学校内控评价监督制度

PAGE学校内控评价监督制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全学校内部控制评价监督体系，规范评价监督工作流程，确保学校内部控制制度的有效执行，提高学校管理水平和风险防范能力，保障学校各项事业健康、可持续发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规以及国家有关教育行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其所属机构在经济活动和管理活动中涉及的内部控制评价监督工作。（四）基本原则1.全面性原则：内部控制评价监督应涵盖学校经济活动和管理活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，确保不留死角。2.重要性原则：在全面评价的基础上，应重点关注对学校经济活动和管理活动影响较大、风险较高的关键业务和关键环节，合理确定评价监督的重点和频率。3.制衡性原则：内部控制评价监督应遵循制衡性原则，确保学校内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，防止权力滥用和利益输送。4.适应性原则：内部控制评价监督应与学校的发展战略、业务特点、管理水平相适应，根据内外部环境的变化及时调整和完善评价监督内容和方法。5.成本效益原则：内部控制评价监督应在保证评价监督效果的前提下，合理控制评价监督成本，提高评价监督工作的效率和效益。二、内部控制评价（一）评价主体与职责1.学校成立内部控制评价工作领导小组（以下简称“领导小组”）：由学校主要领导担任组长，分管领导担任副组长，各相关职能部门负责人为成员。领导小组负责领导和组织学校内部控制评价工作，审定评价工作方案，听取评价工作汇报，研究解决评价工作中出现的重大问题。2.领导小组下设内部控制评价工作办公室（以下简称“评价办公室”）：挂靠学校财务部门，负责具体组织实施内部控制评价工作。评价办公室负责制定评价工作方案，组建评价工作组，开展现场测试和非现场测试，汇总分析评价结果，撰写评价报告，提出改进建议等。3.各职能部门：负责本部门内部控制制度的建立健全和执行情况的自查自纠工作，配合评价办公室开展内部控制评价工作，提供相关资料和数据，对评价发现的问题及时进行整改。4.各业务岗位人员：负责本岗位内部控制制度的具体执行，对本岗位内部控制的有效性负责，积极配合评价工作，如实提供相关信息。（二）评价内容1.内部控制环境评价：主要包括学校治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等方面的评价，重点关注学校决策、执行、监督等各层级的职责权限是否明确，不相容岗位是否分离，人力资源政策是否有利于吸引、留住和激励人才，企业文化是否有利于促进内部控制的有效执行等。2.风险评估评价：主要包括风险识别、风险分析、风险应对等方面的评价，重点关注学校是否建立了风险评估机制，是否能够及时识别内外部风险，是否对风险进行了科学分析和评估，是否针对不同风险采取了有效的应对措施等。3.控制活动评价：主要包括预算控制、收支控制、政府采购控制、资产管理控制、建设项目管理控制、合同管理控制等方面的评价，重点关注各项控制活动是否符合相关法律法规和学校内部控制制度的要求，是否能够有效防范风险，确保经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确等。4.信息与沟通评价：主要包括信息系统建设、信息传递、沟通机制等方面的评价，重点关注学校是否建立了有效的信息系统，信息是否能够及时、准确、完整地传递，内部各部门之间、学校与外部相关方之间的沟通是否顺畅等。5.内部监督评价：主要包括内部审计监督、纪检监察监督、财务监督等方面的评价，重点关注学校是否建立了健全的内部监督机制，内部监督是否独立、有效，是否能够及时发现和纠正内部控制中的缺陷和问题等。（三）评价方法1.个别访谈：与学校各部门、各岗位人员进行个别交流，了解内部控制制度的执行情况、存在的问题及改进建议等。2.问卷调查：设计内部控制调查问卷，广泛征求学校教职工对内部控制制度的意见和建议，了解内部控制制度的知晓度、执行情况和满意度等。3.文档审查：查阅学校各项管理制度、文件、会议记录、会计凭证、账簿、报表等相关资料，检查内部控制制度的建立健全和执行情况。4.实地观察：对学校各项经济活动和管理活动的现场进行实地观察，了解业务流程的实际运行情况，检查内部控制措施的落实情况。5.穿行测试：选择具有代表性的业务流程，按照业务发生的先后顺序，对关键控制点进行测试，检查内部控制制度的执行情况和有效性。6.抽样测试：按照一定的方法从学校经济活动和管理活动中抽取样本，对样本进行测试，以推断总体的内部控制情况。（四）评价工作程序1.制定评价工作方案：评价办公室根据学校内部控制建设的实际情况和评价工作的总体要求，制定年度内部控制评价工作方案，明确评价目的、范围、内容、方法、程序、时间安排等。2.组建评价工作组：评价办公室根据评价工作方案的要求，组建评价工作组，明确评价工作组各成员的职责分工。评价工作组应由熟悉学校业务和内部控制的人员组成，必要时可聘请外部专家参与评价工作。3.开展评价准备工作：评价工作组收集、整理学校内部控制制度、相关法律法规、政策文件等资料，了解学校基本情况、业务流程、内部控制现状等，设计评价工作所需的各类文档和表格。4.实施现场测试和非现场测试：评价工作组按照评价工作方案和评价方法的要求，对学校内部控制制度的执行情况进行现场测试和非现场测试。现场测试可采用个别访谈、实地观察、穿行测试、抽样测试等方法，非现场测试可采用问卷调查、文档审查等方法。5.汇总分析评价结果：评价工作组对现场测试和非现场测试获取的证据和数据进行汇总分析，识别内部控制中的缺陷和问题，确定缺陷的性质和严重程度，形成评价工作底稿。6.撰写评价报告：评价办公室根据评价工作组的评价结果，撰写内部控制评价报告。评价报告应包括评价工作的基本情况、评价依据、评价范围、评价方法、评价结果、存在的问题及改进建议等内容。评价报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，数据真实可靠。7.征求意见与反馈：评价办公室将评价报告征求意见稿发送给学校各部门、各单位征求意见。各部门、各单位应认真组织讨论，提出书面意见和建议。评价办公室对征求到的意见和建议进行整理分析，对评价报告进行修改完善，形成评价报告终稿。8.提交评价报告：评价办公室将评价报告终稿提交给领导小组审议。领导小组审议通过后，评价报告正式印发学校各部门、各单位，并报送上级主管部门。三、内部控制监督（一）监督主体与职责1.学校内部审计部门：负责对学校内部控制制度的建立健全和执行情况进行内部审计监督，定期开展内部控制审计工作，对发现的问题及时提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。2.学校纪检监察部门：负责对学校内部控制制度执行过程中的违法违纪行为进行监督检查，严肃查处违规违纪问题，维护学校正常的经济秩序和管理秩序。3.学校财务部门：负责对学校财务收支活动进行日常监督，审核各项财务收支的合法性、合规性和真实性，加强财务风险管理。同时，配合内部审计部门和纪检监察部门开展内部控制监督工作，提供相关财务资料和数据。4.学校各职能部门：负责对本部门及所属机构内部控制制度的执行情况进行日常监督检查，及时发现和纠正内部控制中的问题，确保本部门及所属机构经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确。（二）监督方式1.日常监督：各职能部门按照职责分工定期对本部门及所属机构内部控制制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正问题。学校财务部门、内部审计部门、纪检监察部门等通过日常工作对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.专项监督：针对学校经济活动和管理活动中的重大事项、关键环节或存在的突出问题，学校组织开展专项监督检查。专项监督检查可由内部审计部门牵头，相关职能部门配合进行。3.风险预警：学校建立风险预警机制，对可能影响学校内部控制有效性的内外部风险因素进行监测和预警。当风险预警指标达到设定的阈值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施防范风险。4.举报监督：学校设立举报信箱和举报电话，接受教职工和社会公众对内部控制问题的举报。对举报事项进行认真调查核实，对经查实的违规违纪行为依法依规进行处理，并及时向举报人反馈处理结果。（三）监督工作程序1.制定监督计划：内部审计部门、纪检监察部门、财务部门等根据学校内部控制建设的实际情况和监督工作的总体要求，制定年度内部控制监督计划，明确监督目的、范围、内容、方法、程序、时间安排等。2.实施监督检查：监督部门按照监督计划的要求，采用日常监督、专项监督、风险预警、举报监督等方式对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。在监督检查过程中，可通过个别访谈、问卷调查、文档审查、实地观察、穿行测试、抽样测试等方法获取证据和数据。3.发现问题与记录：监督部门在监督检查过程中发现内部控制存在的问题，应及时记录并形成工作底稿。工作底稿应详细记录问题的性质、发生时间、涉及部门和人员、影响程度、处理情况等信息。4.分析问题与提出建议：监督部门对发现的问题进行分析研究，查找问题产生的原因，评估问题的严重程度，提出整改建议和措施。整改建议应具有针对性和可操作性，能够有效解决问题，防范风险。5.跟踪整改情况：监督部门对相关部门落实整改建议的情况进行跟踪检查，确保整改工作按时完成，整改措施有效执行。对整改不力的部门，应责令其限期整改，并视情节轻重追究相关人员的责任。6.撰写监督报告：监督部门根据监督检查情况，撰写内部控制监督报告。监督报告应包括监督工作的基本情况、监督依据、监督范围、监督方法、发现的问题、整改建议及整改情况等内容。监督报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，数据真实可靠。7.提交监督报告：监督部门将监督报告提交给领导小组审议。领导小组审议通过后，监督报告正式印发学校各部门、各单位，并报送上级主管部门。四、评价监督结果应用（一）结果反馈1.评价办公室：负责将内部控制评价结果以书面形式反馈给学校各部门、各单位，并针对评价发现的问题提出整改建议和要求。2.监督部门：负责将内部控制监督结果以书面形式反馈给相关部门，并对监督发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）整改落实1.各部门、各单位：应根据评价监督结果反馈意见，制定详细的整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限，认真组织实施整改工作。整改计划应报评价办公室或监督部门备案。2.评价办公室和监督部门：负责对各部门、各单位的整改情况进行跟踪检查，定期通报整改工作进展情况。对整改不力的部门，应责令其限期整改，并视情节轻重追究相关人员的责任。（三）结果公开学校应按照相关