疾控中心会计监督制度

PAGE疾控中心会计监督制度一、总则（一）制定目的为了加强疾控中心的会计监督，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及相关行业标准，结合疾控中心实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于疾控中心及其所属各部门、各分支机构的会计核算与监督工作。（三）基本原则1.合法性原则：会计监督应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：确保会计资料真实、准确、完整地反映疾控中心的财务状况和业务活动。3.完整性原则：涵盖疾控中心所有经济业务的会计核算与监督。4.及时性原则：对经济业务及时进行会计处理和监督，不得拖延。5.制衡性原则：明确各部门、各岗位在会计监督中的职责权限，相互制约、相互监督。二、会计监督职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善疾控中心会计核算制度、财务管理制度及相关会计监督办法。2.组织实施日常会计核算工作，对各项经济业务进行审核、记账、算账、报账，确保会计信息准确无误。3.定期编制财务报表，进行财务分析，为中心领导决策提供财务依据。4.对预算执行情况进行监控和分析，提出预算调整建议。5.负责财务印章、票据、有价证券等的保管和使用管理。6.配合内部审计、外部审计及财政、税务等部门的检查工作。（二）业务部门职责1.负责本部门经济业务的申请、执行和记录，确保业务活动真实、合法、合规。2.按照财务部门要求提供相关业务资料和数据，配合财务部门进行会计核算和监督。3.对本部门预算执行情况负责，严格控制费用支出，提高资金使用效益。4.协助财务部门开展财务清查、资产盘点等工作。（三）审计部门职责1.制定内部审计计划，对疾控中心财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审查财务报表、会计凭证、账簿等会计资料的真实性、合法性和完整性。3.对发现的财务问题和违规行为提出整改意见，并跟踪整改落实情况。4.协助完善内部控制制度，防范财务风险。三、会计核算监督（一）原始凭证审核1.业务部门取得或填制的原始凭证，必须符合国家法律法规和财务制度的规定。原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位或个人签章等要素。2.财务部门对原始凭证进行审核时，应重点审查其真实性、合法性、完整性和准确性。对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应要求经办人员更正、补充。3.原始凭证的审核应建立审核记录，审核人员应签字确认审核结果。（二）记账凭证编制1.财务人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应按照经济业务的内容和性质进行分类，确保会计分录正确。2.记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。3.对于涉及重大资金支出、资产购置、收入确认等重要经济业务的记账凭证，应进行重点审核和审批。（三）账簿登记1.财务人员按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账等账簿，并及时进行登记。2.账簿登记应做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。记账人员应在记账凭证上签字或盖章，并注明记账日期。3.定期对账簿记录进行核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。发现账簿记录有误时，应按照规定的方法进行更正。（四）财务报表编制1.根据账簿记录和其他有关资料，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应由编制人员、审核人员、会计主管等签字或盖章。3.对财务报表进行分析，揭示财务状况和业务活动中的问题，为中心领导决策提供参考依据。四、预算执行监督（一）预算编制审核1.财务部门参与疾控中心年度预算的编制工作，对各部门提交的预算草案进行审核。审核内容包括预算项目的合理性、资金需求的准确性、预算编制依据的充分性等。2.根据中心发展规划和实际工作需要，对预算草案提出调整建议，确保预算编制科学合理、符合实际。3.预算草案经审核通过后，报中心领导审批，并按照规定程序上报财政部门。（二）预算执行监控1.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析。财务部门应及时掌握各部门预算执行进度，对比预算指标与实际执行情况，查找差异原因。2.对于预算执行偏差较大的项目，及时与相关部门沟通协调，督促其采取有效措施加以改进，确保预算目标的实现。3.加强对专项资金的管理，严格按照专款专用原则使用资金，确保专项资金发挥应有的效益。（三）预算调整审批1.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，相关部门应提出书面申请，说明调整原因、调整内容及调整金额等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，评估调整对预算平衡和中心整体工作的影响。审核通过后，报中心领导审批。3.经批准的预算调整事项，应及时下达相关部门执行，并对预算执行情况进行重新监控和分析。五、资产监督（一）流动资产监督1.货币资金加强现金管理，严格执行现金收支两条线制度。现金收付应符合国家现金管理规定，严禁坐支现金。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点结果应由盘点人员和监盘人员签字确认。加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪处理。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，明确责任部门和责任人。定期对应收账款进行清理核对，及时催收款项，防止坏账损失。对于长期挂账的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行处理。对确实无法收回的应收款项，按照规定程序核销。加强预付款项管理，严格控制预付款比例和期限。对预付款项的执行情况进行跟踪检查，确保资金安全。（二）固定资产监督1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。2.财务部门负责固定资产的核算和监督，定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保账账相符、账实相符。3.资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期组织固定资产清查盘点。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，按照规定程序进行处理。4.加强固定资产处置管理，严格按照规定的审批程序进行处置。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）无形资产监督1.对疾控中心拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，进行登记入账，并按照规定进行摊销。2.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。对无形资产的使用和转让进行严格审批，确保无形资产的合法权益。六、收入与支出监督（一）收入监督1.明确各类收入的来源、范围和标准，确保收入合法合规。对财政拨款收入、事业收入、经营收入等进行分类核算和管理。2.加强收费管理，严格执行收费许可证制度。收费项目和标准应向社会公示，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.对收入票据进行统一管理，建立票据领购、使用、保管、核销等制度。收入票据应如实开具，不得虚开、多开或不开具票据。4.定期对收入情况进行核对和分析，确保收入及时足额入账，防止收入流失。（二）支出监督1.建立健全支出管理制度，明确支出审批权限、审批流程和支出标准。各项支出应符合国家法律法规和财务制度的规定，严格控制费用支出。2.对支出凭证进行严格审核，确保凭证真实、合法、有效。审核内容包括支出项目的合理性、金额的准确性、审批手续的完备性等。3.加强对专项支出的管理，专款专用，确保专项任务顺利完成。对专项支出的使用情况进行跟踪检查，及时发现和解决问题。4.严格控制三公经费支出，按照规定的标准和范围执行。三公经费支出应公开透明，接受社会监督。七、内部控制监督（一）内部控制制度建设1.建立健全疾控中心内部控制制度，涵盖预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。2.明确各部门、各岗位在内部控制中的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行监督1.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，定期开展内部审计和专项检查。2.对发现的内部控制缺陷和问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.将内部控制执行情况纳入绩效考核体系，对执行不力的部门和个人进行问责。八、财务信息安全监督（一）财务信息系统管理1.建立财务信息系统管理制度，规范系统的操作流程、用户管理、数据备份等。2.加强对财务信息系统的安全防护，设置防火墙、入侵检测系统等安全设备，防止信息泄露和网络攻击。3.定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定性和可靠性。（二）财务数据安全管理1.对财务数据进行加密存储和传输，防止数据被篡改或窃取。2.严格控制财务数据的访问权限，只有经过授权的人员才能访问和操作相关数据。3.定期对财务数据进行备份，并将备份数据存储在安全的地方。备份数据应定期进行检查和恢复测试，确保数据的完整性和可用性。九、监督检查与责任追究（一）监督检查方式1.定期开展财务检查，对会计核算、预算执行、资产管理等情况进行全面检查。2.不定期进行专项检查，针对重点领域、重点项目或群众反映的突出问题进行深入检查。3.接受内部审计和外部审计监督，配合