学校财会室管理制度

PAGE学校财会室管理制度一、总则（一）目的为了加强学校财会室的管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于学校财会室全体工作人员及与学校财务活动相关的所有部门和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，节约经费开支。5.保密性原则：财会室工作人员应严格遵守保密制度，保护学校财务信息安全。二、岗位职责（一）财会室负责人岗位职责1.全面负责财会室的管理工作，组织制定和完善各项财务管理制度，并监督执行。2.负责学校年度预算的编制、执行和调整，对预算执行情况进行分析和总结。3.组织财务核算工作，确保财务数据的准确、及时和完整，编制财务报表并按时报送。4.负责学校资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，保障学校各项工作的资金需求。5.加强财务内部控制，防范财务风险，定期对财务工作进行检查和审计。6.协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，及时了解政策法规变化，为学校财务管理提供政策支持。7.组织财会室人员的业务培训和学习，提高财务人员的业务素质和工作能力。8.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（二）会计岗位职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度，对超预算、无预算或不符合规定的支出不予办理。5.负责编制学校月度、季度财务收支报表，为领导决策提供财务数据支持。6.负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。7.协助财会室负责人完成其他财务工作任务。（三）出纳岗位职责1.严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。2.负责审核现金收付凭证，确保收付金额准确无误，及时登记现金日记账和银行存款日记账。3.每日盘点库存现金，做到账实相符，发现问题及时报告并处理。4.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确。5.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保安全。6.负责办理教职工工资、津贴、奖金等的发放工作，确保及时、准确。7.协助会计做好其他财务工作，如提供相关财务数据等。三、财务预算管理（一）预算编制1.学校财会室应根据国家有关规定和学校事业发展规划，在每年年底前组织编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑学校各项工作的资金需求，合理安排收入和支出。3.收入预算应根据学校历年收入情况和下一年度事业发展计划，预计各项收入来源，确保收入预算的合理性和可靠性。4.支出预算应按照学校职能部门的工作任务和事业发展需要，分类别、分项目进行编制，严格控制一般性支出，优先保障教学、科研等重点工作的资金需求。5.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分论证和沟通，确保预算编制的科学性和准确性。（二）预算执行1.学校财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财会室应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行过程中出现的偏差，及时采取措施进行调整和纠正。3.严格控制预算追加，确因特殊情况需要追加预算的，应按照规定程序报经学校领导批准，并进行预算调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、重大项目增加或减少等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由相关部门提出调整申请，经财会室审核后，报学校领导审批。3.预算调整后，应及时将调整后的预算下达给各部门，并做好相关财务数据的调整和衔接工作。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家收费政策，依法组织收入，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入应及时足额上缴学校财会室，统一核算和管理，不得坐收坐支。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管和核销制度，确保票据的安全和规范使用。（三）收入核算与监督1.财会室应按照国家会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，及时登记入账，确保收入数据的真实、准确和完整。2.定期对收入情况进行分析和检查，发现问题及时处理。加强对收费项目和收费标准的监督，防止乱收费现象的发生。五、支出管理（一）支出审批制度1.学校各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或专项支出应经学校领导班子集体研究决定后，由分管领导审批。3.审批人应认真审核支出的合理性、合法性和必要性，对不符合规定的支出不予批准。（二）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销凭证上的金额、数量、日期等信息应清晰准确，不得涂改、挖补。3.报销费用应按照规定的开支范围和标准执行，超标准或不合理的支出不予报销。4.报销时应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并由经办人、证明人签字，按审批程序审批后，到财会室办理报销手续。5.差旅费、会议费、培训费等支出应按照相关规定执行，严格控制出差人数、天数和费用标准。（三）支出核算与控制1.财会室应按照国家会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，及时登记入账，确保支出数据的真实、准确和完整。2.加强对支出的控制和管理，定期对支出情况进行分析和检查，严格控制一般性支出，优化支出结构，提高资金使用效益。3.建立健全支出绩效评价制度，对重大项目和专项支出进行绩效评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。每日盘点现金，做到账实相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确。3.应收账款管理：建立应收账款台账，及时清理往来款项，定期与债务人核对账目，督促其及时还款。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取措施进行处理。4.存货管理：建立存货管理制度，对存货进行分类核算和管理。定期盘点存货，确保存货账实相符。加强对存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，防止存货积压、浪费和丢失。（二）固定资产1.固定资产购置：学校固定资产购置应按照规定程序进行，纳入年度预算安排。购置前应进行充分论证和审批，确保购置的必要性和合理性。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的计价方法进行核算。对符合固定资产标准的资产，应在资产交付使用后及时登记入账。3.固定资产折旧：按照国家规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应符合国家规定的标准。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时上报学校领导，并进行相应的账务处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定程序进行审批后处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行，经学校领导批准后，报上级主管部门备案。处置收入应及时上缴学校财会室，统一核算和管理。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务工作的规范化和标准化。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、支出、资产、资金等各个方面，对关键环节和风险点进行重点控制。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动按照规定的程序和方法进行。加强对内部控制执行情况的监督检查，发现问题及时纠正。2.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，根据国家法律法规和学校实际情况的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。八、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用符合国家财务制度和学校财务管理需求的财务软件，实现财务核算、预算管理、资产管理等工作的信息化。2.加强对财务软件的培训和应用，提高财务人员的操作技能和信息化水平。确保财务软件的安全稳定运行，定期进行数据备份，防止数据丢失。（二）财务信息安全1.建立健全财务信息安全管理制度，加强对财务信息系统的安全防护。设置用户权限，严格控制对财务信息的访问和使用。2.定期对财务信息系统进行安全检查和漏洞扫描，及时发现和处理安全隐患。加强对财务数据的加密存储和传输，防止数据泄露。九、财务档案管理（一）档案整理1.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理和归档。会计凭证、账簿、报表等应分类装订成册，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起讫号码等信息。2.财务档案应保持整洁、完整，不得随意涂改、损坏或丢失。对破损或褪色的档案，应及时进行修复或复制。（二）档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。财务档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。2.定期对财务档案进行检查和清点，发现问题及时处