学校财会室规章制度

PAGE学校财会室规章制度一、总则（一）目的为了加强学校财会室的管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于学校财会室全体工作人员以及与学校财务活动相关的各部门和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，账账相符、账实相符。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。二、岗位职责（一）财会室主任职责1.全面负责财会室的管理工作，组织实施财务管理制度和工作流程。2.制定年度财务工作计划和预算方案，报学校领导审批后组织实施。3.负责财务人员的岗位分工和考核，组织财务人员业务培训和学习。4.审核重要财务事项，对重大财务决策提出建议和意见。5.协调与学校各部门及外部相关单位的财务关系。6.定期向上级主管部门和学校领导汇报财务工作情况。（二）会计岗位职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证不予受理。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助编制年度预算和财务决算，提供相关财务数据和分析报告。6.完成领导交办的其他会计工作任务。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金安全。5.协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的合规性。6.完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据财务事项的金额大小和性质，实行分级审批。2.一支笔审批原则：重大财务事项由校长审批，其他财务事项按规定程序由相关负责人审批。3.先审批后支出原则：所有财务支出必须先经过审批，未经审批不得支出。（二）审批流程1.报销流程：经办人填写报销凭证，注明事由、金额、附件张数等，并签字。将报销凭证及相关附件提交部门负责人审核，部门负责人审核签字后报分管领导审批。分管领导审批通过后，交财会室会计审核，会计审核无误后交出纳办理报销手续。2.采购流程：采购部门根据采购计划填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、预算金额等，经部门负责人审核后报分管领导审批。分管领导审批通过后，采购部门组织采购。采购完成后，采购人员填写报销凭证，附上采购发票、验收单等相关附件，按照报销流程办理报销手续。3.借款流程：借款人填写借款申请单，注明借款事由、金额、还款期限等，经部门负责人审核后报分管领导审批。分管领导审批通过后，交财会室会计审核，会计审核无误后交出纳支付借款。借款人应在规定的还款期限内归还借款，如需延期，应提前办理延期手续。四、预算管理制度（一）预算编制1.每年[具体时间]前由财会室组织各部门编制下一年度预算草案。2.各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合本部门实际情况，提出预算建议数，报财会室汇总。3.财会室对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出综合平衡意见，报学校领导审批。4.学校领导根据审核意见对预算草案进行调整和完善，形成年度预算方案，提交学校教职工代表大会审议通过后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财会室应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理预算调整手续。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算执行进度、预算控制情况、预算完成质量等。3.对预算执行情况好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。五、收入管理制度（一）收入范围学校收入包括财政拨款收入、事业收入（学费、住宿费等）、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目或提高收费标准。2.收费应使用合法票据，及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。3.财会室应加强对收入的核算和管理，定期核对收入账目，确保收入数据准确无误。4.对捐赠收入、赞助收入等其他收入，应按照相关规定进行管理和核算，确保收入合法合规。六、支出管理制度（一）支出范围学校支出包括人员经费支出（工资、津贴、奖金等）、公用经费支出（办公费、差旅费、会议费等）、对个人和家庭的补助支出（助学金、抚恤金等）、基本建设支出和其他支出等。（二）支出审批1.严格按照财务审批制度进行支出审批，确保支出合规合理。2.对于大额支出（具体金额标准由学校根据实际情况确定），应实行集体决策或专项审计。（三）支出控制1.加强对各项支出的预算控制，严格执行预算指标，不得超预算支出。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，杜绝不合理支出。3.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。（四）支出核算1.按照国家会计制度的规定进行支出核算，正确划分各项支出的界限。2.定期对支出进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照银行规定执行，定期盘点现金，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时清理未达账项。3.应收账款管理：定期清理应收账款，对长期挂账的款项进行跟踪和催收，确保资金及时回笼。（二）固定资产1.固定资产购置：按照学校固定资产购置计划进行采购申请，经审批后组织采购。2.固定资产入账：购置的固定资产应及时办理入账手续，按照规定进行折旧计提。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时上缴财政专户或纳入学校预算管理。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量：按照国家相关规定确认和计量无形资产，及时入账。2.无形资产的摊销：按照规定进行无形资产摊销，确保无形资产价值合理分摊。3.无形资产的处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时上缴财政专户或纳入学校预算管理。八、财务报告与分析制度（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表（或收入费用表）、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，不得漏报、瞒报、迟报。3.年度财务报告应经注册会计师审计，并向学校教职工代表大会报告。（二）财务分析1.定期对学校财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为学校领导决策提供参考依据。九、财务监督与检查制度（一）内部监督1.财会室应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改，并将整改情况报告相关部门。十、会计档案管理制度（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、税务申报资料等。（二）档案整理1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计档案进行整理、装订和归档。2.会计档案应分类存放，便于查阅和保管。（三）档案保管1.设立专门的会计档案保管库，配备必要