成都市财政局财会制度

PAGE成都市财政局财会制度一、总则（一）目的本制度旨在规范成都市财政局的财务会计行为，加强财务管理和监督，确保财政资金的安全、合理、有效使用，提高财政资金使用效益，保障财政工作的顺利开展，为成都市经济社会发展提供坚实的财力支持。（二）适用范围本制度适用于成都市财政局机关及所属各预算单位（以下简称“各单位”）。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《财政总预算会计制度》《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》等国家有关法律法规及相关财经制度制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖财政资金的筹集、分配、使用等各个环节，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：注重财政资金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、会计机构与人员（一）会计机构设置成都市财政局应根据工作需要，设置独立的会计机构，配备相应的会计人员。会计机构应明确职责分工，确保会计工作的有序开展。（二）会计人员配备1.各单位应配备具备会计从业资格证书的会计人员，并根据工作需要配备相应的会计主管人员。会计主管人员应具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。2.会计人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。（三）会计人员职责权限1.会计人员应按照国家统一的会计制度进行会计核算，如实反映财务状况和收支情况。2.负责编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出有权拒绝报销。4.负责财务档案的整理、保管和归档工作。三、会计核算（一）会计核算基础会计核算采用收付实现制，即以实际收到或支付款项作为确认收入和支出的依据。（二）会计科目设置与使用1.各单位应按照国家统一的会计制度设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.会计科目应按照规定的核算内容进行使用，确保会计信息的准确性和一致性。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证应按照规定的格式和内容填写，确保字迹清晰、数字准确、内容完整。3.会计凭证应及时传递、审核和归档，不得积压。（四）会计账簿1.各单位应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，确保会计核算的全面性和系统性。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符。3.会计账簿应定期进行结账和对账，发现问题及时进行调整。（五）财务报表1.各单位应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、漏报。3.财务报表应及时报送成都市财政局及相关部门，并按照规定进行公开披露。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财政政策要求。2.完整性原则：涵盖所有财政收支活动。3.准确性原则：数据真实、准确，预测科学合理。4.公开性原则：预算编制过程和结果应适当公开。（二）预算编制程序1.各单位应根据成都市财政局的统一部署，结合本单位工作实际，提出年度预算建议数。2.成都市财政局对各单位的预算建议数进行审核、汇总，编制全市财政预算草案。3.财政预算草案经市政府审定后，报市人民代表大会审议批准。（三）预算执行与调整1.各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.成都市财政局应加强对预算执行情况的监督检查，确保预算执行的严肃性。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对财政资金的使用效益进行评价。2.各单位应按照要求编制绩效目标，加强绩效监控和评价。3.成都市财政局应根据绩效评价结果，调整预算安排，提高财政资金使用效益。五、收入管理（一）收入范围财政收入包括税收收入、非税收入、债务收入等。（二）收入征收管理1.税收收入应按照国家税收法律法规的规定，由税务部门依法征收。2.非税收入应按照规定的征收范围、标准和程序进行征收，确保应收尽收。3.加强对收入征收情况的监督检查，防止截留、挪用等行为。（三）收入缴库管理1.各项收入应及时足额缴入国库或财政专户，不得坐收坐支。2.严格执行收入缴库制度，规范缴库流程，确保资金安全。六、支出管理（一）支出分类财政支出分为一般公共服务支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探信息等支出、商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、国土海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、预备费、国债还本付息支出、其他支出等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得列支。3.加强对支出审批情况的监督检查，确保审批制度的严格执行。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度规定。2.严格执行费用报销标准，不得超标准报销。3.加强对报销凭证的审核，确保报销金额准确无误。（四）政府采购管理1.严格按照政府采购法律法规的规定，对纳入政府采购范围的项目进行采购。2.规范政府采购程序，加强采购过程的监督管理，确保采购活动公开、公平、公正。3.加强对政府采购合同的管理，确保合同的履行。七、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度规定进行，确保资产价值准确。（二）资产购置与处置管理1.资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制资产购置规模。2.资产处置应按照规定的方式和程序进行，确保资产处置合法合规。3.加强对资产处置收入的管理，及时足额上缴国库。（三）资产清查与盘点1.定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。2.对清查盘点中发现的问题，应及时进行处理。（四）资产使用与维护管理1.加强对资产使用的管理，提高资产使用效益。2.做好资产的维护保养工作，确保资产正常运行。八、负债管理（一）负债分类与管理原则1.负债分为流动负债和非流动负债。2.负债管理应遵循适度举债、防范风险的原则，合理控制负债规模。（二）债务举借与偿还1.债务举借应按照规定的程序进行审批，确保债务规模合理、用途合规。2.加强对债务偿还的管理，按时足额偿还债务本息，防范债务风险。（三）债务风险监控建立健全债务风险监控机制，及时掌握债务规模、结构和风险状况，采取有效措施防范债务风险。九、财务监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.内部审计机构应定期对本单位的财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）外部监督1.接受财政、审计、监察等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.主动接受社会监督，及时公开财务信息，提高财务管理透明度。（三）监督检查处理对监督检查中发现的问题，应及时进行整改，对违反财经纪律的行为，应依法依规进行处理。十、财务信息化建设（一）信息化建设目标建立高效、便捷、安全的财务信息化系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控。（二）信息化系统建设1.按照国家有关规定和标准，建设财务信息化系统，涵盖会计核算、预算管理、资产管理