小学财会管理制度

PAGE小学财会管理制度一、总则（一）目的为了加强小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校的财务工作全面负责，领导财务部门开展工作，审核重大财务事项，监督财务制度的执行情况。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，负责学校财务管理和会计核算工作。2.编制学校年度预算和决算，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。3.负责学校各项收入和支出的管理，严格执行财务审批制度。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证报表，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚。定期核对账目，及时清理往来款项，保证会计资料的真实、完整。按照规定编制财务报表，定期向校长和上级主管部门报告财务状况。负责财务档案的整理、装订和保管工作。2.出纳岗位职责严格执行现金管理制度，负责学校现金收付和银行结算业务。认真审核原始凭证，确保报销凭证手续完备、内容真实、数字准确。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，保证账实相符。妥善保管现金、有价证券、支票等财务票据。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡，积极稳妥，统筹兼顾。2.保证重点，兼顾一般，注重效益。3.结合学校事业发展规划和年度工作计划编制。（二）预算编制方法1.收入预算：根据学校历年收入情况和下一年度收入增减因素，合理预计各项收入。2.支出预算：按照学校事业发展需要和财力可能，分轻重缓急安排各项支出。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作顺利完成。2.如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定程序报经上级主管部门批准。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类事业经费。2.事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、杂费、住宿费等。3.上级补助收入：指学校从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入必须严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，依法依规组织收入。2.收费项目和标准必须经物价部门批准，并向社会公示。3.加强票据管理，严格执行票据领购、使用、保管制度，确保票据安全。五、支出管理（一）支出分类1.人员支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费等。3.对个人和家庭的补助支出：包括离退休费、抚恤金、生活补助等。4.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批制度1.学校各项支出必须严格执行审批制度，按照规定的审批程序办理。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由校长办公会审议决定。3.报销凭证必须真实、合法、有效，具备完整的审批手续。（三）支出标准1.人员支出按照国家有关规定执行。2.公用支出根据学校实际情况，制定合理的支出标准，严格控制支出规模。3.对个人和家庭的补助支出按照国家有关政策执行。（四）支出控制1.加强支出管理，严格执行预算，控制各项支出，确保支出合理合规。2.建立健全支出绩效评价制度，对重大项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.学校购置资产必须按照规定程序进行，纳入学校预算管理。2.购置固定资产要进行可行性论证，严格执行政府采购制度。（三）资产验收1.资产购置后，必须组织相关人员进行验收，确保资产质量和数量符合要求。2.验收合格的资产要及时办理入账手续，进行登记管理。（四）资产使用与保管1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责。2.资产使用部门要合理使用资产，定期进行维护和保养，确保资产正常运行。3.资产保管人员要妥善保管资产，定期进行清查盘点，做到账实相符。（五）资产处置1.学校资产处置必须按照规定程序进行，报经上级主管部门批准。2.资产处置收入要及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.定期开展财务审计工作，对学校财务状况进行全面审计。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查。2.主动接受社会监督，定期公开学校财务信息。八、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用符合国家财务制度和学校管理要求的财务软件，实现财务核算、财务管理信息化。2.加强财务软件的维护和管理，确保财务数据安全、准确。（二）财务信息系统建设1.建立财务信息系统，实现财务数据的实时查询、统计分析和共享。2.利用财务信息系统，加强对财务预算、收支、资产等的管理和监控。九、财务档案管理（一）档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。2.预算文件、财务制度、财务审计报告等财务管理资料。3.其他与财务工作相关的文件、资料。（二）档案整理与归档1.财务部门定期对财务档案进行整理、装订，按照档案管理要求进行分类归档