医院财会室管理制度

PAGE医院财会室管理制度一、总则（一）目的为加强医院财会室管理，规范财务行为，确保医院财务工作的顺利开展，提高资金使用效益，保障医院经济活动的健康运行，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于医院财会室全体工作人员及医院内部涉及财务活动的各部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务信息真实、准确、完整。3.准确性原则：财务核算数据准确无误，财务报表及时、准确反映医院财务状况和经营成果。4.安全性原则：保障医院资金安全，防范财务风险，确保财务信息安全。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进医院可持续发展。二、岗位职责（一）财会室负责人岗位职责1.全面负责财会室的管理工作，制定工作计划和目标，组织实施并监督执行。2.贯彻执行国家财经法律法规和医院财务制度，确保财务工作合法合规。3.组织编制医院年度预算、决算，审核财务报表，为医院决策提供准确的财务信息。4.负责资金管理，合理安排资金使用，确保医院资金安全和正常运转。5.组织财务分析，提出改进财务管理的建议和措施，促进医院经济效益提升。6.协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护医院良好的外部财务环境。7.负责财会室人员的培训、考核和管理，提高团队整体素质。（二）会计岗位职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责医院收入、支出的核算与管理，严格执行收支两条线制度。5.协助编制医院预算，对预算执行情况进行跟踪和分析，及时反馈预算执行中的问题。6.负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计资料。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。4.严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝，确保报销手续完备、金额准确。5.协助会计做好资金核对工作，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。6.负责工资、奖金等款项的发放工作，确保及时、准确支付到个人。三、财务预算管理（一）预算编制1.医院应按照国家有关规定，结合事业发展计划和任务，参考以前年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.财会室应组织各部门根据医院总体目标和工作任务，提出本部门的预算建议数，经财会室审核汇总后，形成医院年度预算草案。4.年度预算草案应提交医院预算管理委员会审议，经院长办公会批准后执行。（二）预算执行1.医院各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财会室应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保调整后的预算符合医院发展战略和实际情况。2.因国家政策调整、事业发展计划变化、重大项目变动等原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，经财会室审核后，报预算管理委员会审议，院长办公会批准。3.预算调整应在年度预算执行过程中适时进行，不得影响医院正常的财务收支平衡。（四）预算考核1.医院应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，根据预算执行结果，对完成预算目标的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。3.财会室应定期向医院管理层报告预算执行情况和考核结果，为医院决策提供依据。四、收入管理（一）医疗收入管理1.医院应严格执行国家医疗服务价格政策，按照规定的收费标准收取医疗费用。2.建立健全医疗收费管理制度，明确收费流程和责任，确保收费准确无误。3.加强门诊、住院收费管理，使用统一的收费票据，及时、足额上缴医疗收入。4.定期对医疗收入进行核对和分析，确保收入数据真实、准确，防止漏收、少收等情况发生。（二）财政补助收入管理1.医院应按照国家有关规定，及时、足额取得财政补助收入。2.加强对财政补助收入的管理，严格按照财政部门规定的用途使用资金，确保专款专用。3.定期向财政部门报送财政补助收入使用情况报告，接受财政部门的监督检查。（三）其他收入管理1.医院的其他收入包括科教项目收入、租金收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理。2.对于科教项目收入，应按照项目合同要求进行核算和管理，确保资金使用符合科研教学需要。3.租金收入应按照租赁合同约定及时收取，确保收入足额入账。4.捐赠收入应按照捐赠协议进行管理，专款专用，接受社会监督。五、支出管理（一）支出审批制度1.医院各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，经财会室审核后，报分管领导审批；重大支出或专项支出应经院长办公会或其他相关决策机构审议批准。3.支出审批应严格遵循财务制度和相关法律法规，确保支出合法合规、真实合理。（二）成本费用管理1.医院应加强成本费用管理，建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.定期进行成本分析，查找成本管理中的薄弱环节，并采取有效措施降低成本费用。3.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支，提高资金使用效益。（三）专项资金管理1.医院专项资金包括基本建设资金、设备购置资金、科研项目资金等，应按照专款专用的原则进行管理。2.专项资金应单独核算，建立专门的资金台账，详细记录资金的收支情况。3.项目实施部门应按照项目预算和进度使用专项资金，确保项目顺利完成。财会室应加强对专项资金的监督检查，确保资金安全和使用效益。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理（1）严格遵守现金库存限额规定，超过限额的现金应及时送存银行。（2）现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。（3）加强对现金收付凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。2.银行存款管理（1）按照国家有关规定，开立和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。（2）定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（3）加强对银行存款收付业务的审核，确保资金收付安全。（二）固定资产管理1.固定资产购置（1）医院应根据业务发展需要，合理编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。（2）固定资产购置应按照政府采购等相关规定进行，确保采购过程合法合规。2.固定资产入账（1）购置的固定资产应及时办理验收手续，按照规定的计价方法入账。（2）对自建、接受捐赠等方式取得的固定资产，应按照相关规定进行评估入账。3.固定资产折旧（1）按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。（2）折旧计提应准确无误，确保财务报表反映固定资产真实价值。4.固定资产清查（1）定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。（2）清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置（1）固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，包括出售、报废、毁损等。（2）处置收入应及时足额上缴，处置净收益应按照规定进行账务处理。（三）库存物资管理1.库存物资采购（1）医院应根据业务需要，合理编制库存物资采购计划，经审批后组织采购。（2）采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择合格的供应商，确保物资质量。2.库存物资验收（1）库存物资到货后，应及时组织验收，确保物资数量、质量符合要求。（2）验收合格的物资应及时办理入库手续，验收不合格的物资应及时与供应商协商处理。3.库存物资保管（1）建立健全库存物资保管制度，确保物资安全完整。（2）定期对库存物资进行盘点，做到账实相符，发现问题及时处理。4.库存物资发出（1）库存物资发出应按照规定的程序进行，严格执行审批制度。（2）发出物资应及时进行账务处理，确保库存物资账实相符。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.医院应建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务工作规范有序。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节，有效防范财务风险。（二）风险评估与控制1.定期对医院财务活动进行风险评估，识别潜在风险因素，并采取相应的风险控制措施。2.加强对财务人员的风险意识培训，提高风险识别和应对能力。（三）内部审计与监督1.设立独立的内部审计机构，定期对医院财务收支、经济活动进行审计监督。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、预算执行情况、资金使用效益等方面，及时发现问题并提出改进建议。3.财会室应配合内部审计工作，提供相关资料和信息，积极整改审计发现的问题。八、财务信息化管理（一）财务软件应用1.医院应选用符合国家相关标准和医院实际需求的财务软件，确保财务核算和管理的信息化。2.加强对财务软件的培训和使用管理，提高财务人员的操作技能和信息化水平。（二）财务信息安全1.建立健全财务信息安全管理制度，保障财务信息系统的安全稳定运行。2.采取有效的安全防护措施，如防火墙、加密技术、数据备份等，防止财务信息泄露、篡改和丢失。3.定期对财务信息系统进行安全检查和维护，及时处理安全隐患。（三）财务数据共享与利用1.实现财务数据与医院其他信息系统的数据共享，为医院管理决策提供全面、准确的信息支持。2.利用财务数据分析工具，对财务数据进行深入挖掘和分析，为医院财务管理提供决策依据。九、财务档案管理（一）档案整理1.财务档案应按照国家档案管理规定进行分类整理，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、合同协议等。2.档案整理应做到分类清晰、编号规范、装订整齐，便于查阅和保管。（二）档案保管1.设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.按照规定的保管期限对财务档案进行妥善保管，不得擅自销毁。（三）档案查阅1.严格执行档案查阅制度，查阅财务档