学院财务监督制度

PAGE学院财务监督制度一、总则（一）目的为了加强学院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保学院资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障学院各项事业健康发展，特制定本财务监督制度。（二）适用范围本制度适用于学院各部门、各单位以及所有涉及学院财务收支活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规以及相关财经政策，确保学院财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息必须真实、准确、完整，如实反映学院财务状况和收支情况。3.完整性原则涵盖学院财务管理的各个环节，包括预算编制、执行、决算，收入、支出、资产、负债等方面的监督。4.制衡性原则建立健全财务监督体系，实现决策、执行、监督相互分离、相互制约，确保财务活动规范有序。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，促进学院事业发展。二、财务监督机构及职责（一）财务监督领导小组1.组成由学院领导、财务部门负责人、审计部门负责人以及相关职能部门负责人组成。2.职责（1）审议学院财务监督制度、财务预算及重大财务决策。（2）监督检查学院财务制度执行情况，对重大财务事项进行决策和指导。（3）协调解决财务监督工作中的重大问题，对违规违纪行为提出处理意见。（二）审计部门1.职责（1）负责对学院财务收支、经济活动进行内部审计监督，定期开展财务审计、专项审计等工作。（2）审查财务报表、账簿、凭证等会计资料的真实性、合法性和完整性。（3）针对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（4）协助财务部门完善财务管理制度，加强内部控制。（三）财务部门1.职责（1）负责日常财务核算和财务管理工作，严格执行财务制度和财经纪律。（2）定期编制财务报表，提供准确的财务信息，为财务监督提供数据支持。（3）建立健全财务内部控制制度，加强对财务收支、资金运作等环节的自我监督。（4）配合审计部门开展审计工作，对审计提出的数据问题及时进行核实和整改。（四）其他职能部门1.职责（1）在各自职责范围内，对涉及本部门的财务收支活动进行监督，确保经费使用合理合规。（2）配合财务部门、审计部门做好财务监督相关工作，提供必要的信息和资料。三、预算监督（一）预算编制监督1.学院各部门应根据事业发展规划和年度工作任务，科学合理地编制本部门预算。预算编制要遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.财务部门负责对各部门预算编制进行指导和审核，重点审核预算编制的依据是否充分、内容是否完整、数据是否准确、项目是否合理等。3.预算编制过程中应广泛征求意见，进行充分论证，确保预算具有科学性和可行性。财务监督领导小组对学院整体预算草案进行审议，提出修改意见，报学院决策机构批准。（二）预算执行监督1.各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门要加强对预算执行情况的跟踪监控，定期分析预算执行进度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整监督1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制调整范围。2.预算调整申请应由申请部门提出书面报告，详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报财务监督领导小组审议。经学院决策机构批准后，财务部门方可进行预算调整。（四）决算监督1.年度终了，财务部门应按照规定及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映学院年度财务收支情况和预算执行结果。2.审计部门负责对年度决算进行审计，重点审查决算报表的编制是否符合财务制度规定、收支是否真实合规、资产负债是否准确等。3.财务部门应根据审计意见对决算报表进行调整和完善，将最终决算结果报学院决策机构备案，并向教职工公开。四、收入监督（一）收费项目及标准监督1.学院各项收费必须严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.财务部门应定期对收费项目和标准进行梳理，确保收费合法合规。新增收费项目或调整收费标准时，必须按照规定程序报经相关部门批准。3.收费标准应在学院显著位置公示，接受师生和社会监督。财务部门应建立收费台账，详细记录收费项目、收费标准、收费对象、收费金额等信息。（二）收入票据管理监督1.学院统一使用财政部门监制的收费票据，严禁使用自制票据或非法票据收费。2.财务部门负责收费票据的领购、保管发放和核销工作，建立票据管理制度。收费票据应专人负责管理，严格按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开票据。3.票据使用人员应如实填写票据内容，做到字迹清晰、项目齐全、金额准确，并加盖单位财务印章或收费专用章。票据存根应妥善保管，保存期限按照国家规定执行。（三）收入核算与上缴监督1.财务部门应按照财务制度规定及时、准确地核算各项收入，确保收入足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。2.学院各项收入应按照规定及时足额上缴财政专户或国库，不得坐收坐支。财务部门应定期核对收入上缴情况，确保上缴金额准确无误。五、支出监督（一）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或专项支出需经财务监督领导小组审议，报学院主要领导审批。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。不得越权审批，不得审批无预算、超预算或不符合规定的支出。（二）支出范围与标准监督1.学院各项支出应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.财务部门应根据预算安排和实际工作需要，对各项支出进行审核，重点审核支出是否符合预算用途、是否符合开支标准、是否真实合法等。3.加强对人员经费、公用经费、专项经费等支出的管理，确保支出合理合规。严格控制“三公”经费支出，不得超预算、超标准列支。（三）支出凭证审核监督1.财务部门应加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。支出凭证应具备合法票据、审批手续、明细清单等必要要素。2.审核人员应认真审核支出凭证的内容，包括发票的真实性、开票日期、金额、印章等，审批手续是否齐全，明细清单是否与支出内容相符等。3.对不符合规定的支出凭证，财务部门有权拒绝报销，并要求经办人补充或更换凭证。（四）专项资金支出监督1.专项资金应专款专用，严格按照批准的项目和用途使用，不得挪作他用。2.项目实施部门应制定专项资金使用计划，明确资金使用进度和支出范围。财务部门应按照计划对专项资金支出进行审核和监督，确保资金使用效益。3.专项资金项目完成后，应及时进行验收和决算。财务部门应会同相关部门对专项资金使用情况进行绩效评价，评价结果作为以后年度专项资金安排的重要依据。六、资产监督（一）流动资产监督1.货币资金监督（1）加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。（2）加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（3）建立健全货币资金内部控制制度，规范货币资金收付流程，加强对货币资金收付凭证的审核和管理。2.往来款项监督（1）及时清理应收、应付款项，定期与对方单位核对账目，确保往来款项真实准确。对应收款项要加大催收力度，防止坏账损失。（2）对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序报经批准后予以核销。对确实无法支付的应付款项，应及时转为收入，纳入学院预算管理。（3）加强对暂付款项的管理，严格控制暂付款金额和期限。暂付款项必须有明确的用途和还款计划，不得长期挂账。（二）固定资产监督1.固定资产购置监督（1）学院固定资产购置应纳入年度预算管理，按照规定的程序进行采购。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购质量和资金使用效益。（2）加强对固定资产采购合同的管理，明确双方权利义务，确保合同合法有效。财务部门应参与采购合同的审核，对合同中的资金支付条款进行把关。（3）固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续，确保固定资产及时准确入账。2.固定资产折旧与摊销监督（1）按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。财务部门应准确计算折旧金额，确保折旧计提合理合规。（）定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提准确无误。对折旧政策的变更应按照规定程序报经批准，并进行相应的账务处理。3.固定资产处置监督（1）固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。（2）固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。财务部门应加强对固定资产处置收入的管理，确保收入入账准确。（3）对固定资产处置情况应进行详细记录，建立固定资产处置档案，以备查阅。（三）无形资产监督1.无形资产购置监督（1）学院无形资产购置应纳入年度预算管理，按照规定的程序进行采购。采购过程应遵循相关法律法规和市场规则，确保无形资产的合法性和有效性。（2）加强对无形资产采购合同的管理，明确双方权利义务，确保合同合法有效。财务部门应参与采购合同的审核，对合同中的资金支付条款进行把关。（3）无形资产购置后，应及时办理验收、入账手续，确保无形资产及时准确入账。2.无形资产摊销监督（1）按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。财务部门应准确计算摊销金额，确保摊销计提合理合规。（2）定期对无形资产摊销情况进行核对和检查，确保摊销计提准确无误。对摊销政策的变更应按照规定程序报经批准，并进行相应的账务处理。3.无形资产处置监督（1）无形资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置无形资产应进行评估，合理确定处置价格。（2）无形资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。财务部门应加强对无形资产处置收入的管理，确保收入入账准确。（3）对无形资产处置情况应进行详细记录，建立无形资产处置档案，以备查阅。七、财务内部控制监督（一）内部控制制度建设监督1.财务部门应建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务信息管理等各个方面。2.内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程，确保财务活动有序进行。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，根据国家法律法规、财经政策以及学院实际情况的变化及时修订制度内容，确保制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保各项制度得到有效执行。2.定期开展内部控制自我评价，对发现的问题及时进行整改。审计部门应定期对财务内部控制进行审计，提出审计意见和建议，并跟踪整改落实情况。3.建立内部控制责任追究制度，对违反内部控制制度的行为进行严肃处理，追究相关人员的责任。八、财务信息监督（一）财务信息真实性监督1.财务部门应确保财务信息真实、准确、完整，如实反映学院财务状况和收支情况。严禁编造虚假财务信息，不得隐瞒或虚报收入、支出、资产、负债等情况。2.加强对财务数据录入、处理、存储等环节的管理，建立数据审核机制，确保财务数据的准确性。定期对财务信息进行核对和校验，发现问题及时纠正。3.审计部门应加强对财务信息真实性的审计监督，对发现的财务信息造假行为依法依规进行处理。（二）财务信息披露监督1.按照国家和学院规定，定期向教职工公开财务信息，包括财务预算、决算、收支情况、资产负债等。公开内容应真实、准确、完整，便于教职工查阅和监督。2.建立财务信息披露审核机制，确保披露信息符合规定要求。财务部门应在规定时间内完成财务信息编制和披露工作，并对披露信息的真实性、准确性负责。3.加强对财务信息披露渠道的管理，确保信息公开的及时性和有效性。接受师生和社会对财务信息的监督和查询，对提出的疑问及时进行解答和处理。九、监督检查与责任追究（一）监督检查方式1.定期检查财务部门、审计部门定期对学院财务活动进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收支情况、资产管理情况等。2..专项检查针对学院财务工作中的重点、难点问题或特定事项开展专项检查，如专项资金使用情况检查、收费情况检查等。3.日常监督财务部门在日常财务管理工作中对各项财务活动进行实时监督，及时发现和纠正问题。（二）监督检查结果处理1.对监督检查中发现的问题，监督检查部门应及时下达整改通知书，要求责任部门限期整改。2.责任部门应针对问题制定整改措施，明确整改责任人，确保整改工作落实到位。整改完成后，应向监督检查部门提交整改报告。3.监督检