疾控中心财会室规章制度

PAGE疾控中心财会室规章制度一、总则1.目的本规章制度旨在规范疾控中心财会室的工作流程，确保财务工作的准确性、规范性和透明度，保障疾控中心各项工作的顺利开展，合理使用财政资金，提高资金使用效益，防范财务风险。2.适用范围本规章制度适用于疾控中心财会室全体工作人员。3.制定依据本规章制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及相关财经法律法规制定。二、岗位职责1.财会室主任岗位职责负责财会室的全面管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织财会人员学习国家财经法规、政策和制度，提高业务水平。审核重要财务收支、财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。协调与财政、审计、税务等部门的关系，维护疾控中心的合法权益。参与疾控中心重大经济决策，提供财务意见和建议。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度和政府会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为领导决策提供准确的财务信息。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规、合理。负责会计档案的整理、归档和保管工作，保证会计档案的安全和完整。协助做好财务预算、决算工作，参与财务内部控制制度的制定和执行。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全和完整。负责工资、奖金等款项的发放工作，及时与相关部门核对数据，保证发放准确无误。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、财务资料整理等。三、财务审批制度1.审批原则合法性原则：各项费用支出必须符合国家财经法规和疾控中心的财务制度。合理性原则：费用支出应与疾控中心的业务活动相关，具有必要性和合理性。真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效，严禁虚假报销。审批权限原则：明确各级领导的审批权限，不得越权审批。2.审批流程费用报销：经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财会室审核。财会室会计对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报财会室主任审批。财会室主任审批通过后，交出纳办理报销手续。采购支出：采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、数量、规格、预算等，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，由采购部门负责采购。采购完成后，采购人员填写报销单，附上采购发票、验收单等原始凭证，按照费用报销流程进行审批。重大支出：对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备采购等，需经疾控中心领导班子集体研究决定，并按照相关规定进行审批。审批通过后，按照项目管理要求进行实施和核算。四、预算管理制度1.预算编制预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合疾控中心的事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和当年业务发展趋势进行预测；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，细化到具体项目和科目。各部门应根据本部门的业务活动和工作任务，提出年度预算建议数，经财会室审核汇总后，报疾控中心领导班子审议。审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。2.预算执行预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算执行的严肃性。财会室应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。严格控制预算调整。因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等。预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。五、收入管理制度1.收入范围疾控中心的收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认财政补助收入应按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。事业收入应在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应在实际收到款项时确认收入。经营收入应在提供劳务或销售商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.收入核算财会室应按照国家统一会计制度和政府会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确、完整。加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政票据和税务发票，确保票据开具规范、真实。定期对收入情况进行分析和总结,及时发现收入管理中存在的问题，并提出改进措施。六、支出管理制度1.支出分类疾控中心的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障疾控中心正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。支出按照经济分类可分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、债务利息及费用支出、资本性支出等。2.支出标准严格执行国家和地方有关规定的支出标准，如人员经费标准（工资、津贴、补贴等）、公用经费标准（办公费、差旅费、会议费等）。对于没有明确规定支出标准的项目，应根据实际情况，本着节约、合理的原则制定内部支出标准，并报上级主管部门备案。3.支出审批各项支出必须按照财务审批制度进行审批，未经审批不得支出。加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的支出凭证，财会室有权拒绝报销。七、资产管理1.流动资产货币资金管理：严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、预付账款的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对确实无法收回的款项，按照规定程序进行核销。存货管理：加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置：按照国家有关规定和疾控中心的实际需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。购置固定资产应严格执行政府采购制度，确保采购过程公开、公平、公正。固定资产核算：按照国家统一会计制度和政府会计制度的规定，对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按照规定计提折旧。折旧费用计入相关成本费用科目。固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时足额上缴国库，处置净损益计入当期收支。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。八、财务报告与分析1.财务报告编制财会室应按照国家统一会计制度和政府会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用表、现金流量表、预算收入支出表、预算结转结余变动表、财政拨款预算收入支出表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。编制完成后，应经财会室主任审核签字，报疾控中心领导班子审议。按照规定向财政部门、上级主管部门报送财务报告，并接受其监督检查。2.财务分析定期开展财务分析工作，对疾控中心的财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。财务分析应采用科学的方法，运用相关财务指标，如资产负债率、收入增长率、支出增长率、人均费用等，对财务数据进行深入分析，为领导决策提供参考依据。针对财务分析中发现的问题，提出改进措施和建议，促进疾控中心财务管理水平的提高。九、会计档案管理1.档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、会计电算化数据备份、银行对账单、税务申报表、财务审计报告等。2.档案整理会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计资料进行整理、装订和归档。会计凭证应按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起装订成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息。会计账簿应按照年度分类整理，加具封面，装订成册。财务报表、财务报告等应按照年度装订成册，并加盖单位公章。3.档案保管设立专门的会计档案保管库，配备必要的保管设备，确保会计档案的安全和完整。会计档案应按照规定的保管期限进行保管，保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。严格执行会计档案查阅、借阅制度，未经批准，不得擅自查阅、借阅会计档案。查阅、借阅会计档案时，应办理登记手续，查阅、借阅人员不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。4.档案销毁会计档案保管期满，需要销毁时，应按照规定程序进行审批。编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。会计档案销毁时，应由财会室和纪检监察部门共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。十、内部控制制度1.内部控制目标规范疾控中心财务行为，防范财务风险，确保财务信息真实、准确、完整。提高资金使用效益，保障疾控中心各项工作的顺利开展。加强对权力运行的制约和监督，防止腐败行为的发生。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖疾控中心财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告与分析等各个环节。重要性原则：内部控制应关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。制衡性原则：内部控制应在机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。适应性原则：内部控制应与疾控中心的业务特点、管理要求和外部环境相适应，不断完善和优化。3.内部控制措施岗位设置与职责分离：合理设置财会室岗位，明确各岗位的职责权限，实行不相容岗位相互分离，如会计与出纳岗位分离、审批与执行岗位分离等。授权审批控制：明确各级领导和工作人员的审批权限，严格执行审批程序，确保各项经济业务经过适当的授权审批。预算控制：加强预算编制、执行、考核等环节的管理，严格控制预算调整，确保预算执行的严肃性。财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进