现金考核监督制度

PAGE现金考核监督制度一、总则（一）目的为加强公司现金管理，规范现金收支行为，确保现金安全，提高资金使用效率，特制定本现金考核监督制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构在日常经营活动中涉及的现金收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规及行业标准。2.安全性原则：确保现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等风险。3.准确性原则：现金收支记录准确无误，保证财务数据的真实性和可靠性。4.效率性原则：合理安排现金收支，提高资金周转速度，降低资金成本。二、现金管理职责分工（一）财务部门1.负责制定和完善现金管理制度，并组织实施。2.负责现金的收付、保管及核算工作，确保现金收支合规、准确。3.定期对现金库存进行盘点，编制现金盘点报告，及时发现和解决现金管理中存在的问题。4.配合内部审计部门对现金管理情况进行审计监督。（二）业务部门1.负责本部门业务范围内现金收支的申请、审核及相关资料的整理。2.严格按照现金管理制度办理现金收支业务，确保业务活动与现金收支的一致性。3.协助财务部门做好现金管理工作，提供必要的业务信息和数据支持。（三）审批部门1.根据公司授权，对现金收支业务进行审批，确保审批事项符合公司规定和相关法律法规要求。2.对审批结果负责，监督业务部门执行审批意见，及时发现和纠正违规行为。三、现金收入管理（一）收入范围1.销售商品、提供劳务收到的现金。2.收到的租金、押金、保证金等现金款项。3.收回的备用金、借款等现金。4.其他与经营活动有关的现金收入。（二）收款流程1.业务部门在收到现金收入时，应及时开具收款凭证，注明收款日期、金额、来源等信息，并加盖业务部门印章。2.收款人员应在收款当日将现金缴存银行，并取得银行收款回单。收款回单应及时交财务部门进行账务处理。3.财务部门在收到收款凭证和银行收款回单后，应进行认真核对，确保收款信息准确无误。如发现问题，应及时与业务部门沟通核实，并进行相应处理。（三）特殊情况处理1.因客户原因无法及时缴存银行的现金收入，收款人员应在收款当日将现金交财务部门暂存，并填写现金暂存登记表。财务部门应在次日及时缴存银行，并取得银行收款回单。2.对于金额较大的现金收入，应提前与银行预约上门收款服务，确保现金安全及时缴存银行。四、现金支出管理（一）支出范围1.购买商品、接受劳务支付的现金。2.支付的职工薪酬、奖金、津贴等。3.支付的租金、水电费、物业费等费用。4.支付的差旅费、业务招待费等支出。5.其他与经营活动有关的现金支出。（二）付款流程1.业务部门根据业务需要填写现金付款申请单，注明付款日期、金额、用途、收款单位等信息，并附相关审批文件和原始凭证。2.付款申请单经业务部门负责人、审批部门审批通过后，交财务部门审核。财务部门审核无误后，办理现金支付手续。3.财务部门应根据付款申请单和原始凭证，开具现金支票或支付现金，并在付款凭证上加盖财务印章。付款凭证应及时交财务部门进行账务处理。（三）备用金管理1.公司根据业务需要设立备用金制度，明确备用金的使用范围、额度和审批流程。2.备用金由专人负责管理，定期进行盘点和核对。备用金使用人员应在使用后及时报销冲账，不得长期占用备用金。3.财务部门应定期对备用金进行清理，对于长期未使用或已不符合备用金使用条件的，应及时收回备用金。（四）特殊情况处理1.因特殊原因需要支付现金的，应经公司总经理或授权审批人批准，并严格按照审批意见办理支付手续。2.对于金额较大的现金支出，应通过银行转账等方式支付，确需支付现金的，应提前与银行预约，确保现金供应安全。五、现金库存管理（一）库存限额1.公司根据日常现金收支业务量，合理核定现金库存限额。现金库存限额一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司总经理批准。2.现金库存限额一般按照公司35天的日常现金支出量核定，具体金额由财务部门根据实际情况提出建议，报公司领导审批后执行。（二）库存现金保管1.现金应存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的位置，并配备必要的防盗、防火、防潮等设施。2.保险柜钥匙和密码应由专人保管，不得随意交他人使用。如遇特殊情况需要他人代管，应经财务部门负责人批准，并做好交接记录。3.财务部门应定期对保险柜进行检查，确保现金存放安全。如发现保险柜损坏或存在安全隐患，应及时维修或更换。（三）现金盘点1.财务部门应定期对现金库存进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务部门负责人或指定专人负责，至少每月进行一次。2.现金盘点应在营业终了后进行，盘点时应编制现金盘点表，详细记录现金实存数、账存数、差异数及原因等信息。现金盘点表应由盘点人员和监盘人员签字确认。3.如发现现金账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于记账错误的，应及时更正账务；属于现金短缺或溢余的，应及时报告公司领导，并根据情况进行相应处理。六、现金考核监督措施（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对现金管理情况进行审计监督，检查现金管理制度是否执行到位，现金收支是否合规、准确，现金库存是否安全等。2.审计人员应通过查阅会计凭证、账簿、报表，核对银行对账单，盘点现金库存等方式进行审计，并出具审计报告。对于审计发现的问题，应提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改。（二）财务检查1.财务部门应定期对各部门现金管理情况进行检查，重点检查现金收支凭证的真实性、完整性、合法性，现金库存的安全性，备用金的使用和管理情况等。2.财务检查可采用定期检查和不定期抽查相结合的方式进行。检查结束后，应编制财务检查报告，对检查情况进行总结分析，提出改进措施和建议。（三）绩效考核1.公司将现金管理纳入绩效考核体系，对各部门和相关人员的现金管理工作进行考核评价。考核指标包括现金收支合规率、现金库存准确率、资金使用效率等。2.根据绩效考核结果，对现金管理工作表现优秀的部门和个人给予奖励，对存在问题的部门和个人进行通报批评，并责令限期整改。如因现金管理不善给公司造成损失的，将追究相关人员的责任。七、违规处理（一）违规行为界定1.未经授权擅自收付现金。2.坐支现金，即直接用现金收入支付现金支出。3.白条抵库，即用不符合规定的借条、收据等抵充库存现金。4.挪用现金，即未经批准将现金挪作他用。5.现金收支记录不实，伪造、变造会计凭证、账簿等。6.其他违反现金管理制度的行为。（二）处理措施1.对于发现的违规行为，公司将视情节轻重给予相应的处理。情节较轻的，责令相关人员立即整改，并给予警告处分；情节较重的，给予记过、记大过、降职、撤职等处分；情节严重的，解除劳动合同，并依法追究法律责任。