阜康市财会票据管理制度

PAGE阜康市财会票据管理制度一、总则（一）目的为了加强阜康市财会票据管理，规范票据的领购、使用、保管及核销等行为，确保财会票据的安全与完整，维护财经秩序，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于阜康市行政区域内所有使用财会票据的单位和个人，包括行政机关、企事业单位、社会团体及其他组织。（三）基本原则1.合法性原则：财会票据的管理必须符合国家法律法规及相关财经制度的规定。2.真实性原则：票据所反映的经济业务必须真实、合法，不得弄虚作假。3.完整性原则：票据的各项要素必须填写齐全、准确，不得遗漏或涂改。4.安全性原则：加强票据的保管和使用安全，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生。二、票据种类及适用范围（一）财政票据1.非税收入类票据通用缴款书：适用于单位和个人直接向财政部门缴纳非税收入款项，如行政事业性收费、政府性基金、罚没收入等。非税收入一般缴款书：用于单位和个人通过电子支付系统缴纳非税收入时开具。2.结算类票据行政事业单位资金往来结算票据：用于行政事业单位在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具。3.其他财政票据公益事业捐赠票据：由接受捐赠的公益性单位开具，用于公益事业捐赠收入的核算。医疗收费票据：适用于各类医疗卫生机构从事医疗服务取得医疗收入时开具。（二）税务发票1.增值税专用发票：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。2.增值税普通发票：增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务以及一般纳税人发生应税销售行为按规定不得开具增值税专用发票时开具的发票。3.机动车销售统一发票：从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具的发票。4.二手车销售统一发票：二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业，在销售、中介和拍卖二手车收取款项时开具的发票。（三）其他票据1.内部结算凭证：单位内部各部门之间、单位与职工之间因业务往来需要结算而自行印制的凭证，但不得用于经营性收费结算。2.收款收据：单位和个人在非经营性业务往来中收取款项时开具的凭证，如押金、定金、往来借款等。三、票据的领购（一）领购资格1.使用财政票据的单位，应按照规定向同级财政部门提出领购申请，经财政部门审核批准后，方可领购。申请领购财政票据的单位，应具备独立核算、财务制度健全、有专人负责票据管理等条件。2.依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，可向主管税务机关申请领购发票。申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。（二）领购程序1.财政票据单位填写《财政票据领购申请表》，并加盖单位公章，报同级财政部门票据管理机构。财政部门票据管理机构对申请单位提交的申请表及相关资料进行审核，审核通过后，在《财政票据领购证》上核定本次领购票据的种类、数量、起止号码等内容，并开具《财政票据领购单》。单位凭《财政票据领购单》到指定的财政票据印制企业或财政票据供应机构领购财政票据。2.税务发票领购发票的单位和个人凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。（三）领购数量限制1.财政票据的领购数量应根据单位业务量和用票需求合理确定，一般每次领购数量不得超过一年的使用量。2.税务发票的领购数量由主管税务机关根据纳税人的实际经营情况和纳税申报情况进行核定，纳税人应按照核定的数量领购发票。四、票据的使用（一）开具要求1.票据开具人员应具备相应的资格和能力，熟悉票据的使用规定和填写要求。2.票据必须按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。3.填写票据时，应做到字迹清楚，不得涂改、挖补、撕毁。如填写错误，应另行开具票据，并在误填的票据上注明“作废”字样。4.开具财政票据时，应严格按照财政部门规定的项目和标准填写，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。5.开具税务发票时，应按照税收法律法规的规定开具，确保发票内容真实、准确、完整。（二）使用范围1.财政票据应严格按照规定的适用范围使用，不得相互串用。2.税务发票应按照发票管理办法规定的范围开具，不得开具与实际经营业务不符的发票。3.内部结算凭证和收款收据不得用于经营性收费结算。（三）使用期限1.财政票据的使用期限按照财政部门的规定执行，一般为一年。到期后，单位应及时将未使用的票据交回财政部门核销。2.税务发票的使用期限按照税务机关的规定执行，纳税人应在规定的期限内开具发票，并按照规定进行纳税申报。五、票据的保管（一）保管责任1.各单位应指定专人负责票据的保管工作，明确保管人员的职责和权限。2.保管人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守票据保管制度，确保票据的安全与完整。（二）保管场所1.票据应存放在安全、干燥、通风的专用库房或保险柜内，并有防火、防盗、防潮、防虫、防鼠等措施。2.库房应配备必要的消防器材和安全设施，确保库房安全。（三）保管期限1.财政票据的保管期限为五年，期满后，经财政部门审核批准，方可销毁。2.税务发票的保管期限按照税务机关的规定执行，一般为五年。3.其他票据的保管期限由单位根据实际情况自行确定，但不得少于三年。（四）盘点核对保管人员应定期对票据进行盘点核对，确保账实相符。盘点核对工作应至少每年进行一次，并形成盘点报告。如发现票据短缺、丢失等情况应及时查明原因，并按照规定进行处理。六、票据的核销（一）核销期限1.财政票据使用单位应在每年年度终了后，将本年度使用的财政票据存根联及相关资料报送同级财政部门进行核销。2.税务发票使用单位应按照税务机关的规定定期进行发票核销，一般为一个月或一个季度。（二）核销程序1.财政票据单位填写《财政票据核销申请表》，并将本年度使用的财政票据存根联及相关资料一并报送同级财政部门票据管理机构。财政部门票据管理机构对单位报送的资料进行审核，审核内容包括票据的使用情况、开具金额、作废票据情况等。审核通过后，财政部门票据管理机构在《财政票据领购证》上进行核销登记，并将已核销的票据存根联及相关资料归档保存。2.税务发票纳税人应按照规定的期限，将已开具的发票存根联、作废发票及相关资料报送主管税务机关进行核销。主管税务机关对纳税人报送的资料进行审核，审核内容包括发票的开具情况、纳税申报情况、发票缴销情况等。审核通过后，主管税务机关在发票领购簿上进行核销登记，并将已核销的发票存根联及相关资料归档保存。（三）核销要求1.单位在核销票据时，应确保票据存根联及相关资料的真实性、完整性和准确性。2.财政部门和税务机关在核销票据时，应严格按照规定的程序和要求进行审核，对不符合规定的票据不予核销，并责令单位限期整改。七、票据的遗失处理（一）挂失声明1.票据遗失后，使用单位应立即向同级财政部门或主管税务机关挂失，并在当地主要媒体上刊登遗失声明。2.挂失声明应包括票据的种类、号码、遗失时间、遗失原因等内容。（二）补办手续1.财政票据遗失后，使用单位应按照财政部门的规定办理补办手续。补办时，应提交挂失声明、《财政票据遗失补办申请表》及其他相关资料，经财政部门审核批准后，方可补发票据。2.税务发票遗失后，纳税人应按照税务机关的规定办理补办手续。补办时，应提交挂失声明、《发票挂失/损毁报告表》及其他相关资料，经主管税务机关审核批准后，方可补发发票。（三）责任追究因票据遗失给单位或国家造成损失的，应依法追究相关人员的责任。八、监督检查（一）监督检查主体1.财政部门负责对行政事业单位使用财政票据的情况进行监督检查。2.税务机关负责对纳税人使用税务发票的情况进行监督检查。3.各单位应加强对本单位票据管理工作的内部监督检查，确保票据管理工作规范有序。（二）监督检查内容1.票据的领购、使用、保管、核销等情况是否符合规定。2.票据所反映的经济业务是否真实、合