学院财会制度

PAGE学院财会制度一、总则（一）目的本制度旨在规范学院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于学院所属各部门、各单位及各类经济活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学院财务实行“统一领导、集中管理”的体制。学院院长对财务工作负领导责任，总会计师协助院长管理学院财务工作，直接对院长负责。（二）财务处作为学院财务管理的职能部门，具体负责学院的财务管理和会计核算工作。其主要职责是：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，结合学院实际情况，制定和完善学院财务管理制度，并组织实施。2.编制学院年度财务预算草案，报经学院批准后组织实施，并监督预算执行情况。3.负责学院各项收入和支出的核算与管理，依法组织收入，严格控制支出，确保资金安全。4.负责学院会计核算工作，定期编制财务报表，如实反映学院财务状况和收支情况。5.负责学院国有资产的财务管理，加强资产清查、登记、入账、核算和监督，确保资产安全完整。6.负责学院财务内部控制制度的建设和实施，防范财务风险。7.负责学院财务分析和财务信息公开工作，为学院决策提供依据。8.负责学院财务档案的整理、归档和保管工作。9.完成学院领导交办的其他财务工作任务。（三）学院各部门、各单位应指定专人负责本部门、本单位的财务工作，协助财务处做好相关财务管理工作。其主要职责是：1.贯彻执行学院财务管理制度，负责本部门、本单位的财务收支计划编制和执行工作。2.负责本部门、本单位经费的申请、使用和管理，严格控制经费支出，确保经费使用合规、合理、有效。3.负责本部门、本单位资产的管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。4.配合财务处做好财务预算编制、财务报表填报、财务分析等工作。5.负责本部门、本单位财务档案的整理和保管工作，并按规定移交学院财务档案管理部门。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。学院所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应根据学院事业发展规划和年度工作计划，结合实际情况，如实反映各项收支情况。4.科学性原则。预算编制应采用科学合理的方法，进行充分的论证和分析，提高预算的准确性和可靠性。5.统筹兼顾原则。预算编制应统筹兼顾学院各项事业发展需要，合理安排资金，确保重点项目和优先发展领域的资金需求。（二）预算编制方法学院预算编制采用零基预算法，按照“二上二下”的程序进行。具体步骤如下：1.“一下”：财务处根据学院事业发展规划和年度工作计划，提出预算编制的总体要求和建议，并向各部门、各单位下达预算编制通知。2.“一上”：各部门、各单位根据预算编制通知要求，结合本部门、本单位实际情况，编制本部门、本单位年度预算草案，并报送财务处。3.“二下”：财务处对各部门、各单位报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，编制学院年度预算草案，报经学院院长办公会审议通过后，提交学院党委会审定。学院年度预算草案经学院党委会审定后，报上级主管部门审批。4.“二上”：财务处根据上级主管部门批准的预算控制数，下达各部门、各单位的预算控制指标。各部门、各单位根据预算控制指标，调整和完善本部门、本单位年度预算草案，并报送财务处。财务处对各部门、各单位报送的调整后的预算草案进行审核、汇总，编制学院年度预算方案，报经学院院长办公会审议通过后，提交学院党委会审定。学院年度预算方案经学院党委会审定后，由财务处下达各部门、各单位执行。（三）预算执行与调整1.学院预算一经批准，必须严格执行。各部门、各单位应按照预算安排，合理使用资金，确保预算执行的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序办理。具体调整程序如下：由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整事项的详细情况，并报送财务处。财务处对预算执行部门提出的调整申请进行审核，提出审核意见，报经学院总会计师审批后，提交学院院长办公会审议。学院院长办公会审议通过后，提交学院党委会审定。学院党委会审定后，由财务处下达预算调整通知，各部门、各单位按照调整后的预算执行。（四）预算分析与考核1.财务处应定期对学院预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题，并向学院领导报告。2.学院建立预算执行考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门、单位绩效考核和经费分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学院收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则。学院应严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入来源合法合规。2.收入与支出相匹配原则。学院应根据事业发展需要和财力状况，合理组织收入，确保收入与支出相匹配，避免出现收支失衡的情况。3.收入分类管理原则。学院应按照收入的性质和来源，对各项收入进行分类管理，分别核算，确保收入管理规范、准确。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理。财政补助收入是指学院从同级财政部门取得的各类财政拨款。学院应严格按照财政部门的要求，及时、足额地取得财政补助收入，并按照规定用途使用。2.事业收入管理。事业收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。学院应加强对事业收入的管理，严格按照收费许可证规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，并及时足额上缴财政专户。实行收支两条线管理的事业收入，应按照规定及时将收入上缴财政专户，支出由财政部门按照预算核拨。3.上级补助收入管理。上级补助收入是指学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。学院应加强对上级补助收入的管理，及时、足额地取得上级补助收入，并按照规定用途使用。4.附属单位上缴收入管理。附属单位上缴收入是指学院附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。学院应加强对附属单位上缴收入的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入，并按照规定用途使用。5.经营收入管理。经营收入是指学院在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。学院应加强对经营收入的管理，按照国家有关规定，依法组织经营收入，并按照规定缴纳相关税费。经营收入应纳入学院预算管理，实行收支两条线管理。6.其他收入管理。其他收入是指学院除上述各项收入以外的收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。学院应加强对其他收入的管理，确保收入来源合法合规，并按照规定用途使用。五、支出管理（一）支出范围学院支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则。合理安排支出，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。3.专款专用原则。对于有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对铺张浪费，严格控制各项支出。（三）支出审批与控制1.学院各项支出应按照规定的审批程序进行审批。具体审批程序如下：一般支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。重大支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报学院院长审批。涉及“三重一大”事项的支出：按照学院“三重一大”决策制度的规定执行。2.财务处应加强对支出的审核和控制，对不符合规定的支出不予报销。审核内容主要包括：支出是否符合预算安排、是否符合法律法规和财务规章制度、报销凭证是否真实合法有效等。（四）支出分类管理1.人员支出管理。人员支出是指学院用于教职工个人方面的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学院应按照国家有关规定，及时足额地发放教职工工资、津贴补贴等，确保教职工的合法权益。同时，应加强对人员支出的管理，合理控制人员经费支出水平。2.公用支出管理。公用支出是指学院用于教学、科研、行政管理等方面的公用经费支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、租赁费、物业管理费等。学院应加强对公用支出的管理，严格控制公用经费支出标准，规范公用经费支出行为。合理安排公用经费预算，确保教学、科研、行政管理等工作的正常开展。3.对个人和家庭的补助支出管理。对个人和家庭的补助支出是指学院用于对教职工个人和家庭的补助性支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费补助、助学金、奖励金等。学院应按照国家有关规定，及时足额地发放对个人和家庭的补助支出，确保教职工和学生的合法权益。同时，应加强对补助支出的管理，严格审核补助对象和补助标准，防止出现违规补助的情况。4.固定资产购建和大修理支出管理。固定资产购建和大修理支出是指学院用于购置固定资产和对固定资产进行大修理的支出。学院应按照国家有关规定，加强对固定资产购建和大修理支出的管理，严格执行固定资产购建和大修理审批制度。固定资产购建和大修理支出应纳入学院预算管理，按照预算安排进行实施。同时，应加强对固定资产购建和大修理项目的监督和管理，确保项目质量和资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围学院资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.资产管理与预算管理相结合原则。学院应将资产管理与预算管理相结合，根据事业发展需要和财力状况，合理配置资产，提高资产使用效益。2.资产管理与财务管理相结合原则。学院应将资产管理与财务管理相结合，建立健全资产管理制度，加强资产核算和监督，确保资产安全完整。3.实物管理与价值管理相结合原则。学院应将实物管理与价值管理相结合，加强对资产的实物管理和价值核算，确保资产账实相符、账账相符。（三）资产购置与验收1.学院资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标制度。2.资产购置后，应由资产管理部门组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容主要包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。（四）资产使用与保管1.学院应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产合理使用。2.资产使用部门应加强对资产的日常保管，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。对于贵重资产和危险资产，应指定专人负责保管，并制定相应的保管措施。（五）资产处置1.学院资产处置是指学院对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学院资产处置应按照规定程序办理，具体程序如下：由资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、处置资产的详细情况，并报送资产管理部门。资产管理部门对资产使用部门提出的处置申请进行审核，提出审核意见，报经学院总会计师审批后，提交学院院长办公会审议。学院院长办公会审议通过后，提交学院党委会审定。学院党委会审定后，由资产管理部门按照规定办理资产处置手续。3.学院资产处置收入应按照国家有关规定，实行收支两条线管理，上缴财政专户。七、财务监督（一）监督机构与职责1.学院设立财务监督委员会，负责对学院财务工作进行监督检查。财务监督委员会由学院领导、相关职能部门负责人、教职工代表等组成。2.财务监督委员会的主要职责是：监督检查学院财务制度的执行情况。监督检查学院财务预算的编制、执行和调整情况。监督检查学院各项收入和支出的合法性、合规性和合理性。监督检查学院资产管理情况。受理对学院财务工作的举报和投诉，并进行调查处理。向学院领导提出加强财务管理和监督的建议和意见。（二）内部审计1.学院设立内部审计机构，负责对学院财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计机构应按照国家有关规定和学院内部审计制度的要求，定期对学院财务工作进行审计