计划执行，专款专用。专项经费支出应建立单独的核算账户，进行明细核算。财务处应定期对专项经费支出情况进行检查和监督，确保专项经费使用合规、合理、有效。（三）政府采购管理1.学校应按照国家有关政府采购法律法规和学校政府采购制度的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行政府采购。政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。2.学校应建立健全政府采购管理制度，明确政府采购的组织实施机构、采购程序、采购方式等。采购部门应按照规定的采购程序和采购方式进行采购，确保采购活动合法合规。3.审计处应定期对学校政府采购情况进行审计监督，重点审计政府采购的合规性、采购程序的执行情况、采购资金的使用情况等。对于发现的问题，应及时提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。六、资产管理监督（一）资产清查1.学校应定期组织资产清查工作，全面清查核实学校各类资产的数量、价值、使用状况等。资产清查应做到账账相符、账实相符。2.资产清查工作结束后，财务处应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。对于资产清查中发现的问题，应及时提出处理意见和建议，报学校批准后进行处理。（二）固定资产管理1.学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，严格控制购置标准。2.财务处应按照国家有关固定资产折旧政策，对固定资产进行折旧核算。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保学校成本核算的准确性。3.学校应定期对固定资产进行盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置应按照国家有关规定和学校固定资产处置制度进行，处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）流动资产与无形资产监督1.学校应加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。存货应定期进行盘点，确保存货账实相符。2.学校应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家有关规定进行评估、入账和摊销。学校应建立健全无形资产管理制度，保护学校无形资产的合法权益。七、财务内部控制监督（一）内部控制制度建设1.学校应建立健全财务内部控制制度，明确财务内部控制的目标、原则、范围、方法和程序等。财务内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。2.财务处应根据学校财务内部控制制度的要求，制定具体的内部控制操作规程，明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程。3.学校应定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保财务内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行监督1.学校应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保各项内部控制措施得到有效执行。财务处应定期对内部控制制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.审计处应定期对学校财务内部控制制度进行审计评价，重点审计内部控制制度的健全性、有效性和执行情况。审计报告应及时提交学校财务工作领导小组，作为学校决策的参考依据。3.学校应建立健全内部控制监督检查机制，对违反财务内部控制制度的行为进行严肃处理，追究相关人员的责任。八、财务信息披露与监督（一）财务信息披露1.学校应按照国家有关规定和学校财务信息公开制度的要求，定期向社会公开学校财务信息。财务信息公开应包括学校预算、决算、收入、支出、资产等方面的信息。2.学校应建立健全财务信息公开工作机制，明确财务信息公开的内容、方式、程序和时间要求等。财务信息公开应做到真实、准确、完整、及时，便于社会公众查阅和监督。（二）社会监督1.学校应接受社会公众对学校财务活动的监督，认真听取社会公众的意见和建议。对于社会公众提出的问题和质疑，学校应及时进行调查和处理，并将处理结果向社会公众反馈。2.学校应积极配合财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。对于财政、审计、税务等部门提出的问题和整改要求，学校应认真落实，及时整改到位。九、责任追究（一）违规行为界定1.学校各部门、各单位及所属独立核算经济实体的财务活动如有违反国家法律法规和学校财务规章制度的行为，应按照本制度进行责任追究。2.违规行为包括但不限于预算编制不实、预算执行不力、收入管理混乱、支出违规、资产管理不善、财务内部控制失效等。（二）责任追究方式1.对于违规行为较轻的，应责令相关部门、单位或个人限期整改，并给予批评教育。2.对于违规行为较重的，应责令相关部门、单位或个人停止违规行为，追回违规资金，并给予警告、记过、记大过等行政处分。3.对于违规行为严重的，应责令相关部门、单位或个人停止违规行为，追回违规资金，并给予降级、撤职、开除等行政处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。（三）责任追究程序1.