财会用现金制度

PAGE财会用现金制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司/组织现金的使用与管理，确保现金收付的安全、准确、及时，防范现金管理风险，保障公司/组织资金的正常流转和财务安全。2.适用范围本制度适用于公司/组织内所有涉及现金收付的部门和人员，包括但不限于财务部门、销售部门、采购部门、行政部门等。3.基本原则严格遵守国家有关现金管理的法律法规和财务制度，确保现金收支合法合规。实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。现金收付必须依据合法、有效的原始凭证进行，做到手续完备、内容真实、数字准确。加强现金库存管理，确保现金安全，防止现金被盗、挪用等情况发生。二、现金使用范围1.职工工资、津贴包括公司/组织正式员工的基本工资、绩效工资、加班工资、各类津贴补贴等，以现金形式发放给职工。2.个人劳务报酬支付给个人的劳务费用，如咨询费、服务费、稿费、讲课费等。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金按照国家相关奖励政策，对在科学研究、文化艺术创作、体育竞赛等方面取得优异成绩的个人给予的奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出如职工的防暑降温费、冬季取暖费、抚恤金、救济金、丧葬补助费等。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款公司/组织从个人手中收购农副产品、废旧物资等支付的款项。6.出差人员必须随身携带的差旅费用于支付出差人员在外地的交通、住宿、餐饮等费用。7.结算起点以下的零星支出结算起点为[X]元，结算起点以下的零星支出可以使用现金支付。超过结算起点的支出，应通过银行转账等方式进行结算。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出根据国家政策和实际情况，中国人民银行规定的其他可以使用现金支付的支出。三、现金收付流程1.现金收入流程业务部门收款业务人员在收到现金款项时，应及时开具收款收据或发票，并在收据或发票上注明收款日期、款项来源、金额等信息。收款收据或发票应一式多联，其中一联交付款人，一联作为记账凭证附件，一联留存业务部门备查。款项交存银行业务人员应在当日或规定的时间内，将收到的现金款项交存公司/组织指定的银行账户。交款时，应填写现金交款单，注明交款日期、收款单位名称、款项来源、金额等信息，并将现金款项与现金交款单一并交给出纳人员。出纳收款核对出纳人员收到业务人员交来的现金款项和现金交款单后，应认真核对现金款项的金额、票面真伪、款项来源等信息，并与现金交款单上的内容进行核对。核对无误后，在现金交款单上加盖“现金收讫”章，并在收款收据或发票上加盖“现金收讫”章。编制收款凭证出纳人员根据收款收据或发票、现金交款单等原始凭证，编制现金收款凭证。现金收款凭证应按照记账凭证的格式和要求进行填写，注明收款日期、凭证编号、摘要、借方科目、贷方科目、金额等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字盖章。登记现金日记账出纳人员根据现金收款凭证，及时登记现金日记账。现金日记账应按照时间顺序逐笔登记，每日终了，应结出当日现金收入、支出及余额，并与库存现金进行核对，确保账实相符。2.现金支出流程费用报销申请公司/组织员工因工作需要发生的费用支出，应按照公司/组织的费用报销制度，填写费用报销申请表。费用报销申请表应注明报销日期、报销人姓名、部门、费用项目、金额、事由等信息，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、车票、住宿发票等。部门负责人审批费用报销申请表应先由部门负责人进行审批，部门负责人应根据公司/组织的费用报销制度和实际情况，对费用支出的合理性、真实性、必要性进行审核，并签署审批意见。财务审核部门负责人审批通过后的费用报销申请表，应提交给财务部门进行审核。财务人员应根据国家有关法律法规、公司/组织的财务制度和费用报销标准，对费用支出的合法性、合规性、准确性进行审核，并签署审核意见。总经理审批对于金额较大或特殊的费用支出，财务审核通过后的费用报销申请表，还应提交给总经理进行审批。总经理应根据公司/组织的财务状况、经营目标和费用支出情况，对费用支出进行最终审批，并签署审批意见。出纳付款费用报销申请表经总经理审批通过后，出纳人员应根据审批意见，开具现金支票或支付现金。支付现金时，应要求报销人在现金支出凭证上签字确认，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章。编制付款凭证出纳人员根据现金支出凭证、费用报销申请表等原始凭证，编制现金付款凭证。现金付款凭证应按照记账凭证的格式和要求进行填写，注明付款日期、凭证编号、摘要、借方科目、贷方科目、金额等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字盖章。登记现金日记账出纳人员根据现金付款凭证，及时登记现金日记账。现金日记账应按照时间顺序逐笔登记，每日终了，应结出当日现金收入、支出及余额，并与库存现金进行核对，确保账实相符。四、现金库存管理1.库存现金限额公司/组织应根据日常现金收付的需要，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司/组织35天的日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的公司/组织，库存现金限额可适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。2.现金保管出纳人员应配备专用的保险柜，用于存放库存现金。保险柜应放置在安全、隐蔽的地方，并安装必要的防盗、报警装置。库存现金应实行分类保管，不同面值的现金应分别存放，并保持整齐有序。出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务部门负责人或其他指定人员进行监盘，并填写现金盘点表。现金盘点表应注明盘点日期、盘点人、监盘人、库存现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。3.现金安全防范加强对出纳人员的安全教育，提高其安全意识和防范能力，防止现金被盗、挪用等情况发生。严格限制非出纳人员接触库存现金，确因工作需要接触库存现金的，应经过财务部门负责人批准，并在其监督下进行操作。安装必要的安全设施，如监控设备、报警装置等，对现金收付场所进行实时监控，确保现金安全。五、现金核算与监督1.现金核算公司/组织应按照国家统一的会计制度，设置现金总账和现金日记账，对现金收支进行明细核算。现金总账应定期与现金日记账进行核对，确保账账相符。月度终了，现金日记账的余额应与库存现金进行核对，确保账实相符。如有不符，应及时查明原因，并进行处理。2.现金监督公司/组织应建立健全现金监督制度，加强对现金收付业务的监督检查。财务部门应定期对现金收支情况进行内部审计，检查现金收付是否符合法律法规和财务制度的规定，是否存在违规操作、挪用现金等情况。公司/组织应接受外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，如实提供有关现金收支的资料和信息。六、违反现金制度的处理1.违规行为界定未经批准擅自坐支现金或超范围使用现金的。编造虚假现金收支业务，套取现金的。挪用现金或白条抵库的。未经授权私自保管库存现金或擅自更改现金库存限额的。其他违反现金管理制度的行为。2.处理措施对于违反现金制度的行为，公司/组织应视情节轻重，给予相应的处罚。处罚措施包括警告、罚款、辞退等。对于