员工借款及费用报销制度

员工借款及费用报销制度一、

本制度旨在规范公司员工借款及费用报销的行为，明确借款范围、审批流程、报销标准及管理责任，确保公司财务资源的合理使用，防范财务风险，维护公司利益。制度适用于公司全体员工，包括但不限于在职员工、临时聘用人员及实习生。

1.1借款管理

1.1.1借款范围

员工因工作需要或个人原因确需借款，可向公司申请借款。借款范围包括但不限于以下情形：

（1）差旅费预借，如出差交通费、住宿费等；

（2）业务招待费预借，如客户拜访、商务活动等；

（3）紧急事务费预借，如个人突发疾病、家庭紧急情况等；

（4）其他经公司批准的合理借款需求。

1.1.2借款申请与审批

（1）员工需填写《借款申请单》，详细列明借款事由、金额、用途及预计还款日期，并附相关证明材料，如出差计划、费用预算等；

（2）借款申请单需经部门主管审核，并报财务部门复核；

（3）金额在人民币5000元及以下的借款，经部门主管及财务部门批准后可予办理；金额超过人民币5000元的借款，需经部门主管、财务部门及公司分管领导审批；

（4）特殊借款需求，如大额预支或长期借款，需提交专项报告，由公司管理层集体决策。

1.1.3借款还款

（1）员工需在借款到期前及时还款，逾期未还者，公司有权从其工资中扣除相应款项；

（2）差旅费预借款项，需在出差结束后10个工作日内提交报销单据，经审核无误后办理还款手续；

（3）其他借款款项，需在约定还款日期前归还，逾期还款者，公司可按日加收0.5‰的滞纳金。

1.2费用报销管理

1.2.1报销范围

员工因工作产生的合理费用，可申请报销。报销范围包括但不限于以下情形：

（1）差旅费报销，如交通费、住宿费、市内交通费等；

（2）业务招待费报销，如客户用餐、商务活动等；

（3）办公费报销，如办公用品、通讯费等；

（4）培训费报销，如参加外部培训的学费、资料费等；

（5）其他经公司批准的合理费用。

1.2.2报销标准

公司制定统一的费用报销标准，员工报销费用需符合以下规定：

（1）差旅费报销标准，按公司《差旅费管理办法》执行，包括交通方式、住宿等级、市内交通限额等；

（2）业务招待费报销标准，按实际发生额的60%报销，单次招待费超过人民币2000元的，需经公司分管领导审批；

（3）办公费报销标准，按实际发生额报销，需提供正规发票及用途说明；

（4）培训费报销标准，按实际发生额报销，需经部门主管及人力资源部门审核。

1.2.3报销流程

（1）员工需在费用发生后及时提交报销单据，包括发票、收据、费用明细表等，并填写《费用报销申请单》；

（2）报销单据需经部门主管审核，并报财务部门复核；

（3）金额在人民币5000元及以下的报销，经部门主管及财务部门批准后可予办理；金额超过人民币5000元的报销，需经部门主管、财务部门及公司分管领导审批；

（4）财务部门需对报销单据的真实性、合规性进行审核，不符合规定的，不予报销。

1.2.4报销时限

（1）员工需在费用发生后的30个工作日内提交报销申请，逾期未提交者，公司可视为自动放弃报销；

（2）财务部门需在收到报销申请后的10个工作日内完成审核及支付，特殊情况需报公司管理层审批。

1.3监督与责任

1.3.1财务部门负责员工借款及费用报销的审核与支付，并对报销流程进行监督；

1.3.2部门主管负责本部门员工借款及费用报销的初步审核，并对报销内容的合理性负责；

1.3.3员工需如实提供报销单据及说明，虚报、冒领者，公司有权追回款项，并视情节严重给予相应处分；

1.3.4公司定期对借款及费用报销情况进行分析，发现问题及时整改，防范财务风险。

二、

2.1借款申请的具体操作流程

2.1.1借款单的填写规范

员工提出借款需求时，须填写标准格式的《借款申请单》。该单据需包含借款人基本信息、借款日期、借款金额、借款事由、预计还款日期等核心内容。借款事由需具体明确，例如“出差前往上海办理业务，预借交通及住宿费用”，避免使用模糊表述。金额填写应精确到分，并注明币种。预计还款日期需根据实际情况合理预估，差旅费借款一般应在出差返回后10个工作日内归还。

2.1.2证明材料的准备要求

不同类型的借款需准备相应的证明材料。差旅费预借需附上详细出差计划，包括行程安排、参与人员、预计停留时间等；业务招待费预借需提供活动目的、参与对象、预算明细等说明；紧急事务费预借需提交相关情况说明，如医院诊断证明、家庭紧急情况证明等。所有证明材料应真实有效，并能与借款事由直接对应。员工需确保提交的证明材料齐全，以免因材料缺失导致申请延迟。

2.1.3提交与初步审核

员工完成《借款申请单》填写并准备齐全证明材料后，应首先提交至直接上级进行初步审核。部门主管会根据员工的工作职责、借款合理性及公司相关财务规定进行审批。主管审核通过后，需在单据上签字确认，并注明审核意见。部门主管的审核旨在确保借款用途合规、金额合理，并符合员工的工作需要。部分特殊借款，如大额预支，部门主管可能需要与财务部门沟通后再行审批。

2.2借款审批的权限划分与流程

2.2.1日常借款的审批权限

金额在人民币5000元及以下的借款，经部门主管审核通过后，可直接报财务部门进行复核。财务部门会依据公司财务制度，重点审查借款金额是否符合预算、用途是否合规、证明材料是否齐全等。财务部门复核通过后，由财务负责人签字确认，即可办理借款手续。这种审批流程旨在提高效率，满足员工正常的、小额的借款需求。

2.2.2大额借款的审批权限

金额超过人民币5000元的借款，审批流程更为严格。在部门主管审核通过的基础上，需同时提交财务部门及公司分管领导进行审批。分管领导会从公司整体资源配置、借款必要性及风险控制角度进行考量。例如，一笔人民币10万元的借款申请，即使部门主管已批准，也必须经过分管领导签字同意后方可办理。这种分级审批机制，旨在防范大额资金使用的风险，确保借款行为符合公司战略及财务纪律。

2.2.3特殊借款的审批流程

对于特殊借款需求，如长期借款、无明确还款计划的借款，或涉及公司重大投资的借款，需提交专项报告。专项报告应详细阐述借款背景、用途、预期效益、还款计划或担保措施等。此类借款申请需经公司管理层召开专题会议进行集体决策，确保决策的科学性与审慎性。会议将综合考虑借款对公司财务状况的影响、借款项目的潜在风险及回报等要素，最终形成会议纪要，作为审批依据。

2.3借款资金的支付与登记

2.3.1支付方式的确定

借款资金的支付方式通常为银行转账。员工需提供本人有效的银行账户信息，确保转账到账无误。对于小额借款，在特殊情况下，经财务部门负责人批准，可采用现金支付，但须严格履行登记手续，并加强现金管理。银行转账是主流支付方式，便于财务部门追踪资金流向，也符合公司内部控制要求。

2.3.2支付流程的执行

财务部门在收到审批完整的《借款申请单》及相关证明材料后，会进行最终复核，确认无误后办理支付手续。支付时，财务人员需核对单据与员工信息，确保准确无误。支付完成后，需在《借款申请单》上注明支付日期、支付金额及收款银行信息，并由财务经办人签字。支付凭证需妥善保管，作为后续核销或还款的依据。

2.3.3借款台账的建立与维护

财务部门需建立详细的借款台账，记录每笔借款的借款人、借款日期、借款金额、借款事由、预计还款日期、实际还款日期等信息。台账应定期更新，确保信息的实时性、准确性。借款台账是公司监控借款规模、管理借款风险的重要工具，也是审计部门进行检查的重要资料。财务部门需确保台账的完整性与保密性，防止信息泄露。

2.4借款还款的管理要求

2.4.1还款期限的设定与提醒

借款合同中会明确约定还款期限，一般差旅费预借款项要求在出差结束后10个工作日内归还。财务部门会定期向借款人发送还款提醒，确保其按时还款。还款提醒可通过内部邮件、系统消息或纸质通知等方式进行。对于即将到期的借款，会提前一周发送首次提醒；对于已逾期的借款，会发送多次提醒，并告知可能产生的滞纳金。

2.4.2还款方式的灵活性

员工归还借款可采用多种方式，如银行转账至公司指定账户、现金缴纳至财务部门等。采用银行转账方式，员工需提供还款凭证，财务部门核对无误后办理冲账手续。现金缴纳需在财务部门指定窗口进行，并由出纳人员当面清点、登记。公司鼓励采用银行转账方式，便于财务系统自动处理，减少人工操作。

2.4.3逾期还款的处理机制

对于逾期未还的借款，公司会按日加收0.5‰的滞纳金。滞纳金计算公式为：滞纳金=逾期金额×0.5‰×逾期天数。滞纳金的收取需在员工工资中代扣，或根据公司财务规定进行追缴。逾期还款不仅增加了公司的资金占用成本，也反映了员工财务管理意识的问题。因此，公司会加强对员工的财务培训，提高其按时还款的自觉性。同时，对于恶意拖欠借款的员工，公司可采取进一步措施，如限制其新的借款申请、通报批评等，维护公司财务纪律。

三、

3.1报销申请的规范与提交

3.1.1报销单据的整理要求

员工发生费用后，需及时整理相关单据，准备进行报销。报销单据主要包括发票、收据等付款凭证。发票必须是正规发票，抬头应为公司全称，内容与实际支出相符。收据适用于无法取得发票的情况，需有收款单位或个人签章，并详细注明收款事由、金额。对于大额支出，应保留完整的交易记录，如银行转账凭证、合同复印件等。员工需确保单据的完整性、真实性和合规性，以免影响报销进度。

3.1.2报销申请表的填写规范

员工需填写《费用报销申请单》，详细列明报销事由、费用明细、总金额、附件张数等信息。费用明细应逐项列出，包括项目名称、数量、单价、金额等，以便财务部门审核。报销事由需清晰具体，例如“报销2023年10月出差北京交通费及住宿费”，避免使用模糊表述。员工需在申请单上签字确认，并注明报销日期。若报销内容涉及多人分摊，需提供明确的分摊依据，并在申请单中注明。

3.1.3报销申请的提交流程

员工完成报销单据及申请表的准备后，应首先提交至直接上级进行审核。部门主管会根据费用发生的合理性、合规性及预算情况等进行审批。主管审核通过后，需在申请单上签字确认，并注明审核意见。部门主管的审核旨在确保报销内容符合公司制度要求，并与其工作职责相关。员工在提交报销申请时，应同时提交所有相关单据，并做好交接记录。对于需要特殊说明的情况，如非正常工作时间的费用报销，员工需在申请单中注明，并取得必要的说明或授权。

3.2报销审批的权限划分与流程

3.2.1日常报销的审批权限

金额在人民币5000元及以下的报销，经部门主管审核通过后，可直接报财务部门进行复核。财务部门会依据公司财务制度，重点审查报销单据的合规性、费用发生的合理性、附件是否齐全等。财务部门复核通过后，由财务负责人签字确认，即可办理报销手续。这种审批流程旨在提高效率，满足员工正常的、小额的费用报销需求。

3.2.2大额报销的审批权限

金额超过人民币5000元的报销，审批流程更为严格。在部门主管审核通过的基础上，需同时提交财务部门及公司分管领导进行审批。分管领导会从公司整体资源配置、费用必要性及预算控制角度进行考量。例如，一笔人民币8万元的业务招待费报销申请，即使部门主管已批准，也必须经过分管领导签字同意后方可办理。这种分级审批机制，旨在防范大额费用支出的风险，确保费用使用符合公司战略及财务纪律。

3.2.3特殊报销的审批流程

对于特殊报销需求，如大额资产购置、长期租赁、非标准差旅费等，需提交专项报告。专项报告应详细阐述费用背景、必要性、预算执行情况、预期效益等。此类报销申请需经公司管理层召开专题会议进行集体决策，确保决策的科学性与审慎性。会议将综合考虑费用对公司财务状况的影响、费用发生的合理性及公司整体利益等要素，最终形成会议纪要，作为审批依据。

3.3报销资金的审核与支付

3.3.1财务部门的审核职责

财务部门在收到审批完整的《费用报销申请单》及相关证明材料后，会进行最终审核。审核内容包括：核对发票的真实性、合规性，检查费用明细与申请单是否一致，确认报销金额是否在预算范围内，以及附件是否齐全有效。财务人员会逐一审查单据，对存在疑问的地方，会及时与员工沟通，要求补充说明或提供额外证明。审核通过后，财务部门会在申请单上签字确认，并安排支付。

3.3.2支付方式的确定

报销资金的支付方式通常为银行转账。公司会根据员工提供的报销信息和银行账户信息，将款项转账至员工指定账户。对于小额报销，在特殊情况下，经财务部门负责人批准，可采用现金支付，但须严格履行登记手续，并加强现金管理。银行转账是主流支付方式，便于财务部门追踪资金流向，也符合公司内部控制要求。

3.3.3支付流程的执行

财务部门在完成审核后，会通过公司财务系统生成支付指令，并打印付款凭证。支付时，财务人员需核对付款凭证与申请单、员工信息，确保准确无误。支付完成后，需在《费用报销申请单》上注明支付日期、支付金额，并由财务经办人签字。支付凭证需妥善保管，作为后续核销或审计的依据。对于通过银行转账支付的，财务部门会保留转账记录，并确保款项到账无误。

3.4报销时限的管理要求

3.4.1报销时限的设定

公司规定员工需在费用发生后的30个工作日内提交报销申请，逾期未提交者，公司可视为自动放弃报销。这一规定旨在确保费用报销的及时性，避免长期挂账，影响公司资金周转。对于因特殊情况无法按时提交报销的，员工需提前向部门主管及财务部门说明情况，并取得必要的批准。

3.4.2财务部门的处理时限

财务部门需在收到报销申请后的10个工作日内完成审核及支付，特殊情况需报公司管理层审批。财务部门会合理安排工作流程，提高审核效率，确保员工报销款项的及时到账。对于需要特殊审批的报销申请，财务部门会及时上报，并告知员工审批进度。

3.4.3逾期处理的机制

对于因公司原因导致报销款项未能按时支付的，财务部门会及时沟通相关部门，加快处理进度，并向员工说明情况。对于因员工原因导致报销申请逾期提交的，公司可酌情处理，但原则上不再受理逾期报销申请。公司会加强对员工的财务培训，提高其报销时效性意识，确保报销流程顺畅进行。

四、

4.1借款与报销的记录与台账管理

4.1.1财务记录的规范要求

公司财务部门需建立完善的借款与报销记录体系。每笔借款及报销业务，均需在公司财务系统中进行详细记录，包括但不限于业务类型（借款或报销）、发生日期、申请人、金额、事由、审批流程、支付/核销日期、附件信息等。记录应确保准确、完整、及时，并与实际发生的业务相符。财务人员需定期对系统记录进行核对，确保数据的一致性。纸质单据如《借款申请单》、《费用报销申请单》及附件等，需按照编号顺序整理归档，并建立对应的电子索引，便于查阅和管理。档案管理遵循“统一归档、专人保管、定期盘点、安全保密”的原则，确保档案的完整性、安全性与可追溯性。

4.1.2台账的建立与维护

财务部门需建立并维护以下台账：

（1）借款台账：详细记录每位员工的借款情况，包括借款金额、发生日期、预计还款日期、实际还款日期、还款状态（如是否逾期）、滞纳金情况等。台账需定期更新，反映最新的借款余额。对于逾期未还的借款，需在台账中明确标注，并作为催收依据。

（2）费用报销台账：按部门或按费用类型分类，记录报销的发生情况，包括报销人、费用类型、发生日期、金额、审批状态、支付状态等。台账有助于财务部门掌握费用支出动态，为预算管理和成本控制提供数据支持。

（3）预算执行台账：结合公司预算管理体系，记录借款与报销业务占用的预算额度，实时反映预算执行情况。当发生超出预算的业务时，需及时上报管理层，并调整后续预算安排。

台账的维护需由专人负责，确保数据的准确性和时效性。财务部门会定期对台账进行检查，并将检查结果纳入内部考核。

4.1.3交叉复核机制

为确保记录的准确性，财务部门内部实行交叉复核机制。具体而言，负责借款审核的财务人员不负责借款支付，负责报销审核的财务人员不负责报销支付。在处理业务时，一笔借款或报销申请需经过至少两名财务人员的复核，其中一人为主审，另一人为复核人。主审人员负责初步审核单据的合规性与完整性，复核人员负责独立审查，并对最终结果负责。对于大额或特殊业务，还需增加一层复核，即由财务主管或部门负责人进行最终把关。这种机制可以有效防范单人操作风险，提高财务处理的准确性。

4.2监督与审计管理

4.2.1内部监督职责

公司设立内部审计部门，负责对公司借款与报销制度的执行情况进行监督与审计。内部审计部门会定期或不定期地对财务部门的借款与报销管理流程、记录完整性、审批规范性等方面进行抽查。抽查内容包括但不限于：核对系统记录与纸质单据是否一致、检查审批流程是否完整、验证单据的真实性等。内部审计部门有权要求财务部门或相关员工提供资料或说明情况。对于审计中发现的问题，会形成审计报告，并提交公司管理层，要求限期整改。财务部门需积极配合内部审计工作，提供真实、完整的资料。

4.2.2外部审计配合

公司需配合外部审计机构对公司财务状况进行的审计。在外部审计期间，财务部门需按照审计要求，提供借款与报销的相关资料，如实回答审计人员的询问。提供资料应包括但不限于：借款合同、还款记录、报销申请单及附件、财务系统相关数据、内部审计报告等。财务部门需确保提供的资料真实、完整、准确，并做好与外部审计机构的沟通协调工作，确保审计工作的顺利进行。

4.2.3员工申诉处理

员工如对借款或报销业务的处理结果有异议，可向直接上级或财务部门提出申诉。申诉需以书面形式提交，说明申诉事由、事实依据及诉求。财务部门会认真对待员工的申诉，对申诉内容进行调查核实。调查结果应告知申诉人，并说明处理决定。若员工对处理结果仍不满意，可向公司人力资源部门或更高层级的管理机构反映。公司建立畅通的申诉渠道，保障员工的合法权益。同时，财务部门会定期收集员工反馈，对制度中不合理的环节进行优化完善。

4.3风险控制措施

4.3.1限额管理

公司对员工借款及报销设定合理的限额。日常小额借款和报销可在限额内直接办理，超出限额需按照更严格的审批流程执行。限额的设定综合考虑了员工职位、工作性质、公司财务状况等因素。例如，普通员工日常借款限额可能为人民币2000元，而部门主管的限额可能更高。限额的设定旨在控制风险，防止大额资金被不当占用。财务部门会定期评估限额的合理性，并根据实际情况进行调整。

4.3.2重复报销防范

公司通过财务系统及内部流程防范重复报销风险。系统会对已报销的费用进行记录，当员工再次提交相同费用报销申请时，系统会进行提示，提醒财务人员注意重复报销的可能性。财务人员在审核时，会仔细核对历史报销记录，确保同一笔费用不会被重复报销。对于因系统错误或人为疏忽导致的重复报销，责任部门需承担相应损失。

4.3.3滞纳金的应用

对于逾期未归还的借款，公司按规定计收滞纳金。滞纳金的收取不仅是对员工未按时还款行为的经济惩戒，也是对公司资金占用成本的一种补偿。滞纳金的具体标准在制度中有明确规定，通常按日计算。财务部门会及时向逾期借款员工发送催款通知，并从其工资中扣除相应款项。通过滞纳金的应用，增强员工按时还款的自觉性，维护公司财务纪律。

4.4制度的定期评估与修订

4.4.1评估机制的建立

公司每隔半年或一年，会对《员工借款及费用报销制度》的实施情况进行评估。评估内容包括制度的执行效果、存在的问题、员工的反馈意见等。评估工作由财务部门牵头，相关部门参与。评估方式包括问卷调查、访谈、数据分析等。通过评估，全面了解制度运行情况，发现潜在问题。

4.4.2修订流程

根据评估结果，财务部门会提出制度修订建议，并组织相关部门进行讨论。修订方案需经过公司管理层审批后方可实施。修订后的制度会及时发布，并组织员工进行培训，确保员工了解新的规定。制度的修订旨在使其更加符合公司发展需要，更加科学合理，更好地服务于公司管理。

五、

5.1借款与报销的培训与沟通

5.1.1新员工入职培训

每年新员工入职时，人力资源部门会组织入职培训，其中包含公司《员工借款及费用报销制度》的培训内容。培训会通过讲座、手册发放、在线学习平台等多种形式，向新员工介绍制度的核心要点，包括借款的范围、条件、申请流程、审批权限、还款要求，以及费用报销的报销范围、标准、申请流程、审批权限、报销时限等。培训旨在让新员工从一开始就了解并掌握相关制度规定，规范其财务行为。培训结束后，新员工需签署《培训确认书》，表明已知晓并理解相关制度。

5.1.2在职员工定期培训

为确保持续有效沟通，公司会定期组织在职员工的财务制度培训，通常每年安排1-2次。培训内容不仅包括制度的常规解读，还会结合实际案例，分析常见的错误做法及其后果，强调合规操作的重要性。例如，通过案例分析说明发票不合规的后果，或报销超标准的风险。培训形式可以多样，如邀请财务部门负责人授课、播放教学视频、组织案例讨论会等。培训结束后，会进行简单的知识问答，检验员工对制度的掌握程度。对于培训内容，公司会制作简明易懂的宣传材料，如海报、手册等，张贴或放置在员工方便查阅的地方。

5.1.3实践中的指导与答疑

在员工实际操作借款或报销过程中，部门主管和财务部门会提供必要的指导和帮助。员工在填写申请单、准备单据时遇到疑问，可以随时向其直接上级或财务部门咨询。财务部门会设立专门的咨询渠道，如设置咨询邮箱、热线电话等，方便员工提问。对于普遍性问题，财务部门会通过内部通知或公告的方式进行统一解答。这种及时的沟通与指导，有助于员工减少操作失误，提高工作效率。

5.2异常情况的处理流程

5.2.1借款逾期未还的处理

当员工借款逾期未还时，首先由财务部门通过邮件、内部系统消息或书面通知等方式，提醒员工及时还款，并告知可能产生的滞纳金。提醒通常会在逾期后立即发送第一次提醒，逾期一周后发送第二次提醒，逾期一个月后发送第三次提醒，并告知若仍未还款，将采取进一步措施。若员工在多次提醒后仍未能还款，财务部门会与其直接上级沟通，了解原因。若属于合理原因且确有困难，可在上级批准的情况下，协商延期还款方案。若属于恶意拖欠，公司有权从员工工资中强制扣除欠款及滞纳金。对于情节严重者，公司可能还会根据内部规定给予进一步处分。在整个处理过程中，公司会保留相关沟通记录。

5.2.2报销单据不合规的处理

员工提交的报销申请，若存在单据不合规的情况，如发票抬头错误、内容与实际支出不符、缺少必要的证明材料等，财务部门会退回报销申请，并注明具体问题。员工需根据财务部门的要求，补充或更正单据后，重新提交申请。对于因员工疏忽导致的单据问题，财务部门会进行一次提醒。若同一员工频繁出现同类问题，财务部门会与其进行沟通，进行针对性指导，帮助其改进工作习惯。对于无法更正或明显属于虚报的行为，财务部门将不予报销，并视情况向公司报告，由相关部门进行处理。

5.2.3大额或特殊费用报销的审批延迟处理

对于金额巨大或涉及特殊情况（如紧急情况、无先例可循）的费用报销申请，可能因审批流程需要更长时间。此时，财务部门会及时与员工沟通，告知审批进度和预计需要的时间。若审批过程遇到障碍，财务部门会主动向上级或相关部门了解情况，加快处理。同时，会与员工协商，看是否可以先解决实际困难，如提前支付部分款项等。整个过程保持透明沟通，确保员工了解情况，减少不必要的焦虑。

5.3制度的公示与更新机制

5.3.1制度文件的发布与存档

公司《员工借款及费用报销制度》正式发布后，会通过公司内部通知、公告栏、电子文档共享平台等渠道进行公示，确保全体员工知晓。制度文件会明确生效日期，并在公司指定位置（如人力资源部、财务部、内部网站）留存，方便员工查阅。同时，财务部门会建立制度文件的电子版档，并定期更新。

5.3.2制度的更新流程

当公司经营状况、管理需求或外部法规发生变化时，财务部门会组织对《员工借款及费用报销制度》进行评估，提出修订建议。修订建议需经过公司管理层审批。经批准的修订内容，会以补充公告或新版制度的形式发布，并同步更新内部公示和存档。修订后的制度会及时传达给全体员工，必要时组织专项培训。通过建立有效的更新机制，确保制度始终适应公司发展和外部环境变化。

六、

6.1违规处理与责任追究

6.1.1违规行为的界定

公司明确禁止员工在借款及费用报销中存在违规行为。违规行为包括但不限于：虚构费用进行报销、提供虚假单据或证明材料、超出批准权