财政局内部监督制度

PAGE财政局内部监督制度一、总则（一）目的为了加强财政局内部管理，规范财政资金运行，提高财政工作效率和透明度，防范财政风险，确保财政资金安全、合规、有效使用，根据国家有关法律法规和财政管理的相关规定，结合本局实际情况，制定本内部监督制度。（二）适用范围本制度适用于财政局机关各科室、所属事业单位及其工作人员在财政资金管理、财政政策执行、财政业务办理等方面的内部监督活动。（三）基本原则1.合法性原则内部监督工作应当严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保监督活动合法合规。2.全面性原则涵盖财政工作的各个环节和所有业务，包括预算编制、执行、调整，资金分配、拨付、使用，政府采购，资产管理等，实施全过程、全方位监督。3.制衡性原则构建相互制约、相互监督的工作机制，明确各部门和岗位的职责权限，形成有效的监督制衡体系，防止权力滥用和腐败行为。4.效益性原则以提高财政资金使用效益为目标，通过监督检查，发现问题，提出改进建议，促进财政管理水平提升，保障财政资金发挥最大效益。二、监督机构及职责（一）内部监督领导小组成立财政局内部监督领导小组，由局长担任组长，副局长担任副组长，各科室负责人为成员。领导小组负责统筹规划、指导协调本局内部监督工作，研究解决内部监督工作中的重大问题，审定内部监督工作计划、报告和监督结果处理意见等。（二）内部监督工作办公室领导小组下设内部监督工作办公室，挂靠在局办公室。办公室负责具体组织实施内部监督工作，制定年度监督计划，开展日常监督检查，收集、整理、分析监督信息，提出监督建议，撰写监督报告，督促整改落实等工作。（三）各业务科室职责1.负责本科室业务范围内的自查自纠工作，定期对本科室财政资金管理、政策执行等情况进行梳理，发现问题及时整改，并向内部监督工作办公室报送自查报告。2.配合内部监督工作办公室开展专项监督检查，提供相关资料和数据，协助调查核实有关问题。3.根据内部监督意见，制定本科室整改措施，落实整改责任，按时完成整改任务，并将整改情况反馈给内部监督工作办公室。三、监督内容与方式（一）预算管理监督1.监督内容预算编制的科学性、准确性和完整性，是否符合国家宏观经济政策和财政发展战略，是否充分考虑财政收支状况和事业发展需要。预算执行的及时性、均衡性和合规性，是否严格按照批复预算组织收入、安排支出，有无截留、挪用、虚列预算支出等问题。预算调整的必要性和合理性，是否按规定程序进行调整，调整依据是否充分，调整幅度是否适当。2.监督方式定期审查预算编制文件、预算执行报表、预算调整申请及相关批复文件，检查预算编制和执行情况。开展预算执行进度跟踪分析，对预算执行进度较慢的项目进行重点监控和专项检查。组织预算编制和执行情况的绩效评价，评估预算资金使用效益，发现问题及时提出改进建议。（二）财政资金管理监督1.监督内容财政资金分配的公正性和合理性，是否按照规定的标准、程序和方法进行分配，有无违规分配、擅自改变资金用途等情况。财政资金拨付的及时性和准确性，是否及时足额将资金拨付到用款单位或项目，拨付金额与预算指标、合同协议等是否一致。财政资金使用的合规性和效益性，是否专款专用，有无挤占、挪用、浪费等问题，资金使用是否达到预期目标，产生应有的效益。2.监督方式审查财政资金分配方案、拨付凭证、资金使用台账等资料，核实资金分配和拨付情况。实地检查用款单位或项目实施现场，查看资金使用情况，查阅相关财务凭证、合同协议及业务资料，了解资金使用合规性和效益情况。开展财政资金绩效评价，通过设定绩效目标、建立评价指标体系、运用科学评价方法等，对财政资金使用效益进行全面评价，为资金管理和决策提供依据。（三）政府采购监督1.监督内容政府采购预算编制的完整性和准确性，是否将所有政府采购项目纳入预算管理，预算金额是否合理。政府采购活动的合规性，是否按照政府采购法律法规和相关制度规定组织采购，采购程序是否公开、公平、公正，有无违规操作、暗箱操作等问题。政府采购合同履行情况，采购合同签订是否规范，合同条款是否明确，采购单位是否按照合同约定履行验收、付款等义务，中标供应商是否按时、按质、按量提供货物、工程和服务。2.监督方式审查政府采购预算文件、采购计划、采购公告、采购合同等资料，检查政府采购程序执行情况。参与政府采购开标、评标、验收等活动，现场监督采购过程，发现问题及时纠正。对政府采购项目进行跟踪检查，了解合同履行情况，督促采购单位和供应商严格履行合同义务，确保采购项目顺利实施。（四）资产管理监督1.监督内容资产配置的合理性，是否根据工作需要和实际情况，按照规定标准配置资产，避免资产闲置或浪费。资产购置的合规性，资产购置是否按照政府采购和相关审批程序进行，购置资产的质量、价格是否符合要求。资产使用的规范性，资产使用是否安全、有效，有无擅自出租、出借、处置资产等行为，资产维护保养是否及时，确保资产正常运行。资产处置的合法性，资产处置是否按照规定程序进行审批，处置收入是否及时足额上缴国库，有无低价处置、隐匿收入等问题。2.监督方式检查资产台账、资产卡片等资料，核实资产配置、购置、使用和处置情况。实地盘点资产，查看资产实物状况，核对资产数量、价值与账目是否一致，检查资产使用和维护情况。审查资产处置申请文件及相关批复，监督资产处置过程，确保资产处置合法合规。四、监督程序（一）制定监督计划内部监督工作办公室每年年初根据本局工作重点、财政管理要求和以往监督检查情况，制定年度内部监督计划，明确监督目标范围、内容方式、时间安排和人员分工等，并报内部监督领导小组审定后组织实施。（二）实施监督检查1.收集资料监督人员通过查阅文件、账目、报表、合同协议等资料，收集与监督事项相关的信息，了解被监督对象的基本情况和业务开展情况。2.实地检查根据需要，监督人员深入用款单位、项目实施现场、政府采购活动现场等进行实地查看，核实相关情况，获取第一手资料，发现存在的问题。3.调查询问与被监督对象相关人员进行谈话，了解业务操作过程、资金使用情况、存在问题及原因等，获取相关证据和信息。4.数据分析运用数据分析技术，对财政业务数据进行比对、分析，查找异常数据和潜在风险点，为监督检查提供线索和依据。（三）形成监督报告监督检查结束后，监督人员对检查情况进行整理、分析和归纳，撰写监督报告。报告内容包括监督基本情况、发现的问题、问题原因分析、处理建议等。监督报告经内部监督工作办公室审核后，报内部监督领导小组审定。（四）督促整改落实1.内部监督领导小组根据监督报告，研究提出整改意见，明确整改责任部门和整改期限。2.整改责任部门按照整改意见制定具体整改措施，认真组织整改，并定期向内部监督工作办公室报送整改情况。3.内部监督工作办公室对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的部门，进行通报批评，并责令限期整改。（五）结果运用1.将内部监督结果作为对各科室和工作人员年度考核评价的重要依据，与评先评优、绩效奖励等挂钩。2.针对内部监督发现的普遍性、倾向性问题，及时完善相关制度和管理办法，堵塞漏洞，加强财政管理，提高财政工作质量和水平。五、责任追究（一）对违反财政法律法规和内部监督制度行为的责任认定1.有下列情形之一的，认定为违反财政法律法规和内部监督制度行为：未按照规定编制、执行、调整预算，导致财政资金使用效益低下或出现重大风险的。违规分配、拨付、使用财政资金，或截留、挪用、骗取财政资金的。在政府采购活动中违反法律法规和相关制度规定，存在违规操作、暗箱操作等行为的。未按照规定管理和处置资产，造成资产损失或国有资产流失的。对内部监督检查提出的问题拒不整改或整改不力，影响财政工作正常开展的。其他违反财政法律法规和内部监督制度的行为。（二）责任追究方式1.批评教育对情节较轻、未造成严重后果的违规行为，给予批评教育，责令限期改正。2.责令作出书面检查要求违规责任人就其违规行为作出书面检查，分析原因，提出整改措施。3.诫勉谈话对违规情节较重的责任人，进行诫勉谈话，指出问题，督促其吸取教训，改进工作。4.通报批评在全局范围内对违规行为进行通报批评，引起全局重视，起到警示作用。5.扣发绩效