四川财政资金监督制度

PAGE四川财政资金监督制度一、总则（一）目的为了加强四川财政资金的监督管理，规范财政资金使用行为，提高财政资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和财政管理相关规定，结合四川省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于四川省各级财政部门、各预算单位以及使用财政资金的其他组织和个人。（三）基本原则1.依法监督原则：严格依照国家法律法规和财政规章制度对财政资金进行监督，确保监督工作合法合规。2.全面覆盖原则：涵盖财政资金筹集、分配、使用、管理的全过程，实现对财政资金的全方位监督。3.突出重点原则：以重点领域、重点项目、重点资金为监督重点，提高监督效率和效果。4.预防为主原则：注重事前、事中监督，加强对财政资金使用的风险防控，及时发现和纠正问题，防止违法违规行为的发生。5.信息公开原则：依法依规公开财政资金监督信息，保障社会公众知情权和监督权。二、监督职责分工（一）财政部门职责1.负责制定财政资金监督管理制度和办法，组织实施财政资金监督检查工作。2.对本级各预算单位和下级财政部门财政资金使用管理情况进行监督检查，依法查处违法违规行为。3.审核汇总财政资金年度预决算，加强对财政资金预算执行情况的监督，确保预算严格执行。4.建立健全财政资金绩效评价体系，组织开展财政资金绩效评价工作，提高资金使用效益。5.加强财政资金内部控制，防范财政资金管理风险。（二）预算单位职责1.建立健全本单位财政资金管理制度，加强对财政资金使用的内部管理和监督。2.严格按照国家法律法规和财政规章制度使用财政资金，确保资金使用合法合规、安全有效。3.编制本单位财政资金预决算，及时、准确、完整地向财政部门报送相关信息。4.配合财政部门开展财政资金监督检查工作，如实提供有关资料和情况。5.对本单位财政资金使用绩效负责，积极开展绩效自评工作，提高资金使用效益。（三）审计部门职责1.依法对财政资金使用情况进行审计监督，检查财政资金使用的真实性、合法性和效益性。2.出具审计报告，提出审计意见和建议，督促有关部门和单位整改审计发现的问题。3.加强与财政部门等相关部门的协作配合，形成监督合力。（四）监察部门职责1.对财政资金管理使用中的违法违纪行为进行查处，严肃追究相关人员责任。2.加强对财政资金监督管理工作的行政监察，确保监督工作公正、廉洁、高效。三、监督内容（一）预算编制监督1.检查预算编制是否符合国家法律法规和财政政策要求，是否遵循完整性、准确性、真实性和合理性原则。2.审核预算编制依据是否充分，基础数据是否准确，项目预算是否细化、合理。3.监督预算编制程序是否规范，是否按照规定的时间和要求编制预算。（二）预算执行监督1.检查财政资金是否按照预算安排及时足额拨付，有无截留、挪用、滞拨等问题。2.监督预算单位是否严格执行预算，有无擅自调整预算、超预算支出等行为。3.审查预算执行过程中的资金支付是否合规，是否符合国库集中支付制度等相关规定。4.检查预算执行进度是否与工作计划相匹配，有无因执行不力导致预算执行进度缓慢的情况。（三）资金使用监督1.核实财政资金使用是否符合规定的用途，有无擅自改变资金用途、挤占挪用等问题。2.审查资金使用是否遵循专款专用原则，项目资金是否按规定单独核算、专款专用。3.检查资金使用是否真实、合法、有效，有无虚列支出、套取资金等违法违规行为。4.监督资金使用过程中的政府采购、招投标等活动是否合规，是否符合相关法律法规和政策要求。（四）财务管理监督1.检查预算单位财务管理制度是否健全，内部控制制度是否有效执行。2.审查财务会计核算是否规范，会计凭证、账簿、报表等是否真实、完整、准确。3.监督财务收支管理是否严格，有无坐收坐支、私设小金库等问题。4.检查财务印章、票据管理是否规范，有无违规使用、丢失等情况。（五）绩效评价监督1.组织开展财政资金绩效目标申报审核工作，确保绩效目标合理、明确、可考核。2.对财政资金使用绩效进行评价，包括经济效益、社会效益、生态效益等方面的评价。3.监督绩效评价结果的应用，将绩效评价结果与预算安排、资金分配等挂钩，提高资金使用效益。四、监督方式（一）日常监督1.财政部门通过建立财政资金监控系统，对财政资金的收付、使用情况进行实时监控，及时发现和处理异常情况。2.预算单位定期开展内部自查自纠，对本单位财政资金使用管理情况进行全面检查，及时发现和纠正问题。（二）专项检查1.财政部门根据工作需要，定期或不定期组织开展财政资金专项检查，对重点领域、重点项目、重点资金进行深入检查。专项检查可采取全面检查、重点抽查、交叉检查等方式进行。2.审计部门依法对财政资金使用情况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.监察部门对财政资金管理使用中的违法违纪行为进行查处，严肃追究相关人员责任。（三）绩效评价1.财政部门建立健全财政资金绩效评价体系，制定绩效评价指标和标准，组织开展财政资金绩效评价工作。2.绩效评价可采取自评、互评、委托第三方评价等方式进行。评价结果作为预算安排、资金分配、政策调整的重要依据。（四）信息公开1.财政部门按照政府信息公开有关规定，及时公开财政资金监督信息，包括监督制度、监督检查结果、绩效评价结果等，接受社会公众监督。2.预算单位应主动公开本单位财政资金使用管理情况，包括预决算信息、资金使用情况、绩效自评报告等，提高信息透明度。五、监督程序（一）制定监督计划1.财政部门根据年度工作重点和财政资金管理实际情况，制定财政资金监督计划，明确监督范围、内容、方式、时间安排等。2.监督计划应报经本级政府批准后实施，并抄送相关部门。（二）组织实施监督1.成立监督检查组，明确检查组人员组成、职责分工等。2.监督检查组按照监督计划和相关工作要求，开展监督检查工作，通过查阅资料、实地查看、调查询问等方式，收集有关证据和资料。查阅资料：检查被监督单位的财务报表、会计凭证、账簿、预算文件、项目资料等相关资料，核实财政资金使用管理情况。实地查看：到项目实施现场、资金使用单位等实地查看，了解项目进展情况、资金使用情况等。调查询问：与被监督单位相关人员、项目负责人、财务人员等进行调查询问，了解财政资金使用管理中的具体情况和问题。3.监督检查组在检查过程中应做好工作记录，形成检查工作底稿，详细记录检查情况和发现的问题。（三）撰写监督报告1.监督检查组根据检查情况，撰写监督报告。监督报告应包括检查基本情况、发现的问题、问题原因分析、处理建议等内容。2.监督报告应客观、公正、准确，所反映的问题要有充分的证据支持，处理建议应具有针对性和可操作性。（四）反馈与整改1.监督检查组将监督报告反馈给被监督单位，听取被监督单位意见。被监督单位应在规定时间内对监督报告提出书面反馈意见。2.被监督单位根据监督报告提出的问题，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改。整改情况应及时报送财政部门。3.财政部门对被监督单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，依法依规进行处理。（五）结果运用1.财政部门将监督检查结果作为预算安排、资金分配、政策调整的重要依据。对存在问题较多、资金使用效益低下的单位，在预算安排上予以适当限制。2.审计部门的审计结果、监察部门的查处结果按照有关规定进行运用，与财政资金监督结果相互衔接，形成监督合力。六、法律责任（一）对预算单位的处理1.预算单位违反本制度规定，有下列行为之一的，由财政部门责令改正，追回有关财政资金，限期调整有关预算科目和预算级次，按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理，并依法追究相关人员责任：截留、挪用、滞拨财政资金的；擅自调整预算、超预算支出的；改变财政资金用途、挤占挪用专项资金的；虚列支出、套取财政资金的；财务管理制度不健全，内部控制制度执行不力，导致财政资金使用管理混乱的；其他违反财政资金管理规定的行为。2.预算单位违反国家法律法规和财政规章制度，构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。（二）对相关责任人的处理1.对在财政资金管理使用中存在违法违规行为的相关责任人，由监察部门或所在单位按照管理权限给予行政处分。2.对违反财政资金管理规定，情节严重、构成犯罪的相关责任人，依法移送司法机关追究刑事责任。（三）对中介机构的处理1.中介机构在参与财政资金相关业务活动中，违反法律法规和执业准则，出具