医院财务监督制度

PAGE医院财务监督制度一、总则（一）目的为加强医院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保医院财务活动合法、合规、有序进行，保障医院资产安全，提高资金使用效益，特制定本财务监督制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体财务相关人员。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等法律法规及相关行业标准制定。二、财务监督机构及职责（一）财务监督领导小组1.组成人员医院成立财务监督领导小组，由医院领导班子成员担任组长和副组长，成员包括财务部门负责人、审计部门负责人、纪检部门负责人等。2.职责负责审议医院财务监督制度、财务预算、财务决算等重大财务事项。监督检查医院财务管理制度的执行情况，对发现的问题提出整改意见和建议。协调解决医院财务工作中出现的重大问题，维护医院财务秩序。（二）财务部门1.职责负责医院日常财务核算、财务管理和会计监督工作，严格执行国家财务法规和医院财务制度。定期编制财务报表，如实反映医院财务状况和经营成果，为医院决策提供准确的财务信息。对医院各项经济业务进行审核，确保原始凭证真实、合法、有效，记账凭证编制准确、规范。加强对医院资金的管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转；定期进行财务分析，提出改进财务管理的建议和措施。（三）审计部门1.职责负责对医院财务收支、经济活动进行内部审计监督，审查财务报表的真实性、合法性和完整性。对医院重大投资项目进行专项审计，评估投资效益和风险。检查医院内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出改进意见，促进医院完善内部控制。对审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实，对违规违纪行为提出处理建议。（四）纪检部门1.职责负责对医院财务工作中的违法违纪行为进行监督检查，严肃查处违规违纪问题。受理群众对医院财务问题的举报和投诉，及时进行调查核实，并将处理结果反馈给举报人。加强对财务人员的廉政教育，防范财务领域的腐败行为，维护医院良好形象。三、财务预算监督（一）预算编制监督1.财务部门应按照国家有关规定和医院发展规划，结合医院实际情况，科学合理地编制年度财务预算。在预算编制过程中，要广泛征求各科室、部门的意见，确保预算编制的准确性和完整性。2.审计部门应对预算编制的程序、方法和依据进行审核，检查是否符合相关规定和要求，是否存在随意调整预算指标、虚报预算收入等问题。3.财务监督领导小组应审议年度财务预算草案，重点审查预算安排是否符合医院战略目标和发展规划，是否与医院财力相适应，是否体现了收支平衡、略有结余的原则。（二）预算执行监督1.各科室、部门应严格按照批准的财务预算组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门监督加强对预算执行情况的日常监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。严格控制预算支出，对各项费用支出进行审核把关，确保支出符合预算规定和财经纪律要求。定期向财务监督领导小组报告预算执行情况，为领导决策提供依据。3.审计部门监督定期对医院预算执行情况进行审计检查，重点检查预算执行的真实性、合规性和效益性。对预算执行过程中发现的问题进行深入分析，提出改进建议，促进医院提高预算管理水平。4.纪检部门监督对预算执行过程中的违规违纪行为进行严肃查处，确保预算执行的公正性和严肃性。加强对预算执行情况的监督检查，防止出现预算执行中的腐败现象。（三）预算调整监督1.医院预算在执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、医院事业发展需要等原因，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等情况。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。审计部门对预算调整的必要性和合理性进行审计评估。财务监督领导小组审议预算调整方案，报医院领导班子批准后执行。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪监控，确保调整后的预算得到有效执行。四、收入监督（一）医疗收入监督1.收费标准执行监督物价部门应定期检查医院医疗服务收费标准的执行情况，确保收费项目、收费标准符合国家规定。财务部门在收费过程中，要严格按照物价部门核定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。审计部门应不定期对收费情况进行抽查，检查是否存在多收、少收、漏收等问题。2.收入确认监督财务部门应按照医院会计制度规定，准确确认医疗收入。确保收入的确认符合权责发生制原则，收入与成本费用相匹配。审计部门应对收入确认的准确性进行审计监督，检查收入确认的依据是否充分、合规，是否存在提前或推迟确认收入等问题。（二）其他收入监督1.财政补助收入监督财务部门应按照国家财政政策和医院预算安排，及时、足额地确认财政补助收入。审计部门要检查财政补助收入的来源是否合规，资金使用是否符合规定用途，是否存在截留、挪用等问题。2.科教项目收入监督财务部门应加强对科教项目收入的管理，按照项目合同规定及时确认收入，并对项目经费的使用进行单独核算。审计部门要对科教项目收入的真实性、合法性进行审计，检查项目经费是否专款专用，是否存在虚列支出、套取资金等问题。3.其他业务收入监督财务部门应规范其他业务收入的核算，确保收入来源合法、收入金额准确。审计部门要对其他业务收入的真实性、完整性进行审计，检查是否存在隐瞒收入、私设小金库等问题。五、支出监督（一）支出审批监督1.医院应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.审批权限划分日常费用支出在规定金额以内的，由科室负责人审批；超过规定金额的，需经分管领导审批。重大项目支出、大额资金支出等，需经财务监督领导小组审议，报医院领导班子批准。3.审批程序支出申请部门应填写支出申请表，详细说明支出的事由、金额、支付方式等情况，并附上相关的原始凭证。财务部门对支出申请表及原始凭证进行审核，审核内容包括支出的真实性、合法性、合理性以及是否符合预算安排等。按照规定的审批权限进行审批，审批通过后，财务部门方可办理支付手续。（二）支出合规性监督1.费用报销监督财务部门应严格按照国家财务法规和医院财务制度规定，对各项费用报销进行审核。审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性，报销手续是否齐全，报销金额是否符合规定标准等。审计部门应不定期对费用报销情况进行抽查，检查是否存在虚假报销、超标准报销、违规报销等问题。2.物资采购支出监督医院物资采购应按照规定的采购程序进行，严格执行招投标制度和采购合同管理。财务部门要对物资采购支出进行审核，检查采购合同的执行情况，确保采购资金支付的合规性。审计部门应对物资采购项目进行审计，检查采购过程是否公开、公平、公正，是否存在采购腐败行为。3.工程项目支出监督工程项目建设应严格按照国家有关规定履行立项、招标、监理等程序，确保工程质量和进度。财务部门要对工程项目支出进行全程监控，审核工程款项支付是否符合合同约定，是否存在超预算支出等问题。审计部门应定期对工程项目进行审计，包括工程预算执行情况审计、工程竣工决算审计等，确保工程项目资金使用合理、合规。（三）支出效益监督1.医院应加强对各项支出的效益分析和评价，提高资金使用效益。2.财务部门分析定期对医院各项费用支出进行统计分析，了解费用支出的结构和变化趋势，找出费用控制的关键点。分析各项支出对医院业务发展、医疗质量提升等方面的影响，为医院决策提供参考依据。3.审计部门评价对重大项目支出、大额资金支出等进行专项效益评价审计，评估项目的经济效益和社会效益。通过效益评价审计，发现支出管理中存在的问题，提出改进建议，促进医院优化支出结构，提高资金使用效益。六、资产监督（一）流动资产监督1.货币资金监督财务部门应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。定期对货币资金进行盘点清查，确保账实相符。审计部门应不定期对货币资金进行审计，检查是否存在坐支现金、白条抵库、公款私存等问题。2.应收及预付款项监督财务部门应定期对应收及预付款项进行清理核对，及时催收款项，减少坏账损失。审计部门要检查应收及预付款项的形成原因、账龄结构等情况，评估其合理性和风险性。对长期挂账的款项要进行重点审计，查明原因，督促相关部门及时处理。3.存货监督医院应建立健全存货管理制度，加强对药品、卫生材料、低值易耗品等存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门要定期对存货进行盘点清查，确保账实相符。审计部门应不定期对存货管理情况进行审计，检查存货采购是否合规，库存数量是否真实，是否存在积压浪费、盘亏盘盈等问题。（二）固定资产监督1.固定资产购置监督医院固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入医院预算管理。财务部门要审核固定资产购置的资金来源是否合规，是否符合预算安排。审计部门应对固定资产购置项目进行审计，检查采购过程是否规范，是否存在违规采购、高价采购等问题。2.固定资产核算监督财务部门应按照医院会计制度规定，准确核算固定资产的增减变动情况，计提固定资产折旧。审计部门要对固定资产核算的准确性进行审计监督，检查折旧计提是否正确，固定资产的入账价值是否合理，是否存在账外资产等问题。3.固定资产清查监督医院应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。财务部门要及时记录固定资产清查结果，对盘盈、盘亏的固定资产进行账务处理。审计部门应参与固定资产清查工作，对清查结果进行审计核实，检查是否存在固定资产流失等问题。（三）无形资产监督1.医院应加强对无形资产的管理，包括专利权、著作权、商标权、土地使用权等。2.财务部门应按照规定对无形资产进行计价、摊销和核算，确保无形资产价值的准确反映。3.审计部门要对无形资产的取得、使用、处置等情况进行审计监督，检查无形资产的管理是否规范，是否存在无形资产流失等问题。七、财务内部控制监督（一）内部控制制度建设监督1.医院应建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务风险管理等各个方面。2.制度审核财务部门应定期对内部控制制度进行梳理和完善，确保制度的有效性和适应性。审计部门要对内部控制制度进行审核，检查制度是否符合国家法律法规和医院实际情况，是否存在内部控制漏洞。财务监督领导小组应审议内部控制制度建设情况，提出改进意见和建议，促进医院完善内部控制体系。（二）内部控制执行监督1.各科室、部门应严格执行财务内部控制制度，确保各项经济业务活动按照规定的程序和方法进行。2.日常监督财务部门在日常工作中要对内部控制制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。审计部门应定期对内部控制制度的执行情况进行专项审计，检查制度执行的有效性和严肃性。纪检部门要对内部控制执行过程中的违规违纪行为进行严肃查处，维护内部控制制度的权威性。（三）内部控制评价监督1.医院应定期对财务内部控制制度的有效性进行评价，总结经验教训，不断完善内部控制体系。2.评价主体财务部门负责组织开展内部控制自我评价工作，撰写自我评价报告。审计部门应对内部控制自我评价报告进行审核，并出具审计意见。财务监督领导小组应审议内部控制评价情况，对内部控制体系的完善提出指导意见。八、财务信息披露监督（一）财务信息真实性监督1.医院应确保财务信息的真实性、准确性和完整性，如实反映医院财务状况和经营成果。2.财务部门责任财务部门要严格按照国家财务法规和医院会计制度规定进行财务核算，编制财务报表。加强对财务信息的审核把关，确保财务信息真实可靠。3.审计监督审计部门应定期对财务信息进行审计，检查财务报表的真实性、合法性和完整性。对审计发现的财务信息不实问题，要及时督促整改，严肃追究相关人员的责任。（二）财务信息披露程序监督1.医院应按照规定的程序和要求，及时、准确地披露财务信息。2.披露流程财务部门负责编制财务信息披露报告，经医院领导班子审核后对外披露。审计部门应对财务信息披露报告进行审计，确保披露信息的真实性和合规性。纪检部门要对财务信息披露过程进行监督，