中小学财会人员管理制度

PAGE中小学财会人员管理制度一、总则（一）目的为加强中小学财会人员管理，规范财会工作流程，提高财务管理水平，保障学校财务工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及教育行业财务标准，结合本校实际情况，制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体财会人员，包括财务部门负责人、会计、出纳等岗位工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和工作流程，确保财务工作规范有序。3.准确性原则：准确记录和反映学校财务收支情况，提供真实、可靠的财务信息。4.保密性原则：财会人员应严格保守学校财务机密，不得泄露财务信息。二、岗位职责（一）财务部门负责人1.全面负责学校财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.建立健全学校财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作合法合规、规范有序。3.组织编制学校年度预算和决算，审核各项财务收支，对学校财务状况进行分析和评估，为学校决策提供财务依据。4.负责财务人员的队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。5.协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，及时了解和掌握国家财经政策法规的变化，确保学校财务工作符合政策要求。（二）会计1.按照国家统一的会计制度和学校财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理，并及时向财务部门负责人报告。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项，做好债权债务的核算和管理工作。4.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。5.协助财务部门负责人编制学校年度预算和决算，提供相关财务数据和分析报告。（三）出纳1.负责办理学校现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度，审核现金收付凭证，确保现金收付安全、准确。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，及时将现金收支情况和银行存款余额反馈给会计。3.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全，防止丢失和被盗。4.协助会计做好财务报销工作，对报销凭证进行初审，确保报销手续齐全、合规。5.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款管理中存在的问题。三、人员招聘与培训（一）招聘1.根据学校财务工作需要，制定财会人员招聘计划，明确招聘岗位、人数、任职条件等要求。2.按照公开、公平、公正的原则，通过招聘网站、校园招聘、人才市场等渠道发布招聘信息，吸引符合条件的人员报名应聘。3.对应聘人员进行资格审查、笔试、面试等环节的考核，择优录用。录用人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和学校财务管理制度，具有良好的职业道德和业务能力。（二）培训1.建立健全财会人员培训制度，定期组织财会人员参加业务培训和学习交流活动，不断提高财会人员的业务素质和工作能力。2.培训内容包括国家财经法律法规、财务管理制度、会计核算方法、财务管理软件应用等方面的知识和技能。3.鼓励财会人员参加各类专业资格考试和继续教育，对取得相关专业资格证书或完成继续教育的人员给予适当的奖励和支持。4.定期对财会人员的培训效果进行考核和评估，将考核结果与岗位晋升、绩效奖金等挂钩，激励财会人员积极参加培训，提高自身业务水平。四、考核与奖惩（一）考核1.建立财会人员考核制度，对财会人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行定期考核。2.考核内容包括工作任务完成情况、财务核算准确性、财务管理水平、内部控制执行情况、服务质量等方面。3.考核方式采用自我评价、上级评价、同事评价、学生及家长评价相结合的方式进行，确保考核结果客观、公正。4.考核周期为每年一次，考核结果分为优秀、合格、不合格三个等级。对考核优秀的人员给予表彰和奖励，对考核不合格的人员进行诫勉谈话，限期整改，连续两年考核不合格的人员予以辞退。（二）奖惩1.对在财务工作中表现突出、成绩显著的财会人员，给予表彰和奖励，包括荣誉称号、奖金、晋升等。2.对违反国家财经法律法规和学校财务管理制度的财会人员，视情节轻重给予批评教育、警告、罚款、辞退等处罚，并依法追究相关责任。3.对在财务工作中发现重大问题、提出合理化建议并为学校节约资金或避免经济损失的财会人员，给予特别奖励。五、工作流程与规范（一）预算管理1.每年年底，财务部门负责人组织各部门编制下一年度学校预算草案，明确预算编制的原则、方法和要求。2.各部门根据学校发展规划和工作任务，结合本部门实际情况，提出年度预算建议数，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。4.学校领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算作为学校年度财务收支的依据，严格执行。5.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（二）收入管理1.学校各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费前，应向学生及家长公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，实行阳光收费。3.收入票据应统一使用财政部门监制的票据，按照规定的用途和范围开具，确保票据开具真实、准确、完整。4.财务部门应及时对各项收入进行核算和管理，定期与相关部门核对收入情况，确保收入足额、及时入账。（三）支出管理1.学校各项支出应严格按照预算安排和财务制度规定执行，坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保支出合理、合规、合法。2.支出审批应严格按照规定的程序进行，经办人应填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等信息，并附上相关的原始凭证。经部门负责人审核、财务部门审核、学校领导审批后，方可报销。3.财务部门应严格审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出凭证有权拒绝报销。4.支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。如遇特殊情况需要追加预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。5.加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。（四）资产管理1.建立健全学校资产管理制度，加强对学校资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产安全、完整。2.资产购置应按照规定的程序进行申报和审批，严格执行政府采购制度，确保资产购置的公开、公平、公正。3.资产验收应严格按照合同要求进行，确保资产质量符合标准。验收合格后，应及时办理资产入账手续。4.加强对资产的日常管理，定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，确保资产处置合法、合规。资产处置收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（五）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告等，全面、准确地反映学校财务收支情况和财务状况。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务部门负责人应组织对财务报告进行审核，确保财务报告的质量。审核后的财务报告应报学校领导班子审议，并按照规定的程序报送上级主管部门和财政部门。4.加强对财务报告的分析和利用，通过对财务数据的分析，发现学校财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，为学校决策提供参考依据。六、内部控制与监督（一）内部控制1.建立健全学校内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个方面，确保财务工作的各个环节都有章可循、有据可查。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度的有效性进行评估，及时发现和纠正内部控制制度执行过程中存在的问题。4.对违反内部控制制度的行为，应按照规定给予相应的处罚，确保内部控制制度的严肃性和权威性。（二）监督检查1.学校应建立健全财务监督检查制度，加强对财务工作的日常监督和定期检查。2.监督检查内容包括财务管理制度执行情况、预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况、财务报告编制情况等方面。3.监督检查方式包括内部审计、财务检查、专项检查等多种形式。内部审计应定期对学校财务工作进行审计，财务检查应不定期对学校财务收支情况进行检查，专项检查应根据学校实际情况和工作需要，对特定事项进行专项检查。4.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，督促相关部门和人员进行整改。对整改不力的部门和人员，应按照规定给予相应的处罚。七、职业道德与廉洁自律（一）职业道德1.财会人员应遵守国家财经法律法规和职业道德规范，诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。2.热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高自身业务素质和工作能力，为学校财务工作的顺利开展贡献力量。3.树立服务意识，积极主动地为学校师生和各部门提供优质、高效的财务服务，及时解决师生和各部门在财务方面遇到的问题。4.严格遵守工作纪律，按时上下班，不迟到、不早退，认真履行岗位职责，确保财务工作的正常运转。（二）廉洁自律1.财会人员应严格遵守廉洁自律的各项规定，自觉抵制各种利益诱惑，不得利用职务之便谋取私利。2.严禁接受供应商、客户等与学校有经济往来的单位和个人的贿赂、回扣、礼品等财物，