民办幼儿园财会职责制度

PAGE民办幼儿园财会职责制度一、总则1.目的本制度旨在规范民办幼儿园的财务会计工作，确保财务管理的规范化、科学化，保障幼儿园的经济活动合法、有序进行，提高资金使用效益，促进幼儿园的可持续发展。2.适用范围本制度适用于本民办幼儿园的所有财务会计活动，包括但不限于财务预算、收入与支出管理、资产管理、财务核算、财务报告等。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《幼儿园财务制度》、《会计基础工作规范》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、财会岗位职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园的财务管理工作制定财务工作计划，组织实施并监督执行。建立健全幼儿园财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务预算的编制、执行和调整，合理安排资金，确保幼儿园各项工作的顺利开展。审核财务收支凭证，对重大财务事项进行审批，保证财务收支的合法性、真实性和合理性。定期进行财务分析，为幼儿园的决策提供财务依据和建议。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时报送各类财务报表和资料。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。按照规定进行税务申报和缴纳，合理避税，维护幼儿园的税务权益。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证收付款项，并在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如有差异及时查明原因并进行处理。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务预算管理1.预算编制原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保预算编制合法合规。真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映幼儿园的财务收支情况和财务状况。完整性原则：将幼儿园的全部收入和支出纳入预算管理，不得遗漏。科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。稳健性原则：充分考虑各种风险因素，合理安排预算资金，确保预算的稳健性。2.预算编制内容收入预算：包括学费收入、保育费收入、政府补助收入、捐赠收入等。支出预算：包括人员经费支出、公用经费支出、固定资产购置支出、修缮费支出等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作计划和业务需求，编制下一年度的部门预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，结合幼儿园的发展规划和财力状况，编制幼儿园年度预算草案。幼儿园年度预算草案经园长办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算下达各部门执行，并报财政部门备案。4.预算执行与调整各部门严格按照预算执行，确保各项收入及时足额入库，各项支出严格控制在预算范围内。如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报园长办公会审议通过，董事会审批后执行。四、收入管理1.收费管理严格按照国家和地方有关规定制定收费标准，并报物价部门备案。收费项目和标准应在幼儿园显著位置公示，接受社会监督。收取学费、保育费等费用时，应开具合法有效的票据，并及时入账。加强对收费的管理，严禁擅自提高收费标准、扩大收费范围或变相乱收费。2.其他收入管理政府补助收入、捐赠收入等其他收入应按照相关规定及时足额入账，专款专用。加强对捐赠收入的管理，建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠资金的安全和合理使用。五、支出管理1.支出审批原则合法性原则：支出应符合国家法律法规和相关政策规定，不得违反财经纪律。真实性原则：支出应真实发生，不得虚构或虚报。合理性原则：支出应与幼儿园的业务活动相关，合理安排资金，提高资金使用效益。审批权限原则：明确各级管理人员的支出审批权限，严格按照审批程序进行审批。2.支出审批程序日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、日期等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，报园长审批。大额支出：超过[具体金额]的大额支出，由经办人填写专项支出申请表，详细说明支出项目、金额、用途、预期效果等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核。财务负责人审核通过后，提交园长办公会审议，审议通过后报董事会审批。固定资产购置支出：由使用部门提出申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格、数量、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核。财务负责人审核通过后，提交园长办公会审议，审议通过后报董事会审批。固定资产购置后，应及时办理验收、入账等手续。3.支出报销规定报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，不得涂改、挖补。报销凭证应附相关审批文件、合同协议、发票等原始凭证，确保支出的真实性和合法性。报销费用应按照规定的报销标准和范围进行，不得超标准报销或报销与业务活动无关的费用。报销费用应及时办理，不得拖延。超过规定报销期限的，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时清理未达账项。应收账款管理：建立应收账款台账，定期核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。存货管理：建立存货管理制度，对存货进行分类核算和管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：按照规定的审批程序进行固定资产购置，确保购置资产符合幼儿园的业务需求和发展规划。固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、财务核算1.会计核算原则按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。采用权责发生制原则进行会计核算，正确计算收入和费用，合理确定财务成果。遵循谨慎性原则，对可能发生的损失和费用进行合理估计，计提相应的减值准备。2.会计核算方法设置会计科目和账户，按照规定的会计科目进行核算，确保会计信息的规范性和可比性。填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结。定期进行财产清查，保证账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.财务报表编制按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映幼儿园的财务状况、经营成果和现金流量情况，为幼儿园的决策提供依据。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、园长审批后报出。八、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理、财务核算等环节的监督检查。财务部门定期对财务工作进行自查，发现问题及时整改。审计部门定期对幼儿园的财务收支情况进行审计，提出审计意见和建议，促进财务管理的规范化和科学化。2.外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。定期向社会公布幼儿园的财务状况和收费情况，接受社会监督。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务分析报告、银行对账单、税务申报表、合同协议、发票等与财务活动相关的资料。2.档案整理财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档，确保档案的整齐、规范。3.档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、