湖南省财政监督制度

PAGE湖南省财政监督制度一、总则（一）目的为了加强湖南省财政监督，规范财政资金管理，提高财政资金使用效益，保障财政经济秩序，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本省实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于湖南省各级财政部门对本级预算单位、其他使用财政资金的单位和个人以及下级财政部门财政收支、财务收支和财政资金使用管理情况的监督。（三）基本原则1.依法监督原则。严格依据国家法律法规和财政规章制度进行监督检查，确保监督工作合法合规。2.全面覆盖原则。对财政资金运行全过程、财政管理各环节进行全方位监督，不留死角。3.预防为主原则。注重事前、事中监督，及时发现和纠正财政资金管理中的问题，防范财政风险。4.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地开展监督工作，确保监督结果真实可靠。二、监督职责与分工（一）财政部门职责1.制定财政监督制度、办法和工作规划，组织实施财政监督检查工作。2.对本级预算编制、执行和调整情况进行监督，审核预算草案和决算草案，监督预算执行进度和资金使用效益。3.对财政收入征收部门征收财政收入情况进行监督，确保财政收入及时足额入库。4.对本级预算单位和其他使用财政资金的单位财务收支情况进行监督，检查财务制度执行情况和资金使用的合法性、合规性、效益性。5.对财政专项资金的分配、使用和管理情况进行监督，确保专项资金专款专用，发挥应有效益。6.对政府采购活动进行监督，检查政府采购法律法规和制度的执行情况。7.对财政票据的印制、领购、使用、保管和核销情况进行监督，确保财政票据规范管理。8.依法查处财政违法行为，提出处理处罚建议，督促整改落实。9.开展财政监督调研和分析，总结经验教训，完善财政管理制度。（二）内部机构分工1.监督检查机构负责制定年度财政监督检查计划，组织实施各项财政监督检查工作，对检查发现的问题进行调查取证、提出处理处罚建议，并跟踪督促整改落实。2.预算管理机构在预算编制、执行过程中，加强对预算资金分配、使用的监督，审核预算单位预算执行情况，配合监督检查机构开展相关监督工作。3.国库管理机构对国库资金收支、管理情况进行监督，确保国库资金安全、规范运行，配合监督检查机构对国库集中支付等业务进行检查。4.资产管理机构对行政事业单位国有资产配置、使用、处置等情况进行监督，防止国有资产流失，配合监督检查机构对相关资产管理情况进行检查。5.绩效评价机构开展财政资金绩效评价工作，对财政资金使用效益进行评价分析，为财政监督提供参考依据，配合监督检查机构对绩效目标实现情况进行监督。（三）上下级财政部门关系上级财政部门负责指导、监督下级财政部门的财政监督工作，对下级财政部门在财政监督中发现的重大问题进行督促整改和协调处理。下级财政部门应当按照上级财政部门的要求，认真开展财政监督工作，及时报告监督情况和发现的问题，并积极配合上级财政部门的监督检查。三、监督内容与方式（一）监督内容1.预算编制监督检查预算编制是否符合国家法律法规和政策要求，是否真实、准确、完整，是否遵循财政收支平衡原则，是否合理安排各项收支预算。2.预算执行监督监督预算收入是否依法征收、足额入库，有无擅自减征、免征、缓征财政收入等问题；预算支出是否按照预算安排执行，有无超预算支出、虚列支出、挤占挪用等情况；预算执行进度是否合理。3.财务收支监督检查预算单位财务制度是否健全，会计核算是否规范，财务收支是否真实、合法、合规，有无违反财经纪律的行为，如私设小金库、坐收坐支、乱发津补贴等。4.财政专项资金监督对各类财政专项资金的设立、分配、拨付、使用和管理情况进行全程监督，检查专项资金是否专款专用，是否按照规定的用途和范围使用，是否达到预期效益，有无截留、挪用、骗取专项资金等问题。5.政府采购监督监督政府采购活动是否按照法律法规和制度规定进行，采购程序是否合规，采购文件是否规范，采购合同是否履行，有无违规采购、虚假采购、围标串标等行为。6.财政票据监督检查财政票据的印制、领购、使用、保管和核销是否符合规定，有无擅自印制、转让、出借、代开财政票据等问题。（二）监督方式1.日常监督通过建立健全财政资金动态监控系统和财务报告定期报送制度，对财政资金运行和预算单位财务状况进行实时监控和定期分析，及时发现问题并督促整改。2.专项检查根据财政管理需要和群众举报线索，针对特定领域、特定项目或特定问题开展专项监督检查，深入查找问题根源，提出针对性的整改措施。3.重点检查对重点预算单位、重点财政专项资金、重大政府采购项目等进行重点监督检查，确保财政资金安全和高效使用。4.绩效评价运用科学合理的绩效评价指标体系和方法，对财政资金使用效益进行评价，评价结果作为财政资金分配和管理的重要依据。5.财政监督与审计监督相结合措施加强与审计部门的协作配合，建立信息共享、工作协同机制。在审计部门开展审计工作前，财政部门可提供相关财政监督情况和线索，协助审计部门确定审计重点；审计部门在审计过程中发现的涉及财政资金管理的问题，及时反馈给财政部门，财政部门根据审计建议加强财政监督和管理。同时，财政部门可根据工作需要，有针对性地委托审计部门对特定项目或单位进行审计，充分发挥审计监督的专业优势，提高财政监督的效率和质量。四、监督程序（一）检查准备1.根据财政监督工作任务和要求，制定监督检查方案，明确检查对象、范围、内容、方法、步骤和人员分工等。2.组织检查人员学习相关法律法规、政策制度和业务知识，熟悉检查工作要求。3.收集与检查对象有关的财政财务管理资料，如预算文件、财务报表、会计凭证、合同协议等。（二）检查实施1.下达检查通知书，告知被检查单位检查的依据、范围、内容、时间和要求等。2.通过听取汇报、查阅资料、实地查看、调查询问等方式，对被检查单位财政收支、财务收支和财政资金使用管理情况进行全面检查，做好检查记录，收集相关证据。3.检查人员应当客观公正地反映检查情况，不得隐瞒、歪曲事实，不得擅自扩大或缩小检查范围。（三）检查报告1.检查结束后，检查人员应当对检查情况进行整理和分析，撰写检查报告。检查报告应当包括检查的基本情况、发现的问题、问题产生的原因、处理处罚建议和整改意见等内容。2.检查报告经检查组组长审核后，提交财政部门监督检查机构负责人审核。审核后的检查报告报财政部门负责人审批。（四）处理处罚1.财政部门根据检查报告和审批意见，对被检查单位存在的问题依法作出处理处罚决定。处理处罚决定应当包括责令改正、收缴违法所得、罚款、暂停财政拨款、停止使用财政票据等措施。2.向被检查单位送达处理处罚决定书，告知其享有的权利和救济途径。3.督促被检查单位按照处理处罚决定进行整改，跟踪整改落实情况。（五）整改落实1.被检查单位应当按照处理处罚决定，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告财政部门。2.财政部门对被检查单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不到位的，依法采取进一步措施，确保问题得到彻底解决。3.建立整改台账，记录整改情况，对整改工作进行总结和评估，将相关情况纳入财政监督档案管理。五、法律责任与救济措施（一）法律责任1.对违反财政法律法规和本制度规定的单位和个人，财政部门依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。2.财政部门工作人员在财政监督工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。（二）救济措施1.被检查单位对财政部门作出的处理处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。2.在行政复议或者行政诉讼期间，除法律另有规定外，不停止处理处罚决定的执行。六、信息公开与档案管理（一）信息公开1.财政部门应当按照政府信息公开的有关规定，及时公开财政监督检查结果、处理处罚情况等信息，接受社会监督。2.建立财政监督信息公开平台，通过网络、公告等形式，向社会公众发布财政监督工作动态、监督检查结果等信息，提高财政监督工作的透明度。（二）档案管理1.财政监督检查工作结束后，应当及时将检查资料整理归档，建立财政监督档案。财政监督档案应当包括检查通知书、检查方案、检查记录、检查报告、处理处罚决定书、整改报告等相关资料。2.财政监督档案实行专人管理，按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订和保管，确保档案资料的完整、安全和有效利用。七、附则（一）解释权本制度由湖南省财政厅负责解