幼儿园后勤财会制度

PAGE幼儿园后勤财会制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范幼儿园后勤财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障幼儿园后勤工作的顺利开展，促进幼儿园教育事业的健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《幼儿园财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本幼儿园实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于幼儿园后勤部门及其所属各单位的财务活动。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办园的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园后勤部门设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责本部门的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织领导本部门的财务管理工作，贯彻执行国家财经法律法规和财务规章制度。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期对财务预算执行情况进行分析和考核。负责财务机构的人员配备和管理，组织财务人员的业务培训和考核。负责财务印章、票据、有价证券等重要财务资料的保管和使用。参与重大经济决策，对财务收支的合法性、合理性、效益性进行审核和监督。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务预算、决算的编制和执行，定期对财务收支情况进行分析和报告。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。负责财务印章、票据、有价证券等重要财务资料的保管和使用，严格按照规定程序办理相关业务。协助财务负责人做好财务管理工作，完成领导交办的其他工作任务。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对现金日记账和银行存款日记账余额，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。协助会计做好财务预算、决算的编制和执行工作，完成领导交办的其他工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制的合法性。2.完整性原则。将幼儿园后勤部门的所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。根据幼儿园后勤工作的实际需要和财务状况，如实编制预算，不得虚报、瞒报。4.科学性原则。运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。5.稳妥性原则。坚持收支平衡，略有结余，合理安排预算资金，确保预算的可行性和稳定性。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据幼儿园后勤部门的收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等，结合上年度收入情况和本年度工作计划，合理预计本年度各项收入。2.支出预算编制。根据幼儿园后勤部门的工作任务和事业发展需要，按照支出功能分类和经济分类，分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算按照定员定额标准编制，项目支出预算按照项目的轻重缓急和实际需要编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，幼儿园后勤部门根据本年度工作任务和下年度工作计划，提出预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对预算建议数进行审核后，结合上年度预算执行情况和本年度财力状况，提出预算安排意见，报幼儿园后勤部门领导审定。3.幼儿园后勤部门领导审定后的预算草案，报幼儿园园务委员会审议通过。4.经幼儿园园务委员会审议通过的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行。幼儿园后勤部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算规定的项目、标准和进度执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整应报幼儿园后勤部门领导审定后，报上级主管部门和财政部门审批。（五）预算分析与考核1.预算分析。财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和效果，发现问题及时采取措施加以解决。预算分析应包括预算执行情况分析、预算差异分析、预算执行效果评价等内容。2.预算考核。幼儿园后勤部门应建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围幼儿园后勤部门的收入包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政拨款。指幼儿园后勤部门从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款、项目支出拨款等。2.事业收入。指幼儿园后勤部门开展教育教学及辅助活动依法取得的收入，包括学费、保育费、住宿费、教材费、作业本费等。3.经营收入。指幼儿园后勤部门在教育教学及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，包括餐饮收入、住宿收入、培训收入等。4.其他收入。指幼儿园后勤部门除财政拨款、事业收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则。严格按照国家有关法律法规和财务规章制度取得收入，确保收入的合法性。2.足额收取原则。按照规定的收费标准和收费范围，足额收取各项收入，不得擅自减免或降低收费标准。3.及时入账原则。各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐收坐支。4.分类核算原则。对不同性质的收入应进行分类核算，分别反映各项收入的取得情况。（三）收入管理措施1.收费管理。严格执行国家有关收费政策和收费标准，规范收费行为。收费前应向社会公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受社会监督。收费时应使用财政部门统一印制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。2经营收入管理。加强对经营活动的管理，确保经营收入的真实性和合法性。经营活动应按照国家有关法律法规和财务规章制度进行核算，不得隐瞒收入或虚增收入。3.其他收入管理。加强对捐赠收入、利息收入、租金收入等其他收入的管理，确保收入的足额收取和及时入账。捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出范围幼儿园后勤部门的支出包括人员支出、公用支出、项目支出等。1.人员支出。指幼儿园后勤部门用于人员方面的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出。指幼儿园后勤部门用于日常公用方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费培训、费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出。指幼儿园后勤部门为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，包括基本建设项目支出、设备购置项目支出、修缮项目支出、大型活动项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性。2.效益性原则。合理安排支出，提高资金使用效益，注重支出的经济性、效率性和效果性。3.真实性原则。支出应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报或虚列支出。4.专款专用原则。对专项资金应专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.日常公用支出审批程序。日常公用支出由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额较大的支出，需报幼儿园后勤部门领导集体研究决定。2.项目支出审批程序。项目支出应按照项目管理的有关规定，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后，报分管领导审批。重大项目支出需报幼儿园后勤部门领导集体研究决定，并报上级主管部门和财政部门审批。3.人员支出审批程序。人员支出由人事部门审核后，报分管领导审批。工资、奖金等发放需报幼儿园后勤部门领导集体研究决定。（四）支出控制措施1.预算控制。严格按照批准的预算执行支出，不得超预算支出。对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.审批控制。严格执行支出审批程序，确保支出的合法性、合理性和真实性。对不符合规定的支出，不得审批。3.核算控制。加强对支出的核算管理，确保支出的准确、完整记录。对支出进行分类核算，分别反映各项支出的发生情况。4.监督控制。加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行审计和检查。对发现的问题及时进行整改，确保支出的规范、安全和有效。六、资产管理（一）资产范围幼儿园后勤部门的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产。指幼儿园后勤部门拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产管理制度1.资产购置制度。根据幼儿园后勤工作的实际需要和事业发展规划，制定资产购置计划。资产购置应按照规定的程序进行审批采购，确保资产的质量和适用性。2.资产验收制度。资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。3.资产使用制度。建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。资产使用人员应按照规定的操作规程使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产的正常使用。4.资产处置制度。对闲置、报废、毁损等不再使用的资产，应按照规定的程序进行处置。资产处置应进行评估，按照评估结果进行公开拍卖、转让、报废等处置方式。处置收入应及时足额上缴财政。（三）资产清查与盘点1.资产清查。定期对幼儿园后勤部门的资产进行清查，确保资产的账实相符。资产清查应包括资产的数量、质量、价值等方面的清查。2.资产盘点。每年至少对固定资产进行一次全面盘点，对流动资产进行定期盘点。资产盘点应编制盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行说明，并提出处理意见。七、负债管理（一）负债范围幼儿园后勤部门的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度负债原则。根据幼儿园后勤部门的实际需要和财务状况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.风险控制原则。加强对负债风险的控制，确保负债的安全性和合理性。对负债进行分类管理，分别制定不同的管理措施。3.及时偿还原则。按照合同约定及时偿还债务，不得拖欠债务。对逾期债务应及时采取措施加以解决，避免产生不良信用记录。（三）负债管理措施1.建立健全负债管理制度。明确负债管理部门和管理人员的职责，规范负债审批程序和管理流程。2.加强对负债的核算和监督。定期对负债进行核算和分析，及时掌握负债的规模、结构和变化情况。对负债的使用情况进行监督，确保负债资金的合理使用。3.制定偿债计划。根据负债规模和偿还期限，制定合理的偿债计划。偿债计划应明确偿债资金来源、偿债时间和偿债方式等内容。4.加强与债权人的沟通与协调。及时与债权人沟通债务偿还情况，争取债权人的理解和支持。对债权人提出的意见和建议，应认真研究并及时整改。八、财务监督（一）监督机构与人员幼儿园后勤部门应建立健全财务监督机构，配备专职或兼职财务监督人员，负责对本部门的财务活动进行监督检查。（二）监督内容与方式1.监督内容。财务监督的内容包括预算执行情况、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等方面。重点监督财务收支的合法性、合理性、效益性，以及财务制度的执行情况。2.监督方式。财务监督可采用日常监督、定期监督、专项监督等方式。日常监督由财务部门对财务活动进行实时监控和检查；定期监督由财务部门定期对财务活动进行全面检查；专项监督由财务部门或审计部门对特定财务事项进行专项检查。（三）监督结果处理1.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，责令相关部门和人员限期整改。2.对违反财务制度和财经纪律的行为，应按照有关规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。3.对监督检查结果应进行总结和分析，针对存在的问题，完善财务管理制度和内部控制制度，提高财务管理水平。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务情况说明书应包括幼儿园后勤部门的财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况、负债管理情况等内容。2.财务报告编制要求。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。财务报告应经单位负责人和财务负责人审核签字后报上级主管部门和财政部门。（