学校会计审核监督制度

PAGE学校会计审核监督制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的会计审核监督工作。（三）基本原则1.合法性原则：会计审核监督工作应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：审核监督各项经济业务的真实性，确保会计资料如实反映经济活动。3.准确性原则：对会计凭证、账簿、报表等进行准确审核，保证数据准确无误。4.完整性原则：涵盖学校所有经济业务的审核监督，确保财务管理无死角。5.及时性原则：及时进行审核监督，发现问题及时处理，避免延误造成损失。二、会计审核监督机构及人员职责（一）审核监督机构学校设立独立的会计审核监督小组，成员包括财务部门负责人、会计主管、审计人员等。审核监督小组负责对学校财务收支、经济活动等进行全面审核监督。（二）人员职责1.财务部门负责人领导会计审核监督小组工作，制定审核监督工作计划和方案。对重大财务事项进行审核把关，确保决策符合法律法规和学校利益。协调解决审核监督工作中出现的问题，保障审核监督工作顺利开展。2.会计主管负责日常会计凭证、账簿、报表等的审核工作，确保会计核算准确规范。对财务收支的合法性、合理性进行审核，提出审核意见。协助财务部门负责人开展专项财务审计工作，提供相关资料和数据。3.审计人员按照审计计划和程序，对学校财务收支、经济活动进行审计监督。审查财务内部控制制度的执行情况，评价其有效性。对发现的违规违纪问题进行调查核实，提出处理建议。三、会计审核监督内容（一）原始凭证审核1.真实性审核审核原始凭证所反映的经济业务是否真实发生，是否存在虚构交易等情况。检查原始凭证上的日期、业务内容、数量、金额等是否与实际情况相符。2.合法性审核审核原始凭证是否符合国家法律法规和学校财务制度的规定。检查发票、收据等票据是否合法有效，是否加盖发票专用章等。3.完整性审核审核原始凭证的内容是否完整，包括抬头、日期、摘要、数量、单价、金额、填制单位、填制人、经办人签名等。检查原始凭证的附件是否齐全，如合同、清单等。4.准确性审核审核原始凭证上的金额计算是否准确，大小写是否一致。检查各项数据之间的逻辑关系是否正确。（二）记账凭证审核1.编制依据审核审核记账凭证是否根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证所记录的经济业务内容是否与原始凭证一致。2.会计分录审核检查记账凭证的会计分录是否正确，科目使用是否符合会计制度规定。审核借贷方金额是否平衡，记账方向是否正确。3.摘要审核审核记账凭证摘要是否简洁明了，能够准确反映经济业务内容。摘要是否与原始凭证内容相符，便于查阅和理解。4.附件审核检查记账凭证所附原始凭证是否齐全，是否与记账凭证内容相符。原始凭证的张数、金额等是否与记账凭证记录一致。（三）账簿审核1.账簿设置审核检查学校是否按照国家统一会计制度的规定设置总账、明细账、日记账等账簿。审核账簿的启用、交接等手续是否齐全。2.账簿登记审核审核账簿记录是否及时、准确、完整，账证、账账、账实是否相符。检查账簿的登记是否按照记账凭证的顺序进行，摘要、金额等是否与记账凭证一致。3.账簿结账审核审核结账方法是否正确，结账日期是否符合规定。检查结账后各账户的余额是否正确，是否进行了试算平衡。（四）财务报表审核1.报表编制依据审核审核财务报表是否根据审核无误的账簿记录编制，编制方法是否符合会计制度规定。2.报表内容审核检查财务报表的各项数据是否真实、准确、完整，勾稽关系是否正确。审核报表的附注是否对重要事项进行了充分披露。3.报表报送审核审核财务报表的报送时间、格式等是否符合规定，是否及时报送相关部门。（五）财务收支审核1.收入审核审核学校各项收入的来源是否合法合规，是否按照规定的收费项目和标准收取。检查收入的确认是否符合收入准则，是否及时足额入账。2.支出审核审核支出的真实性、合法性、合理性，是否符合学校预算和财务制度规定。检查支出审批手续是否完整，报销凭证是否合规。对大额支出、专项支出等进行重点审核，确保资金使用效益。（六）资产审核1.流动资产审核审核货币资金的收支是否合规，库存现金是否账实相符，银行存款余额是否准确。检查应收账款、预付账款等债权的真实性和可收回性，是否及时进行清理。审核存货的采购、验收、保管、领用等环节是否规范，存货账实是否相符。2.固定资产审核审核固定资产的购置、建造、调入、调出、处置等是否符合规定程序，手续是否齐全。检查固定资产的入账价值是否正确，折旧计提是否符合规定。对固定资产进行定期盘点，核实账实是否相符。3.无形资产审核审核无形资产的取得、摊销等是否符合规定，入账价值是否合理。检查无形资产的产权归属是否清晰，是否存在减值迹象。（七）财务内部控制制度审核1.制度健全性审核检查学校是否建立健全了财务内部控制制度，涵盖预算管理、收支管理、资产管理、票据管理等各个方面。审核制度是否符合国家法律法规和学校实际情况，是否具有可操作性。2.制度执行情况审核检查财务内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。对制度执行过程中发现的问题进行分析，提出改进建议。四、会计审核监督流程（一）受理与初审**1.受理财务部门或相关业务部门将需要审核的会计资料提交给会计审核监督小组。2.初审审核人员对提交的会计资料进行初步审查，检查资料的完整性、真实性等，确定是否符合审核要求。（二）详细审核1.凭证审核审核人员按照原始凭证、记账凭证审核的要求，对会计凭证进行详细审查，记录发现的问题。2.账簿与报表审核对账簿和财务报表进行审核，核对数据准确性和勾稽关系，查找异常情况。3.其他审核根据审核内容，对财务收支、资产等进行全面审核，深入分析经济业务的合理性。（三）审核结果反馈与沟通1.反馈审核人员将审核结果以书面形式反馈给提交资料的部门或个人，详细说明发现的问题及处理建议。2.沟通与相关部门或人员进行沟通，听取意见和解释，进一步核实问题，确保审核结果准确无误。（四）整改与跟踪1.整改相关部门或人员根据审核意见进行整改，制定整改措施，并在规定时间内完成整改。2.跟踪会计审核监督小组对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决，整改措施有效执行。五、会计审核监督档案管理（一）档案内容会计审核监督档案包括审核计划、审核工作底稿、审核报告、整改资料等与审核监督工作相关的各类文件和资料。（二）档案整理审核结束后，审核人员及时对审核资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订，确保档案资料完整、规范。（三）档案保管设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，对会计审核监督档案进行妥善保管。档案保管期限按照国家有关规定执行。（四）档案查阅与借阅严格档案查阅与借阅制度，查阅或借阅档案需经相关负责人批准，并办理登记手续。查阅或借阅人员不得擅自涂改、损毁档案资料。六、违规处理与责任追究（一）违规行为界定1.违反国家法律法规和学校财务制度，在会计核算、财务收支、资产管理等方面存在违规操作。2.提供虚假会计资料，故意隐瞒经济业务真实情况。3.未经审批擅自改变资金用途，造成资金损失或浪费。4.其他违反会计审核监督制度的行为。（二）处理措施1.对于发现的违规行为，责令相关部门或人员立即整改，限期纠正错误。2.视情节轻重，对违规部门或人员给予警告、通报批评、罚款等处罚。3.对造成经济损失的，依法追究相关人员的赔偿责任。4.涉及违法犯罪的，移交司法机关依法处