学校财会日常管理制度

PAGE学校财会日常管理制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，保障学校教育教学工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置学校设立独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。（二）会计人员配备会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。学校应定期对会计人员进行培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。（三）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定，依法进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.严格执行财务制度，对学校的财务收支进行审核和监督，制止和纠正违反财经纪律的行为。3.定期编制财务报告，为学校领导和上级主管部门提供财务信息和决策依据。4.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.坚持实事求是的原则，结合学校实际情况，科学预测收入，合理安排支出。（二）预算编制方法学校预算采用零基预算法，根据年度事业发展目标和任务，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，编制年度预算草案。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报学校领导审核。3.学校领导审核通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。4.经教职工代表大会审议通过的年度预算，报上级主管部门审批后执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申报程序如下：学校各部门根据实际情况提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，报财务部门。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校领导审批。学校领导审批通过后，财务部门根据审批意见调整预算，并将调整后的预算报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.加强对收入的核算和管理，确保收入信息真实、准确。（三）收费管理1.学校收费项目和标准应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.学校应按照规定办理收费许可证，实行亮证收费。收费时应使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或白条收费。（四）收入核算学校各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。财务部门应定期对收入情况进行分析和总结，为学校领导提供决策依据。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和其他资本性支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出的合法性和合规性。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照批准的预算和规定的开支范围、标准执行，严格控制各项支出。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或专项支出由部门负责人提出申请，经分管领导审核后，报学校领导集体研究决定。2.审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。对不符合规定的支出，审批人员应拒绝审批，并说明理由。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。报销凭证应包括发票、收据、审批单、清单等相关资料。2.报销人员应按照规定的报销期限及时报销，不得拖延。超过规定报销期限的，财务部门不予报销。3.报销金额应按照规定的标准执行，不得超标报销。对超标报销的部分，财务部门不予报销。（五）差旅费管理1.学校教职工因公务出差，应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿和就餐。差旅费报销标准按照国家和地方有关规定执行。2.教职工出差前应填写出差审批单，经部门负责人和分管领导审批后，方可出差。出差结束后，应及时办理报销手续。3.差旅费报销时，应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等相关凭证。报销金额应按照规定的标准计算，不得虚报冒领。（六）会议费管理1.学校召开会议应严格控制会议规模、时间和次数，节约会议经费开支。会议费报销标准按照国家和地方有关规定执行。2.召开会议前应填写会议审批单，经部门负责人和分管领导审批后，方可召开。会议结束后，应及时办理报销手续。3.会议费报销时，应提供会议审批单、会议通知、参会人员名单、会议费用发票等相关凭证。报销金额应按照规定的标准计算，不得虚报冒领。（七）培训费管理1.学校组织教职工参加培训应严格控制培训规模、时间和次数，节约培训经费开支。培训费报销标准按照国家和地方有关规定执行。2.参加培训前应填写培训审批单，经部门负责人和分管领导审批后，方可参加。培训结束后，应及时办理报销手续。3.培训费报销时，应提供培训审批单、培训通知、培训费用发票等相关凭证。报销金额应按照规定的标准计算，不得虚报冒领。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。3.加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、型号、规格、数量、使用部门等信息。固定资产应定期进行维护和保养，确保其正常使用。4.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、价值等信息。无形资产应按照规定进行摊销，确保其价值的合理分摊。5.加强对外投资的管理，建立对外投资台账，详细记录对外投资的项目、金额、投资时间、收益情况等信息。对外投资应按照规定进行审批，确保投资的安全性和效益性。（三）资产处置1.学校资产处置应按照国家有关规定进行，遵循公开、公正、公平的原则。资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置前应进行评估，确定资产处置价格。资产处置价格应报上级主管部门备案。3.资产处置后应及时办理资产核销手续，调整资产台账和财务账目。七报账与财务公开（一）报账规定1.学校各项经济业务发生后，经办人应及时取得合法有效的原始凭证，并按照规定的格式和内容进行填写。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.原始凭证如有错误，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。4.经办人取得原始凭证后，应及时将原始凭证交给财务部门进行审核。财务部门应按照规定的审核程序对原始凭证进行审核，审核无误后，方可办理报账手续。5.报账时，经办人应填写报账审批单，注明经济业务内容、金额、报销凭证张数等信息，并签字或盖章。报账审批单应按照规定的审批程序进行审批。6.财务部门应按照规定的会计科目对报账业务进行核算，确保会计信息真实、准确、完整。（二）财务公开1.学校应建立健全财务公开制度，定期向教职工公开财务收支情况，接受教职工的监督。2.财务公开的内容包括财务预算、决算、收入、支出、资产、负债等方面的情况。财务公开应采用多种形式，如校内公告栏、校园网等，确保教职工能够及时了解学校财务状况。3.学校应成立财务公开监督小组，负责对财务公开情况进行监督检查。监督小组应由教职工代表组成，定期对财务公开情况进行检查，发现问题及时提出整改意见。八、财务监督（一）监督机构学校设立财务监督小组，负责对学校财务活动进行监督检查。财务监督小组应由教职工代表组成，定期对学校财务收支情况进行检查，发现问题及时提出整改意见。（二）监督内容1.对学校财务制度的执行情况进行监督检查，确保财务制度的有效执行。2.对学校预算编制、执行和调整情况进行监督检查，确保预算的严肃性和准确性。3.对学校收入、支出情况进行监督检查，确保收入合法合规，支出合理节约。4.对学校资产管理情况进行监督检查，确保资产安全完整，保值增值。5.对学校财务公开情况进行监督检查，确保财务公开及时、准确、全面。（三）监督方式1.定期检查。财务监督小组定期对学校财务活动进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等。2.专项检查。根据学校财务管理工作的需要，财务监督小组对特定的财务事项进行专项检查，如收费情况检查、专项资金使用情况检查等。3.日常监督。财务部门在日常工作中对学校财务活动进行监督，及时发现问题并采取措施加以解决。（四