政府内部控制监督制度

PAGE政府内部控制监督制度一、总则（一）目的为了加强政府内部控制，规范政府权力运行，提高政府治理水平和服务效能，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和政策要求，制定本监督制度。（二）适用范围本制度适用于各级政府及其所属部门、单位的内部控制监督工作。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制监督制度应当符合国家法律法规和政策规定，确保政府活动合法合规。2.全面性原则：涵盖政府经济活动、业务活动、权力运行等各个方面，不留监督死角。3.制衡性原则：在内部控制各环节设置必要的制衡机制，确保权力相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据政府内外部环境变化，及时调整和完善内部控制监督制度。5.成本效益原则：在保证监督效果的前提下，合理控制监督成本，提高监督效率。二、内部控制监督的组织与职责（一）监督主体1.政府内部监督机构：各级政府设立专门的内部监督机构，如审计部门、监察部门等，负责组织实施内部控制监督工作。2.外部监督力量：包括人大监督、政协民主监督、社会公众监督等，通过不同渠道对政府内部控制进行监督。（二）职责分工1.内部监督机构职责制定内部控制监督计划和方案，明确监督目标、范围、方法和程序。组织开展对政府经济活动、业务活动、权力运行等的日常监督和专项检查。对发现的内部控制缺陷和问题进行分析，提出整改建议，并跟踪整改落实情况。定期向政府报告内部控制监督工作情况，为政府决策提供参考依据。2.各部门、单位职责建立健全本部门、本单位的内部控制制度，明确内部控制流程和岗位责任。配合内部监督机构开展内部控制监督工作，如实提供相关资料和信息。对本部门、本单位内部控制存在的问题进行整改，不断完善内部控制体系。3.外部监督主体职责人大监督：审查政府预算执行情况、重大决策等，监督政府依法履行职责。政协民主监督：通过提案、调研等方式，对政府内部控制提出意见和建议。社会公众监督：通过政府信息公开、举报投诉等渠道，对政府内部控制进行监督，参与政府治理。三、内部控制监督的内容与方法（一）预算管理监督1.监督内容预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合国家政策和经济社会发展需要。预算执行的规范性，是否严格按照预算安排支出，有无超预算、无预算支出等情况。预算调整的必要性和合规性，是否按照规定程序进行预算调整。预算绩效管理的有效性，是否建立健全预算绩效管理制度，绩效目标设定是否合理，绩效评价结果是否得到有效应用。2.监督方法查阅预算编制、执行、调整等相关文件和资料。对预算执行情况进行实地检查，核实支出的真实性和合规性。开展预算绩效评价，通过定量和定性分析，评估预算资金使用效益。（二）收支管理监督1.监督内容收入管理的合规性，是否依法依规组织收入，有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等情况。支出管理的规范性，是否严格执行国家财经纪律，有无虚列支出、挤占挪用资金等问题。票据管理的有效性，是否建立健全票据管理制度，票据的领购、使用、保管、核销等是否规范。2.监督方法审查收入、支出账目和相关凭证，核实收支的真实性和合规性。检查票据使用情况，核对票据存根与记账凭证是否一致。对收支管理中的重大事项进行专项审计，深入调查问题原因。（三）政府采购监督1.监督内容政府采购预算的编制和执行情况，是否按照规定编制政府采购预算，有无超预算采购等情况。政府采购程序的合规性，是否按照法定程序进行采购活动，包括采购方式的选择、采购文件的编制、开标评标等环节是否符合规定。政府采购合同的签订和履行情况，合同条款是否明确、合理，是否严格按照合同约定履行义务。政府采购项目的验收情况，是否按照规定组织验收，验收结果是否真实可靠。2.监督方法查阅政府采购预算、采购文件、合同等资料。参加政府采购开标、评标等现场活动，监督采购程序的执行情况。对政府采购项目进行实地验收检查，核实验收结果。（四）资产管理监督1.监督内容资产配置的合理性，是否根据工作需要和财力状况，合理配置资产，避免资产闲置或浪费。资产使用的规范性，是否建立健全资产使用管理制度，资产使用是否安全、有效，有无违规出租出借、对外投资等情况。资产处置的合规性，是否按照规定程序进行资产处置，处置收入是否及时足额上缴国库。资产清查的真实性，是否定期开展资产清查工作，资产清查结果是否真实准确。2.监督方法实地盘点资产，核实资产的数量、质量和使用状况。查阅资产配置、使用、处置等相关文件和记录。检查资产清查报告，对清查结果进行抽查核实。（五）建设项目管理监督1.监督内容建设项目立项的合规性，项目是否符合国家产业政策和发展规划，立项审批程序是否完备。建设项目招投标的规范性，是否按照规定进行招投标活动，有无规避招标、围标串标等行为。建设项目资金管理的有效性，资金是否专款专用，有无截留、挪用等情况。建设项目工程质量和进度的控制情况，是否建立健全工程质量和进度管理制度，工程质量是否符合标准要求，进度是否按时完成。2.监督方法查阅建设项目立项、招投标、资金管理等相关文件和资料。实地检查建设项目施工现场，了解工程质量和进度情况。对建设项目资金进行专项审计，审查资金使用的合规性。（六）合同管理监督1.监督内容合同签订的合规性，合同主体是否合法，合同条款是否明确、合理，是否符合法律法规和政策要求。合同履行的有效性，是否按照合同约定履行义务，有无违约行为。合同档案管理的完整性，是否建立健全合同档案管理制度，合同文件是否齐全、规范。2.监督方法查阅合同文本、履行记录等资料。对合同履行情况进行跟踪检查，核实是否存在违约行为。检查合同档案管理情况，确保合同文件妥善保管。（七）权力运行监督1.监督内容行政决策程序的合法性，重大行政决策是否经过公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查和集体讨论决定等程序。行政审批流程的规范性，行政审批事项是否按照规定的条件、程序和时限进行办理，有无违规审批、拖延审批等情况。行政执法行为的公正性，行政执法是否严格依法进行，有无滥用职权、执法不公等问题。2.监督方法查阅行政决策、行政审批、行政执法等相关文件和记录。对重大行政决策进行跟踪评估，检查决策执行情况和效果。开展行政执法案卷评查，审查行政执法行为的合法性和公正性。四、内部控制监督的程序与流程（一）监督准备1.根据政府内部控制目标和实际情况，制定年度监督计划和具体监督方案。2.明确监督人员组成，进行必要的培训，使其熟悉监督内容、方法和程序。3.收集与监督事项相关的法律法规、政策文件、内部控制制度等资料。（二）实施监督1.通过查阅资料、实地检查、问卷调查、访谈等方式，对被监督对象的内部控制情况进行全面了解。2.运用数据分析、指标对比等方法，对收集到的信息进行分析和评估，查找内部控制存在的问题和风险点。3.对发现的问题进行记录和整理，形成监督工作底稿。（三）问题反馈与沟通1.将监督发现的问题及时反馈给被监督对象，要求其作出书面说明，并提出整改措施和期限。2.与被监督对象进行沟通交流，深入了解问题产生的原因，共同探讨解决问题的办法，确保整改工作顺利进行。（四）整改跟踪1.建立整改台账，对被监督对象的整改情况进行跟踪记录。2.定期对整改情况进行检查，核实整改措施是否落实到位，问题是否得到有效解决。3.对整改不力的部门和单位，进行督促和问责。（五）监督报告1.监督工作结束后，撰写监督报告，全面反映内部控制监督工作情况，包括监督范围、方法、发现的问题、整改情况等。2.监督报告应当客观、公正、准确，提出改进内部控制的意见和建议。3.将监督报告报送政府领导，并抄送相关部门和单位。五、内部控制缺陷的认定与整改（一）缺陷认定标准1.重大缺陷：内部控制存在重大漏洞，可能导致政府经济活动失控、财政资金重大损失、权力滥用等严重后果。2.重要缺陷：内部控制存在较大问题，可能影响政府工作效率和效果，导致一定程度的经济损失或管理风险。3.一般缺陷：内部控制存在一些小问题，对政府工作有一定影响，但未达到重要缺陷的程度。（二）缺陷认定程序1.监督人员根据监督发现的问题，对照缺陷认定标准进行初步判断。2.组织相关专家和人员进行论证，综合考虑问题的性质、影响范围和严重程度，确定缺陷等级。3.将缺陷认定结果反馈给被监督对象，征求其意见，如有异议，进行进一步核实和沟通。（三）整改措施1.针对内部控制缺陷，被监督对象应当制定具体的整改方案，明确整改目标、措施、责任人和期限。2.整改方案应当具有针对性和可操作性，能够有效解决内部控制存在的问题。3.在整改过程中，要加强对整改工作的跟踪和监督，确保整改工作按时完成。（四）整改效果评估1.整改期限届满后，对整改效果进行评估，检查整改措施是否落实到位，内部控制缺陷是否得到消除。2.整改效果评估可以通过查阅整改资料、实地检查、数据分析等方式进行。3.对整改效果不明显的，要求被监督对象重新制定整改措施，继续进行整改。六、信息与沟通（一）内部信息传递1.建立健全政府内部信息传递机制，明确信息传递的渠道、方式和频率。2.各部门、单位应当及时、准确地向内部监督机构和其他相关部门传递内部控制相关信息，确保信息畅通。3.内部监督机构应当定期对内部信息传递情况进行检查和评估，发现问题及时进行整改。（二）外部信息交流1.加强与人大、政协、社会公众等外部监督主体的信息交流，及时回应外部监督意见和建议。2.主动公开政府内部控制相关信息，接受社会公众监督，提高政府透明度。3.建立健全举报投诉机制，畅通举报渠道，对收到的举报投诉信息及时进行处理和反馈。七、内部监督机构的绩效评价（一）评价指标1.监督覆盖率：反映内部控制监督工作覆盖政府活动的范围。2.问题发现率：体现监督工作发现内部控制问题的能力。3.整改落实率：衡量被监督对象对发现问题的整改情况。4.监督效果满意度：通过问卷调查等方式收集被监督对象和社会公众对监督效果的评价。（二）评价方法1.定期对内部监督机构的工作进行统计分析，计算各项评价指标数值。2.开展问卷调查，征求被监督对象和社会公众对内部监督机构工作的意见和建议。3.组织专家对内