学校工会 财会制度

PAGE学校工会财会制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范学校工会的财务行为，加强财务管理，保障工会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护工会会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于学校工会委员会及其所属各部门、各工会小组的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保工会财务活动合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高预算的准确性和严肃性。3.收支平衡原则坚持量入为出、收支平衡，略有结余的原则，合理安排各项收支，避免出现财务风险。4.民主管理原则充分发挥工会会员的民主监督作用，定期公布财务收支情况，接受会员监督。二、财务管理体制（一）领导机构学校工会委员会是工会财务管理的领导机构，负责制定财务管理制度、审议财务预算和决算、监督财务工作等。（二）财务部门工会应设立独立的财务部门或指定专人负责财务管理工作，配备具备相应专业知识和技能的财务人员。财务人员应严格遵守财务纪律，履行岗位职责。（三）职责分工1.工会主席负责领导工会财务管理工作，审核重大财务事项，确保财务工作符合工会工作目标和会员利益。2.财务人员负责具体财务核算、编制财务报表、执行财务预算、管理财务档案等工作，定期向工会主席和会员报告财务情况。3.工会委员参与财务管理制度的制定和审议，监督财务预算的执行情况，提出合理化建议。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据工会工作计划、年度工作重点和实际需要，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制工会预算。2.编制内容工会预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等；支出预算主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。3.编制程序每年[具体时间]前，工会财务部门应提出下一年度预算编制的指导意见，各部门根据指导意见编制本部门预算草案，经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（二）预算执行1.严格执行预算工会各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。2.建立预算执行监控机制财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行进度缓慢或偏离预算目标的项目，应及时督促相关部门进行整改。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工会工作重点变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增加支出的，可以调整预算。2.调整程序预算调整应经工会委员会审议通过，并报上级工会备案。调整后的预算应及时下达各部门执行。（四）决算管理1.决算编制年度终了，工会财务部门应根据预算执行情况和有关会计核算资料，编制工会决算草案。决算草案应真实、准确、完整地反映工会年度财务收支情况。2.决算审批工会决算草案经工会委员会审议通过后，报上级工会审批。上级工会应及时对决算草案进行审查，并提出意见和建议。四、收入管理（一）会费收入1.会费标准会员应按照本人工资收入的[具体比例]向工会缴纳会费。工资收入是指会员的基本工资、岗位工资、绩效工资、奖金、津贴、补贴等收入。2.会费收缴会费由工会小组负责收缴，每月[具体时间]前将收缴的会费上缴工会财务部门。财务部门应及时将会费收入入账，并定期与会员核对会费缴纳情况。（二）拨缴经费收入1.经费拨缴比例建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的[具体比例]向工会拨缴经费。2.经费收缴方式工会应加强与企业、事业单位、机关行政方面的沟通协调，督促其按时足额拨缴经费。对逾期未缴或少缴经费的单位，工会应及时催缴，并按照有关规定进行处理。（三）上级补助收入上级工会根据工作需要和实际情况，对下级工会给予的补助收入，包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助等。上级补助收入应按照上级工会的规定和要求进行管理和使用。（四）政府补助收入政府对工会给予的补助收入，包括财政拨款、财政贴息、税收返还等。政府补助收入应按照国家有关规定和要求进行管理和使用。（五）行政补助收入企业、事业单位、机关行政方面按照《工会法》和国家有关规定，给予工会的补助收入，包括工会办公设施和活动场地的购置、维修费用，工会开展活动的经费补助等。行政补助收入应按照双方约定的用途和范围进行管理和使用。（六）事业收入工会所属事业单位开展业务活动取得的收入，包括培训收入、咨询收入、服务收入、租赁收入等。事业收入应按照国家有关规定和事业单位财务制度进行管理和核算。（七）投资收益工会对外投资取得的收益，包括利息收入、股息收入、红利收入等。投资收益应按照国家有关规定和财务制度进行管理和核算。（八）其他收入除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、会费滞纳金收入、资产处置收入等。其他收入应按照国家有关规定和财务制度进行管理和核算。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工教育支出用于开展职工思想政治教育、业务培训、技能竞赛等活动的费用，包括培训教材、师资费用、场地租赁费用等。2.文体活动支出用于开展职工文艺、体育活动的费用，包括活动器材购置、服装道具制作、场地租赁、奖品奖励等费用。3.宣传活动支出用于开展工会宣传工作的费用，包括宣传资料印刷、宣传栏制作、宣传活动组织等费用。4.其他活动支出用于开展职工其他活动的费用，如节日庆祝活动、职工生日慰问、职工困难帮扶等费用。（二）维权支出1.劳动关系协调支出用于开展劳动法律法规宣传、劳动争议调解、集体协商等活动的费用，包括宣传资料印刷、调解员培训、协商会议组织等费用。2.劳动保护支出用于购置职工劳动保护用品、开展劳动保护宣传教育等活动的费用，包括防护用品购置、宣传资料印刷、培训费用等。3.法律援助支出用于为职工提供法律咨询、法律援助等服务的费用，包括律师聘请、案件办理、咨询费用等。4.困难职工帮扶支出用于对困难职工进行帮扶救助的费用，包括生活救助、医疗救助、子女教育救助、职业培训帮扶等费用。5.送温暖支出用于在元旦、春节等节日期间开展送温暖活动的费用，包括慰问品购置、慰问金发放等费用。（三）业务支出1.培训支出用于开展工会干部培训、职工技能培训等活动的费用，包括培训教材、师资费用、场地租赁费用等。2.会议支出用于召开工会会员大会、委员会会议、工作会议等的费用，包括会议场地租赁、资料印刷、餐饮住宿等费用。3.专项业务支出用于开展工会专项业务工作的费用，如工会经费审查、女职工工作、劳动竞赛组织等费用。4.外事支出用于工会开展对外交流、合作等活动的费用，包括出国（境）费用、接待外宾费用等。5.其他业务支出用于开展工会其他业务工作的费用，如工会信息化建设、工会文化建设等费用。（四）行政支出1.人员经费支出用于支付工会工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等费用。2.公用经费支出用于工会办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、设备购置及维护费等费用。（五）资本性支出1.房屋建筑物购建用于购置、新建、改建、扩建工会办公用房、职工活动场所等房屋建筑物的费用。2.办公设备购置用于购置工会办公所需的计算机、打印机、复印机、办公桌椅等设备的费用。3.专用设备购置用于购置工会开展业务活动所需的专用设备，如文体活动器材、劳动保护用品、法律援助设备等费用。4.交通工具购置用于购置工会公务用车的费用。5.大型修缮用于对工会办公用房、职工活动场所等进行大型修缮的费用。6.信息网络购建用于工会信息化建设，购置网络设备、软件系统、服务器等费用。7.其他资本性支出用于其他资本性支出项目的费用，如无形资产购置、土地使用权购置等费用。（六）补助下级支出用于对下级工会的补助支出，包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助等。补助下级支出应按照上级工会的规定和要求进行管理和使用。（七）事业支出用于工会所属事业单位开展业务活动的支出，包括人员经费支出、公用经费支出、业务支出、资本性支出等。事业支出应按照国家有关规定和事业单位财务制度进行管理和核算。（八）其他支出除上述支出以外的各项支出，包括捐赠支出、赞助支出、资产处置损失等。其他支出应按照国家有关规定和财务制度进行管理和核算。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收款项、预付款项、存货等。2.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]元以上、专用设备单位价值在[具体金额]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年（不含一年）的大批同类物资，作为固定资产管理。3.无形资产指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程指工会已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（二）资产购置1.购置计划工会应根据工作需要和实际情况，制定资产购置计划。资产购置计划应经工会委员会审议通过，并报上级工会备案。2.购置审批购置资产应按照规定的审批程序进行，审批通过后方可购置。购置资产的资金应从工会经费中列支，不得挪用其他资金。3.购置方式资产购置可以采用自行采购、集中采购、政府采购等方式。采购方式应按照国家有关规定和要求进行选择。（三）资产核算1.入账管理工会应按照国家有关规定和财务制度，及时对购置的资产进行入账核算。资产入账时，应按照实际成本计价，并注明资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、购置金额等信息。2.折旧与摊销固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销。折旧和摊销费用应计入相关成本费用科目。（四）资产清查1.清查制度工会应建立资产清查制度，定期对资产进行清查盘点。清查盘点每年至少进行一次，确保资产账实相符。2.清查内容资产清查内容包括资产的数量、质量、价值、使用状况等。清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（五）资产处置1.处置范围资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序资产处置应按照规定的程序进行，经工会委员会审议通过，并报上级工会备案。处置资产的收入应及时入账，纳入工会经费管理。七、负债管理（一）负债分类1.应付职工薪酬指工会按照国家有关规定和财务制度，应支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等薪酬。2.应付款项指工会因购买商品、接受服务等应付给供应单位的款项，包括应付账款、应付票据、预收账款等。3.借款指工会为满足工作需要，向金融机构或其他单位借入的款项。（二）负债核算1.入账管理工会应按照国家有关规定和财务制度，及时对发生的负债进行入账核算。负债入账时，应注明负债的名称、金额、发生时间、偿还期限等信息。2.偿还管理工会应按照规定的期限和方式偿还负债，确保按时足额偿还。偿还负债的资金应从工会经费中列支，不得挪用其他资金。（三）负债监督1.监督制度工会应建立负债监督制度，定期对负债情况进行检查和分析，确保负债规模合理、结构优化。2.风险防控工会应加强对负债风险的防控，合理安排负债规模和期限，避免出现债务违约等风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容工会应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映工会财务状况、收支情况和现金流量等信息。2.报告编制财务报告由工会财务部门负责编制，经工会主席审核后，报上级工会备案。（二）财务分析1.分析内容工会应定期对财务状况和收支情况进行分析，分析内容包括预算执行情况、收入结构、支出结构、资产负债状况、资金使用效益等。2.分析方法财务分析可以采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。通过财务分析，发现问题，提出建议，为工会决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.监督机制工会应建立健全内部财务监督机制，成立财务监督小组，负责对工会财务活