公司财会出纳制度

PAGE公司财会出纳制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财会出纳工作，加强财务管理与监督，确保公司资金安全、高效运作，保障公司各项经济活动的正常开展，维护公司及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财会出纳工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法办理财会出纳业务。2.准确性原则：确保财会信息真实、准确、完整，账目清晰，数据可靠。3.及时性原则：及时处理各项收支业务，不得拖延积压，保证资金流转顺畅。4.安全性原则：加强资金安全管理，防范资金风险，确保公司资金安全。5.保密性原则：对涉及公司财务机密的信息予以严格保密，不得泄露。二、岗位设置与职责（一）岗位设置公司设立财会出纳岗位，配备专业的财会出纳人员，负责公司日常的资金收付、账务处理等工作。（二）岗位职责1.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付业务，严格按照规定办理款项收付手续，确保资金收付准确无误。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好账务处理工作，提供相关财务数据和资料。完成领导交办的其他临时性工作任务。2.会计职责负责公司财务核算工作，按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期进行财务分析，为公司决策提供财务数据支持和建议。负责公司税务申报、缴纳等工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。协助财务经理做好财务管理工作，参与制定财务预算、成本控制等制度和措施。保管会计档案，按照规定进行归档、保管和查阅。三、现金管理（一）现金收付范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金收付流程1.收款流程业务人员收取现金时，应开具收款收据，并在收据上注明收款日期、款项来源、金额等信息。收款人员收到现金后，应及时与业务人员核对金额，并在收款收据上签字确认。收款人员将现金交给出纳，出纳核对无误后，开具收款凭证，并在收款收据上加盖“现金收讫”章。出纳将收款凭证交会计记账。2.付款流程业务部门填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并经部门负责人审批签字。付款申请单提交财务部门，会计审核付款申请单的真实性、合法性、完整性和准确性，审核无误后签字。财务经理对付款申请进行审批，签字确认。出纳根据审批后的付款申请单，开具现金支票或支付现金，并在付款申请单上加盖“现金付讫”章。出纳将付款凭证交会计记账。（三）现金库存限额公司根据日常现金开支情况，核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。出纳应严格遵守现金库存限额规定，不得超限额存放现金。（四）现金盘点1.出纳应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。2.现金盘点由出纳自行进行，盘点结果应编制现金盘点表，注明现金账面余额、实际盘点金额、差异金额及原因等信息。3.现金盘点表应由出纳签字确认，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务经理。属于责任人赔偿的，应追究责任人责任；属于无法查明原因的，按照规定进行处理。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司根据业务需要，经法定代表人或授权代表人批准后，开设银行账户。银行账户的开设、变更、撤销应按照国家有关规定办理相关手续。2.公司应加强银行账户的管理，严格按照规定使用银行账户，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法违规活动。3.财务部门应定期对银行账户进行清理，检查银行账户的使用情况，确保银行账户的安全、合规。（二）银行存款收付流程1.收款流程业务人员收到银行进账单或其他收款凭证后，应及时交给出纳。出纳核对收款凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，审核无误后，将收款信息录入银行存款日记账，并编制收款凭证。收款凭证交会计记账。2.付款流程业务部门填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并经部门负责人审批签字。付款申请单提交财务部门，会计审核付款申请单的真实性、合法性、完整性和准确性，审核无误后签字。财务经理对付款申请进行审批，签字确认。出纳根据审批后的付款申请单，通过网上银行或其他方式办理付款手续，并在付款申请单上加盖“银行付讫”章。出纳将付款凭证交会计记账。（三）银行存款对账1.出纳应每月末与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，核对银行存款日记账与银行对账单的余额是否一致。2.银行存款余额调节表应注明银行存款日记账余额、银行对账单余额、未达账项及原因等信息。3.银行存款余额调节表应由出纳签字确认，如发现未达账项，应及时查明原因，并采取措施进行处理。属于银行原因造成的，应及时与银行沟通解决；属于公司自身原因造成的，应追究相关责任人责任。五、票据及印章管理（一）票据管理1.公司使用的票据包括支票、汇票、本票、发票、收据等。票据的购买、保管、使用应严格按照国家有关规定办理。2.出纳负责票据的购买、保管和发放工作。票据应存放在保险柜中，妥善保管，防止丢失、被盗或损坏。3.业务人员使用票据时，应填写票据使用申请表，注明票据种类、号码、用途、金额等信息，并经部门负责人审批签字。4.出纳根据审批后的票据使用申请表，发放票据，并在票据使用申请表上签字确认。5.业务人员应按照规定使用票据，不得擅自更改票据内容，不得转让、出借票据。票据使用完毕后，应及时将票据存根交回出纳。6.出纳应定期对票据进行盘点，确保票据的安全、完整。如发现票据丢失、被盗或损坏，应及时报告财务经理，并采取措施进行处理。（二）印章管理1.公司印章包括公章、财务专用章、法人章、合同专用章等。印章的刻制、启用、保管、使用应严格按照公司规定办理。2.印章由专人负责保管，保管人员应妥善保管印章，不得将印章随意放置或交他人代管。3.使用印章时，应填写印章使用申请表，注明印章名称、用途、使用部门、使用人、使用日期等信息，并经部门负责人审批签字。4.印章保管人员根据审批后的印章使用申请表，核对使用人身份，无误后用印，并在印章使用申请表上签字确认。5.印章使用完毕后，应及时将印章归还原保管人员。6.印章保管人员应定期对印章进行检查，如发现印章损坏、丢失等情况，应及时报告财务经理，并采取措施进行处理。六、财务报销管理（一）报销范围1.与公司经营活动相关的费用，如办公用品费、差旅费、业务招待费、会议费、培训费等。2.符合公司规定的其他费用支出。（二）报销流程1.报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、发票号码等信息，并将相关发票及附件粘贴在费用报销单后。2.报销人所在部门负责人对报销事项进行审核，签字确认。3.财务部门对报销单进行审核，审核内容包括报销事项的真实性、合法性、完整性和准确性，发票的真实性、有效性等。审核无误后，财务经理签字审批。4.报销单经审批后，出纳根据审批金额支付报销款项。（三）报销标准1.办公用品费：根据公司实际需要，按照预算进行控制，严格审核办公用品的采购申请和报销凭证。2.差旅费：按照公司制定的差旅费标准执行，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。3.业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照公司规定的标准和审批程序进行报销。业务招待费应注明招待对象、事由、人数等信息。4.会议费、培训费：按照公司相关规定执行，报销时应提供会议通知、培训计划、费用明细等相关资料。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.会计应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经会计主管审核签字，财务经理审核签字，公司法定代表人或授权代表人审批签字。（二）财务报告报送1.财务报告应按照规定的时间和要求报送公司管理层、股东及相关政府部门。2.报送财务报告时，应确保报告的保密性，不得泄露公司财务信息。（三）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为公司决策提供财务数据支持和建议。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。3.财务分析报告应及时提交公司管理层，为公司决策提供参考依据。八、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务资料、银行对账单、发票存根等。（二）会计档案整理1.会计人员应定期对会计档案进行整理，按照类别、年度、月份顺序进行编号、装订。2.会计档案应保持整齐、美观，便于查阅和保管。（三）会计档案保管1.会计档案应存放在专门的档案柜中，由专人负责保管。档案柜应具备防火、防潮、防虫、防盗等功能。2.会计档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定进行销毁。（四）会计档案查阅1.公司内部人员查阅会计档案时，应填写档案查阅申请表，注明查阅事由、查阅内容、查阅时间等信息，并经部门负责人审批签字。2.档案保管人员根据审批后的档案查阅申请表，提供会计档案，并在查阅过程中进行监督。3.查阅会计档案时，不得在档案上涂改、标记、抽换等，不得将会计档案带出档案室。查阅完毕后，应及时将会计档案归还原保管人员。4.外部单位查阅会计档案时，应持有单位介绍信，并经公司法定代表人或授权代表人批准。档案保管人员应按照规定提供会计档案，并在查阅过程中进行监督。九、监督与检查（一）内部监督1.公司建立健全内部监督制度，加强对财会出纳工作的监督检查。2.财务部门应定期对财会出纳工作进行自查，发现