高校内部审计监督制度

PAGE高校内部审计监督制度一、总则（一）目的为加强高校内部管理，规范内部审计工作，有效防范风险，提高资金使用效益，促进高校健康发展，根据国家有关法律法规和审计准则，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各单位及其所属经济实体的财务收支、经济活动和内部控制等审计监督工作。（三）审计原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应实事求是，客观公正地反映审计事项，以事实为依据，以法律、法规和制度为准绳，做出审计结论和提出审计建议。3.权威性原则内部审计机构和人员应依据本制度及相关规定开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.效益性原则内部审计应关注学校资源的合理配置和有效利用，促进提高经济效益和社会效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构——审计处，在学校党委和行政的领导下，负责组织实施内部审计工作。审计处应配备与审计工作相适应的专业人员，保持审计队伍的相对稳定。（二）审计人员职责1.遵守国家法律法规和学校内部审计制度，依法履行审计职责。2.制定和执行年度审计工作计划，对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.审查财务报表、预算、决算及其他财务资料，核实其真实性、合法性和完整性。4.对经济活动的效益性进行评价，提出改进建议，促进学校提高管理水平和经济效益。5.开展专项审计调查，为学校决策提供依据。6.对内部控制制度的健全性和有效性进行评审，提出完善内部控制的建议。7.对审计工作中发现的问题进行分析研究，提出处理意见和建议，并督促整改落实。8.负责审计档案的整理、归档和保管工作。9.完成学校领导交办的其他审计事项。（三）审计人员职业道德1.审计人员应具备良好的职业道德，遵守审计准则和职业道德规范。2.坚持原则，廉洁奉公，保守秘密，不得利用职权谋取私利。3.客观公正，实事求是，不得隐瞒或歪曲审计事实。4.勤奋敬业，不断提高业务水平和综合素质。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查学校及所属单位财务收支的真实性、合法性和合规性。2.检查财务管理制度的执行情况，包括预算编制、执行、调整及决算等环节。3.核实各项收入的来源和入账情况，审查支出的合理性、合法性和效益性。4.审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务信息是否真实、准确、完整。（二）预算执行与决算审计1.审查预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合学校事业发展规划和年度工作计划。2.监督预算执行情况，检查预算指标的分解、下达和执行情况，分析预算执行差异的原因。3.审查决算报表的真实性、完整性和合规性，核实决算数据与预算执行情况的一致性。4.评价预算管理的效益性，提出改进预算管理的建议，提高预算资金的使用效益。（三）经济责任审计1.对学校各部门、各单位负责人及所属经济实体负责人任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查任期内财务收支、资产负债、经营成果等情况，评价其经济责任履行情况。3.检查内部控制制度的建立和执行情况，评价其有效性。4.审查重大经济决策的程序和效果，评价其科学性和效益性。5.对经济责任审计中发现的问题，明确责任，提出处理意见和建议。（四）内部控制审计1.审查学校内部控制制度的健全性，包括各项管理制度、业务流程、岗位设置等是否完善。2.评价内部控制制度的有效性，检查内部控制措施是否得到有效执行，能否防范风险。3.对内部控制的薄弱环节提出改进建议，促进学校完善内部控制体系，提高管理水平。（五）专项资金审计1.对学校各类专项资金的预算安排、资金拨付、使用管理等情况进行审计。2.审查专项资金的使用是否符合规定的用途和范围，是否专款专用。3.检查专项资金的使用效益，评价其对学校事业发展的促进作用。4.对专项资金管理中存在的问题提出整改意见，确保专项资金安全、有效使用。（六）建设项目审计1.对学校新建、改建、扩建等建设项目进行全过程跟踪审计或竣工决算审计。2.审查建设项目前期准备工作的合规性，包括项目立项、可行性研究、设计概算等。3.监督建设项目招投标、合同签订、工程施工、工程监理等环节的合规性和有效性。4.审查建设项目的竣工决算，核实工程造价，评价建设项目的投资效益。（七）物资采购审计1.对学校物资采购活动进行审计监督，包括采购计划、采购方式、采购程序等。2.审查物资采购合同的签订、执行情况，检查采购物资的质量、价格、数量等是否符合合同要求。3.评价物资采购的效益性，检查是否存在浪费、违规采购等问题。4.对物资采购审计中发现的问题提出整改建议，规范物资采购行为。四、审计工作程序（一）审计计划制定审计处应根据学校年度工作计划和审计工作重点，制定年度审计工作计划，报学校领导批准后组织实施。年度审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。（二）审计准备1.根据审计项目成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、规章制度、财务资料等，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计方法及时间安排等。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间及要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据，实施审计工作。3.审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录和分析。4.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题及处理意见。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈书面意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计。3.审计组根据被审计单位的反馈意见修改完善审计报告，报审计处审核。审计处审核后，报学校领导审批。4.经学校领导审批后的审计报告，应及时送达被审计单位，并抄送相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告审计处。2.审计处应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位进行督促和指导，确保审计发现的问题得到有效整改。3.审计处应定期对审计整改情况进行总结分析，向学校领导汇报审计整改工作的总体情况，为学校加强内部管理提供参考依据。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的依据将经济责任审计结果作为学校各部门、各单位负责人及所属经济实体负责人考核评价、任免奖惩的重要依据。对审计中发现存在严重问题的人员，按照有关规定进行严肃处理。（二）促进内部控制制度完善根据内部控制审计结果，针对发现的内部控制薄弱环节，督促被审计单位及时完善内部控制制度，加强内部管理，防范风险。（三