学校内控评价与监督制度

PAGE学校内控评价与监督制度一、总则（一）目的为了加强学校内部控制，提高学校管理水平和风险防范能力，确保学校各项工作合法合规、高效运行，保障学校资产安全完整，特制定本内控评价与监督制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各岗位及全体教职员工。（三）基本原则1.全面性原则涵盖学校各项经济活动和业务流程，对内部控制进行全方位、全过程评价与监督。2.重要性原则关注重要业务事项和高风险领域，重点评价与监督对学校整体目标实现有重大影响的内部控制。3.制衡性原则确保学校内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，形成有效的制衡机制。4.适应性原则根据国家法律法规、政策要求以及学校内外部环境变化，及时调整和完善内部控制评价与监督制度。二、内控评价（一）评价主体与职责1.学校成立内部控制评价工作领导小组（以下简称“领导小组”），由学校主要领导担任组长，成员包括财务、审计、纪检等部门负责人。领导小组负责领导和组织学校内部控制评价工作，审定评价工作方案、评价报告等重要文件，研究解决评价工作中的重大问题。2.审计部门作为内部控制评价的牵头部门，负责制定评价工作方案，组建评价工作小组，实施具体的评价工作，汇总评价结果，撰写评价报告，并向领导小组汇报评价工作进展情况及结果。3.各部门负责人为本部门内部控制评价的第一责任人，负责组织本部门开展内部控制自评工作，配合审计部门完成学校整体内部控制评价工作，及时整改本部门存在的内部控制缺陷。（二）评价内容1.内部控制环境评价学校治理结构是否健全，决策、执行、监督相互分离、相互制约的机制是否有效。学校组织文化建设是否良好，员工风险意识、内部控制意识是否较强。人力资源政策是否完善，员工招聘、培训、考核、晋升等机制是否健全。2.风险评估评价学校是否建立风险评估机制，对经济活动、业务活动等面临的内外部风险进行识别、评估和应对策略制定。风险评估的方法是否科学合理有效，风险应对措施是否得当，是否能够有效降低风险发生的可能性和影响程度。3.控制活动评价各项经济活动和业务流程是否建立了相应的控制制度和措施，如预算控制、收支控制、采购控制、资产管理控制等。控制活动是否得到有效执行，关键岗位和关键环节的控制措施是否落实到位，不相容岗位是否相互分离。4.信息与沟通评价学校信息系统是否健全，能否及时、准确、完整地收集、处理和传递与内部控制相关的信息。学校内部各部门之间、学校与外部相关方之间的沟通渠道是否畅通，信息传递是否及时、有效，是否能够及时发现和解决内部控制中存在的问题。5.内部监督评价学校内部监督机制是否健全，审计、纪检等监督部门是否有效履行职责。内部监督检查是否定期开展，检查发现的问题是否及时整改，整改措施是否有效落实。（三）评价方法1.个别访谈法与学校各部门负责人、关键岗位人员等进行个别访谈，了解内部控制的执行情况、存在的问题及改进建议。2.问卷调查法设计内部控制调查问卷，广泛发放给学校教职员工，了解他们对内部控制的认知程度以及对学校内部控制制度的评价和建议。3.文档审阅法查阅学校各项管理制度、文件、会议记录、会计凭证、报表等资料，检查内部控制的相关规定是否在实际工作中得到执行。4.实地观察法对学校各部门的工作现场进行实地观察，查看业务流程的实际操作情况，判断内部控制措施是否有效执行。5.穿行测试法选择若干具有代表性的经济业务或业务流程，按照规定的程序和方法进行穿行测试，检查内部控制的实际运行情况。（四）评价工作程序1.制定评价工作方案审计部门根据学校实际情况和内部控制评价要求，制定年度内部控制评价工作方案，明确评价目的、范围、方法、步骤、人员分工等内容，报领导小组审定后实施。2.组建评价工作小组根据评价工作方案，审计部门组建评价工作小组，成员包括审计人员、财务人员以及熟悉相关业务流程的人员。评价工作小组负责具体实施内部控制评价工作。3.实施现场评价评价工作小组按照评价方法，对学校各部门的内部控制进行现场检查和评价，收集相关证据，记录发现的问题及缺陷。4.汇总评价结果评价工作小组对现场评价收集的资料和证据进行整理、分析和汇总，形成各部门内部控制评价结果，并对学校整体内部控制状况进行综合评价。5.编制评价报告审计部门根据评价结果编制内部控制评价报告，报告内容包括评价工作概况、内部控制评价的范围和方法、内部控制评价结果、存在的问题及缺陷、改进建议等。评价报告经审计部门负责人审核后，报领导小组审定。6.反馈与整改审计部门将审定后的评价报告向学校各部门进行反馈，各部门针对评价报告中提出的问题及缺陷，制定整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限，认真组织整改。审计部门负责跟踪整改情况，对整改效果进行监督检查。三、内控监督（一）监督主体与职责1.学校审计部门负责对学校内部控制制度的执行情况进行日常监督检查，定期开展专项审计监督，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。2.纪检部门负责对学校内部控制执行过程中的违规违纪行为进行监督检查，严肃查处违法违规问题，维护学校正常的经济秩序和工作秩序。3.财务部门负责对学校财务收支、预算执行、资产管理等经济活动的内部控制进行监督，确保财务活动合法合规、财务信息真实准确。4.各部门负责人负责对本部门内部控制制度的执行情况进行日常监督，及时发现和解决本部门内部控制中存在的问题，并向学校相关监督部门报告。（二）监督方式1.日常监督审计部门、财务部门等监督部门通过日常工作，如审核会计凭证、检查财务报表、监督业务流程执行等，对内部控制进行持续监督。各部门负责人在日常工作中对本部门内部控制执行情况进行检查和监督，及时发现和纠正本部门存在的问题，并做好记录。2.专项监督学校根据实际情况，定期或不定期开展内部控制专项监督检查，如对重大项目建设、大额资金使用、物资采购等重点领域和关键环节进行专项审计监督。专项监督检查可采用内部审计、专项调查、重点抽查等方式进行，确保监督检查的深度和效果。3.举报监督学校设立举报信箱和举报电话，鼓励教职员工对内部控制执行过程中的违规违纪行为进行举报。对举报事项进行认真调查核实，对经查实的违规违纪行为，依法依规严肃处理，并保护举报人合法权益。（三）监督结果处理1.对于监督检查中发现的内部控制缺陷，监督部门应及时下达整改通知书，要求责任部门限期整改。2.责任部门应按照整改通知书的要求，制定详细的整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限，并将整改计划报监督部门备案。3.监督部门负责跟踪整改情况，对整改工作进行指导和监督，确保整改措施有效落实。整改完成后，责任部门应向监督部门提交整改报告，监督部门对整改情况进行复查验收。4.对于内部控制执行不力、导致学校资产损失或出现其他严重后果的部门和个人，学校将按照有关规定追究相关人员的责任。四、信息披露（一）披露原则学校内部控制评价与监督信息披露应遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，确保信息使用者能够全面、准确地了解学校内部控制状况。（二）披露内容1.内部控制评价报告学校应定期对外披露内部控制评价报告，报告内容包括评价工作概况、内部控制评价的范围和方法、内部控制评价结果、存在的问题及缺陷、改进建议等。2.内部控制监督情况学校应披露内部控制监督工作开展情况，包括监督方式、监督检查发现的问题及整改情况等。3.重大内部控制缺陷及整改情况对于学校内部控制存在的重大缺陷，应详细披露缺陷产生的原因、可能造成的影响以及采取的整改措施和整改效果等情况。（三）披露方式1.学校官网在学校官方网站设立内部控制专栏，及时发布内部控制评价报告、监督情况等信息，方便师生员工和社会公众查阅。2.年度报告将内部控制评价