民办学校资产管理制度

民办学校资产管理制度第一章总则第一条【目的与依据】为规范我校资产管理行为，明确资产权属，保障资产安全完整，提高资产使用效益，促进学校各项事业健康、可持续发展，依据国家相关法律法规及《民办教育促进法》等政策要求，结合我校实际情况，特制定本制度。第二条【适用范围】本制度适用于学校拥有或控制的各类资产的管理，包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资以及其他资产。学校所属各部门、各校区（若有）的资产管理活动均须遵守本制度。第三条【管理原则】学校资产管理遵循以下原则：（一）统一领导、分级管理、责任到人：建立健全学校层面统一领导，各部门分工负责，资产使用人具体落实的管理体系。（二）资产管理与预算管理、财务管理相结合：资产配置以学校发展规划和预算为依据，实现资产形成、使用、处置全过程与财务核算的有效衔接。（三）安全完整与注重效益相结合：在确保资产安全、防止流失的前提下，积极盘活存量资产，提高资产使用效率和效益。（四）规范运作与防范风险相结合：严格执行资产管理制度和流程，强化内控机制，防范资产管理风险。第四条【资产定义】本制度所称资产，是指学校占有、使用的，能以货币计量的经济资源。包括：（一）流动资产：指可以在一年内变现或耗用的资产，如现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。（二）固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、教学仪器设备、办公设备、交通工具等。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也视作固定资产管理。（三）无形资产：指不具有实物形态而能为学校提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、学校名称权等。（四）对外投资：指学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办产业或其他单位的投资。（五）其他资产：指上述各类资产以外的资产，如长期待摊费用等。第二章管理机构与职责第五条【管理体制】学校实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的资产管理体制。第六条【决策机构】学校董事会（或理事会，下同）是学校资产管理的最高决策机构，负责审议批准学校重大资产配置、处置、对外投资等事项。第七条【行政负责人】校长是学校资产管理的第一责任人，全面负责学校资产管理工作，组织实施董事会决议，审批学校资产管理的重要事项。第八条【牵头管理部门】学校总务处（或指定专门的资产管理部门，下同）是学校资产管理的牵头职能部门，具体职责包括：（一）贯彻执行国家有关资产管理的法律法规和政策，拟订和完善学校资产管理规章制度，并组织实施和监督检查。（二）负责学校资产的统一登记、建卡、建档，建立健全资产信息管理系统，实现资产动态管理。（三）组织学校资产的清查、盘点、统计、报告工作。（四）负责学校固定资产、无形资产的配置、验收、维护、调剂、处置等日常管理工作。（五）会同财务部门做好资产的价值核算与管理工作。（六）监督、指导各资产使用部门的资产管理工作。（七）组织开展资产管理业务培训。第九条【财务部门】学校财务部门负责资产的价值管理，具体职责包括：（一）负责资产的会计核算，正确计量资产价值，及时办理资产增减变动的会计手续。（二）参与学校资产配置、处置、对外投资等重大事项的论证和审批。（三）配合总务处做好资产清查盘点工作，做到账账、账实相符。（四）监督学校资产收益的管理与核算。第十条【资产使用部门】各教学系部、行政职能部门、教辅机构等是资产的直接使用和保管部门（以下简称“资产使用部门”），其主要负责人是本部门资产管理的第一责任人，具体职责包括：（一）执行学校资产管理的各项规章制度。（二）负责本部门使用资产的日常保管、维护和安全，防止资产损坏、丢失。（三）登记本部门资产台账，落实资产使用责任人。（四）根据工作需要，提出本部门资产配置申请，参与新增资产的验收。（五）配合总务处、财务部门做好资产清查、盘点、处置等工作。第十一条【资产使用人】资产使用人是资产保管和维护的直接责任人，对所使用的资产负有妥善保管、合理使用、及时报告异常情况的责任。资产使用人发生变动时，须办理资产交接手续。第三章资产配置与采购第十二条【配置原则】资产配置应遵循“保障需要、合理配置、勤俭节约、讲求效益”的原则，优先考虑调剂使用现有资产，严格控制新增资产。第十三条【配置标准】学校应根据办学规模、发展规划和财力状况，结合国家及地方相关规定，制定学校内部资产配置标准，作为资产采购的依据。第十四条【预算管理】资产配置实行预算管理。各部门根据工作需要和资产配置标准，编制年度资产采购预算，报财务部门汇总，纳入学校年度财务预算，经董事会批准后执行。未列入预算的资产采购项目，原则上不予批准。第十五条【采购管理】资产采购应严格执行国家及学校有关采购管理规定。达到规定金额以上的资产采购，应采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等方式进行。小额零星采购，也应遵循公开、公平、公正的原则。采购过程中应签订规范的采购合同，明确采购标的、数量、质量、价格、交付时间、验收标准、售后服务等内容。第十六条【进口设备采购】确需采购进口设备的，应按国家有关规定办理进口审批手续，并进行可行性论证。第四章资产验收与入库第十七条【资产验收】购入、调入、接受捐赠或自行建造的资产，均须由总务处组织使用部门、财务部门及相关专业技术人员进行验收。验收合格后方可办理入库手续。（一）固定资产验收：对照采购合同、装箱单、技术资料等，检查资产的数量、规格、型号、性能、质量等是否符合要求，技术资料是否齐全。大型、精密、贵重仪器设备还应进行安装调试，试运行合格后方可验收。（二）无形资产验收：核对权利证明文件、技术资料等，确认其真实性、合法性和有效性。（三）存货验收：检查数量、质量、规格等是否与订单、发票相符。第十八条【入库登记】验收合格的资产，由总务处负责办理入库手续，登记资产总台账和明细台账，建立资产卡片。资产卡片应载明资产名称、规格型号、购置日期、价值、使用部门、使用人、存放地点、资产编号等信息。对于需要安装调试的固定资产，在安装调试完毕并验收合格后，方可办理正式入库。第十九条【权属登记】对于房屋建筑物、土地使用权、车辆等需要办理权属登记的资产，由总务处负责及时到相关政府部门办理权属登记手续，领取权属证书，并将权属证书复印件交财务部门存档。第二十条【账务处理】财务部门根据资产入库单、采购发票、合同等原始凭证，及时进行账务处理，登记相关会计账簿，确保账实相符、账账相符。第五章资产使用与维护第二十一条【使用管理】资产使用部门和使用人应爱护资产，正确使用，确保资产完好和安全。（一）建立本部门资产使用台账，与总务处资产台账定期核对。（二）资产使用人变更时，须办理资产交接手续，由部门负责人监交，交接双方签字确认，并报总务处备案，办理资产卡片变更登记。（三）资产如需在校内跨部门调剂使用，须经总务处批准，办理调剂手续，并相应变更资产台账和卡片信息。（四）严禁个人私自占用、挪用、外借学校资产。确因工作需要临时外借资产的，须经校长或其授权人批准，并签订借用协议，明确借用期限、归还要求及责任人。借出资产应按期收回。（五）学校资产一般不得对外出租、出借。确需出租、出借的，须进行可行性论证，提出方案，报校长办公会审议并经董事会批准后，签订规范的出租、出借合同，明确双方权利义务、期限、租金（如有）、维护责任、违约责任等。出租、出借收入按规定入账。第二十二条【维护保养】各使用部门是资产维护保养的责任主体，应根据资产性能和使用说明，制定并实施日常维护保养计划，确保资产处于良好运行状态。（一）对大型、精密、贵重仪器设备，应制定专门的操作规程和维护保养规程，指定专人负责操作和维护。（二）总务处应会同专业技术部门，对全校资产的维护保养工作进行指导和监督。（三）资产发生故障或损坏时，使用部门应及时向总务处报告，总务处组织维修。维修费用按学校财务制度规定列支。第二十三条【资产信息系统管理】学校建立健全资产信息管理系统，对资产从购入、验收、入库、使用、维护、调剂到处置的整个生命周期进行动态跟踪管理。各部门应指定专人负责本部门资产信息的录入、更新和核对，确保资产信息系统数据的准确、完整和及时。第二十四条【无形资产使用】加强对学校无形资产的管理和保护。规范学校名称、校徽、校训等标识的使用，防止被不当使用。对于专利权、商标权等，应按时缴纳年费，维护其有效性。合理利用无形资产，提升学校品牌价值。第二十五条【对外投资管理】学校对外投资应进行充分的可行性论证，坚持效益优先、风险可控的原则。对外投资须经校长办公会审议后报董事会批准。总务处负责对外投资资产的跟踪管理，了解被投资单位的经营状况和财务状况，定期向学校领导报告。财务部门负责对外投资的价值核算与收益管理。第六章资产处置与核销第二十六条【处置范围】资产处置是指学校对占有、使用的资产进行产权转移或核销的行为，包括：调拨、转让、出售、置换、报废、报损、对外捐赠等。第二十七条【处置原则】资产处置应遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行审批程序，防止国有资产（如涉及）流失。第二十八条【处置审批】资产处置实行分级审批制度：（一）处置价值较低或数量较少的资产，由使用部门提出申请，总务处审核，报校长批准后执行。（二）处置价值较高或数量较大的资产，以及重要的无形资产、对外投资等，由使用部门提出申请，总务处组织技术鉴定和价值评估（必要时），提出处置方案，经校长办公会审议后，报董事会批准。（三）按照国家有关规定，需报上级主管部门审批的资产处置项目，应按规定程序报批。第二十九条【处置程序】（一）申请：资产使用部门因资产闲置、技术落后、损坏无法修复、达到使用年限等原因需要处置的，向总务处提交资产处置申请表，说明处置原因、处置方式建议等，并附相关证明材料（如技术鉴定报告、报废清单等）。（二）鉴定：总务处组织相关部门（如技术部门、财务部门）或聘请外部专业机构对拟处置资产进行技术鉴定和价值评估（尤其是对拟出售、转让的资产），出具鉴定意见或评估报告。（三）审批：按审批权限报学校领导或董事会审批。（四）处置：根据批准的处置方案和国家有关规定，采取拍卖、招投标、协议转让、报废等方式进行处置。处置过程应坚持公开透明，防止暗箱操作。（五）核销：资产处置完成后，总务处及时办理资产台账、卡片的注销手续，并将处置结果及相关凭证移交财务部门，财务部门据此进行账务核销处理。第三十条【处置收益】资产处置所取得的收益（如出售收入、报废残值收入等），应全额上交学校财务部门，纳入学校预算管理，按照规定用途使用，不得坐支、挪用。第三十一条【报废资产处理】报废资产中可回收利用的部分，应进行拆解回收；无利用价值的，应按环保要求进行处置，防止环境污染。第三十二条【资产核销】对盘亏、毁损、被盗等原因造成的资产损失，使用部门应查明原因，明确责任，写出书面报告，附相关证明材料，按审批权限报批后，进行核销处理。属于责任事故的，应追究相关责任人的责任。第七章资产清查与报告第三十三条【定期清查】学校每年至少组织一次全校性的资产清查盘点工作。清查工作由总务处牵头，财务部门、各使用部门配合进行。清查的目的是核实资产实有数与账面数是否相符，了解资产的使用状况、完好程度，发现和处理资产管理中存在的问题。第三十四条【不定期清查】有下列情况之一的，应进行不定期资产清查：（一）更换资产管理部门负责人或使用部门负责人时；（二）发生重大资产流失或安全事故时；（三）学校进行重大改革、合并、分立、撤销时；（四）上级主管部门或审计、财政等部门要求进行清查时；（五）其他需要进行清查的特殊情况。第三十五条【清查方法】资产清查可采取实地盘点、核对账目、询证等方法。对固定资产、存货等实物资产应逐一盘点；对货币资金、应收款项等应进行对账核实。第三十六条【盘盈盘亏处理】清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损、闲置等情况，应查明原因，填制资产清查盘点表，提出处理意见，按审批权限报批后，由总务处和财务部门分别进行资产台账调整和账务处理。第三十七条【资产报告】总务处负责定期（如每学期或每年度）向校长办公会和董事会提交学校资产管理情况报告，内容包括资产总量、结构、分布、变动情况、使用效益、存在问题及改进措施等。财务部门负责提供资产价值核算方面的信息。第八章监督与责任第三十八条【内部监督】学校纪检监察部门（或指定人员）负责对资产管理全过程进行监督检查，对发现的问题及时提出整改意见。学校应建立健全资产管理内部审计制度，定期对资产管理情况进行审计。第三十九条【责任追究】对在资产管理工作中出现下列行为之一的，学校将视情节轻重，对相关责任人给予批评教育、经济处罚直至纪律处分；涉嫌违法的，移交司法机关处理：（一）未按规定履行资产购置、验收、入库、登记、领用、转移、处置等手续的；（二）擅自处置、调拨、转让、出租、出借学校资产的；（三）管理不善，造成资产严重损坏、丢失或被盗的；（四）弄虚作假，瞒报、漏报资产，或造成资产账实不符的；（五）截留、挪用、侵占资产处置收益的；（六）在资产采购、处置等活动中，违反