工会费用审计监督制度

PAGE工会费用审计监督制度一、总则（一）目的为加强公司工会费用的管理和监督，确保工会经费合理使用，维护工会会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及其所属各基层工会的经费收支审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和工会财务制度进行审计监督。2.独立客观原则：审计人员独立行使审计职权，客观公正地开展审计工作。3.全面监督原则：对工会经费的收入、支出、管理等全过程进行监督。4.服务指导原则：通过审计监督，为工会经费的合理使用提供指导和建议，促进工会工作健康发展。二、审计机构与人员（一）审计机构公司设立工会经费审查委员会（以下简称经审会），负责对工会经费收支和资产管理进行审计监督。经审会向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作。（二）审计人员经审会由若干名委员组成，委员应具备财务、审计等相关专业知识和工作经验。经审会设主任一名，副主任若干名。经审会委员的产生，由同级工会委员会提名，经会员大会或会员代表大会选举产生。审计人员应严格遵守审计职业道德规范，保守审计工作中知悉的商业秘密和工会秘密。三、审计职责与权限（一）审计职责1.审查工会经费预算、决算的编制和执行情况。2.监督工会经费收入的合法性、真实性和完整性。3.审查工会经费支出的合规性、合理性和效益性。4.检查工会资产的管理和使用情况。5.对工会经费收支和资产管理中的重大问题进行专项审计调查。6.督促被审计单位落实审计意见和建议，检查审计决定的执行情况。（二）审计权限1.要求被审计单位按时报送工会经费预算、决算、会计报表及其他有关资料。2.审查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止。5.对违反规定的财务收支行为，有权提出纠正意见；对严重违反规定的，有权建议工会委员会予以处理。6.对阻挠审计工作的单位和个人，有权采取封存有关账册、资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。四、审计内容与重点（一）收入审计1.会费收入：审查会员会费的收缴范围、标准是否符合规定，收缴是否及时、足额。2.拨缴经费收入：审查行政拨缴工会经费的比例、基数是否准确，拨缴是否及时。3.上级补助收入：审查上级工会补助款项的来源、用途是否合规，是否专款专用。4.其他收入：审查其他收入的来源是否合法，收入的核算是否准确。（二）支出审计1.职工活动支出：审查职工教育、文体、宣传等活动的支出是否符合规定的范围和标准，是否存在铺张浪费现象。2.维权支出：审查劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等维权支出是否合理、合规，资金使用效果如何。3.业务支出：审查工会自身建设、业务培训、会议等业务支出是否必要、合理，是否符合节约原则。4.行政支出：审查工会办公费、差旅费、招待费等行政支出是否符合规定的标准和审批程序，有无超支现象。5.资本性支出：审查工会购置固定资产、无形资产等资本性支出是否经过必要的审批程序，资产的管理和使用是否规范。（三）资产管理审计1.货币资金：审查现金、银行存款等货币资金的收支是否合规，有无坐支、白条抵库等现象，银行账户的管理是否规范。2.有价证券：审查工会持有的有价证券的购入、保管、处置等环节是否合规，账实是否相符。3.固定资产：审查固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等是否符合规定，固定资产的管理是否健全，账实是否相符。4.无形资产：审查无形资产的取得、摊销、转让等是否合规，无形资产的管理是否有效。（四）预算、决算审计1.预算审计：审查工会经费预算的编制是否符合国家法律法规和工会工作实际需要，预算编制的程序是否规范，预算指标是否合理。2.决算审计：审查工会经费决算的编制是否真实、准确、完整，决算与预算的差异分析是否合理，决算的审批程序是否合规。五、审计工作程序（一）审计计划经审会根据工会工作重点和实际需要，制定年度审计工作计划。审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间安排等。（二）审计通知经审会根据审计工作计划，向被审计单位发出审计通知书。审计通知书应包括审计的范围、内容、时间、要求等。被审计单位应在接到审计通知书后，按照要求做好准备工作，并提供相关资料。（三）审计实施审计人员按照审计通知书确定的审计范围和内容，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅相关文件资料，向有关单位和个人调查取证等方式，进行审计工作，并编制审计工作底稿。（四）审计报告审计人员在审计工作结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等。审计报告征求被审计单位意见后，报经审会审议。（五）审计决定经审会根据审计报告，作出审计决定。审计决定应包括审计处理意见、整改要求和期限等。被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，并在规定期限内将整改情况书面报告经审会。（六）审计档案管理审计工作结束后，审计人员应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计决定、被审计单位的整改报告等资料。审计档案应妥善保管，以备查阅。六、审计结果运用（一）通报与公示经审会应定期向工会会员大会或会员代表大会通报工会经费审计情况，接受会员监督。对审计发现的重大问题，应及时向工会委员会通报，并在一定范围内进行公示。（二）整改落实被审计单位应根据审计意见和建议，制定整改措施，认真落实整改责任，及时整改存在的问题。经审会应跟踪检查被审计单位的整改情况，确保审计决定得到有效执行。（三）责任追究对审计发现的违反财经法规