2025年财政部企业内控竞赛试题及答案

2025年财政部企业内控竞赛试题及答案一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.某制造业企业在2024年开展内控自我评价时，发现采购部门存在“未对供应商资质进行动态复核”的缺陷。根据《企业内部控制基本规范》，该缺陷最可能属于内控五要素中的（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督2.关于企业风险评估，下列表述正确的是（）。A.风险评估仅需关注战略风险，无需考虑运营风险B.风险应对策略包括规避、降低、分担和承受，企业应优先选择承受C.风险评估的流程应包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对D.风险评估由财务部门独立完成，无需其他部门参与3.甲公司为防止销售业务中“客户信用额度超支”问题，在ERP系统中设置了“信用额度自动校验”功能，超过额度的订单无法提交。该控制措施属于（）。A.预防性控制B.检查性控制C.补偿性控制D.反馈性控制4.根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，下列资金管理行为中，符合内控要求的是（）。A.出纳人员同时负责银行存款余额调节表的编制B.投资决策由总经理个人审批后直接执行C.资金支付实行“三重一大”集体决策制度D.子公司未经母公司审批，自行对外融资5000万元5.乙公司在2024年信息系统专项审计中发现，部分员工通过复用旧密码绕过系统登录限制。针对该问题，最有效的控制措施是（）。A.增加登录失败锁定次数B.强制要求密码包含字母、数字和特殊符号C.定期进行用户权限审计D.部署双因素认证（2FA）6.丙公司董事会下设审计委员会，根据内控规范，审计委员会的核心职责是（）。A.制定公司战略目标B.审批重大投资项目C.监督内控有效性及财务报告质量D.负责员工绩效考核7.某上市公司2024年因“未及时披露关联方资金占用”被证监会处罚，该行为违反了内控要素中的（）。A.内部环境B.信息与沟通C.控制活动D.内部监督8.丁公司在存货管理中采用“永续盘存制”，并每月进行抽盘，年终全面盘点。这种控制活动的目的是（）。A.确保存货账实一致B.降低存货采购成本C.提高存货周转效率D.防止存货被盗9.关于内控缺陷认定，下列说法错误的是（）。A.重大缺陷需由董事会最终认定B.一般缺陷可由管理层负责整改C.缺陷认定只需考虑财务影响，无需考虑非财务影响D.可能导致企业严重偏离控制目标的缺陷应认定为重大缺陷10.戊公司为加强采购业务内控，规定“单笔采购金额超过50万元的，需经采购部、财务部、使用部门联签审批”。该控制措施属于（）。A.授权审批控制B.财产保护控制C.预算控制D.运营分析控制二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分，每题至少有2个正确选项，多选、错选、漏选均不得分）1.下列属于企业内部环境要素的有（）。A.企业文化B.组织结构C.内部审计机构设置D.人力资源政策2.根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，采购业务中的关键控制节点包括（）。A.供应商选择与管理B.采购验收与保管C.采购付款审批D.采购合同签订3.关于内控评价与审计，下列表述正确的有（）。A.企业需每年进行内控自我评价并对外披露B.内控审计报告需由具有证券资格的会计师事务所出具C.内控缺陷整改只需在评价报告中说明，无需跟踪验证D.管理层对内控有效性承担最终责任4.企业在数字化转型中面临的内控风险可能包括（）。A.数据泄露风险B.系统权限过度集中风险C.自动化控制失效风险D.传统手工控制冗余风险5.下列属于控制活动中“不相容职务分离”要求的有（）。A.出纳与会计记录岗位分离B.销售定价与销售执行岗位分离C.采购申请与采购审批岗位分离D.仓库保管与存货盘点岗位分离6.企业风险评估的常用方法包括（）。A.问卷调查法B.情景分析法C.敏感性分析法D.德尔菲法7.根据《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》，信息系统开发过程中的控制要求包括（）。A.明确需求文档的审批流程B.测试阶段需独立于开发团队C.上线前进行数据迁移验证D.开发完成后直接交付使用8.下列可能导致内控失效的情形有（）。A.管理层凌驾于内控之上B.员工因疏忽未执行控制措施C.外部环境变化导致原有控制过时D.内控系统与业务流程深度融合9.企业内部监督的方式包括（）。A.日常监督B.专项监督C.内部审计D.外部监管检查10.关于社会责任内控，下列说法正确的有（）。A.需建立员工权益保护制度B.需制定环境保护应急预案C.产品质量控制属于社会责任范畴D.社会责任履行情况无需纳入内控评价三、判断题（共10题，每题1分，共10分，正确填“√”，错误填“×”）1.内控的目标是绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整。（）2.企业可以根据自身规模选择是否建立内控体系，小微企业无需实施内控。（）3.风险评估是一个动态过程，需随着内外部环境变化持续进行。（）4.内部审计机构应直接向总经理汇报工作，以提高独立性。（）5.信息与沟通仅指企业内部各部门之间的信息传递，无需与外部沟通。（）6.对于重大业务和事项，企业应实行集体决策或联签制度。（）7.内控缺陷整改完成后，无需再次评估整改效果。（）8.企业在进行并购时，需重点关注被并购方的内控有效性。（）9.预算控制是控制活动的一种，需将预算指标分解到各责任中心。（）10.企业文化属于内部环境要素，对内控有效性具有潜移默化的影响。（）四、案例分析题（共2题，第1题20分，第2题20分，共40分）案例一：A公司采购业务内控缺陷分析A公司是一家中型制造企业，主要生产工业阀门。2024年，内部审计部门对采购业务开展专项审计，发现以下问题：（1）采购部负责供应商的开发、筛选、合同签订及付款申请，未设置独立的供应商管理岗位；（2）部分采购合同未明确质量验收标准，验收时仅核对数量，未对阀门材质进行检测；（3）对于紧急采购（占总采购量的15%），采购部直接联系长期合作供应商，绕过招标程序；（4）应付账款台账由采购专员兼管，财务部门仅在月末核对一次，曾出现供应商重复开票未及时发现的情况；（5）2024年因供应商提供的阀门材质不达标，导致3批次产品返工，直接损失80万元。要求：1.指出A公司采购业务存在的内控缺陷，并对应《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》的具体要求；2.针对每项缺陷提出改进建议。案例二：B公司资金活动内控有效性评价B公司是一家上市公司，2024年资金活动相关情况如下：（1）董事会下设战略委员会，负责审批年度资金预算，但未明确超预算资金使用的审批权限；（2）出纳员张某同时保管财务专用章和法人章，2024年11月，张某因个人债务问题，伪造付款单据挪用资金200万元；（3）子公司C未经母公司审批，以自身房产抵押向银行贷款3000万元，导致B公司合并资产负债率上升5%；（4）2024年6月，B公司将闲置资金5000万元用于购买非保本理财产品，未在董事会决议中明确投资限额和风险容忍度；（5）内部审计部门2024年未对资金活动开展专项审计，仅在年报审计时由外部会计师事务所进行了抽样检查。要求：1.分析B公司资金活动中存在的主要风险；2.结合《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，提出完善资金内控的具体措施。参考答案一、单项选择题1.C2.C3.A4.C5.D6.C7.B8.A9.C10.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABC10.ABC三、判断题1.×（内控提供合理保证，非绝对保证）2.×（所有企业均应建立内控体系）3.√4.×（应向审计委员会或董事会汇报）5.×（需与外部如客户、供应商沟通）6.√7.×（需跟踪评估整改效果）8.√9.√10.√四、案例分析题案例一参考答案：1.内控缺陷及对应指引要求：（1）缺陷：采购业务中供应商开发、筛选、合同签订及付款申请由同一部门（采购部）执行，未实现不相容职务分离。对应指引：《采购业务》要求“企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”。（2）缺陷：采购合同未明确质量验收标准，验收仅核对数量，未检测材质。对应指引：“企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明”。（3）缺陷：紧急采购绕过招标程序，未建立紧急采购特殊审批机制。对应指引：“大宗采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；紧急采购等特殊情况除外，但应经过适当的授权批准”。（4）缺陷：应付账款台账由采购专员兼管，财务部门核对不及时。对应指引：“企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容”“企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项”。（5）缺陷：因供应商质量问题导致返工损失，反映供应商管理失效。对应指引：“企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价”。2.改进建议：（1）分离采购业务中的不相容职务，设立独立的供应商管理岗，负责供应商准入、评估和动态管理；采购执行与付款申请由不同人员负责。（2）在采购合同中明确质量验收标准（如材质、性能参数），由质检部门独立实施验收，留存检测记录。（3）制定《紧急采购管理办法》，规定紧急采购的认定标准（如影响生产的突发需求）、最高金额（如不超过50万元）及审批流程（需分管副总审批），保留紧急采购记录备查。（4）应付账款台账由财务部门专人管理，采购部负责提交单据，财务每月与供应商对账并形成书面记录，对重复开票等异常情况设置预警。（5）建立供应商分级管理制度，对提供不合格材料的供应商扣减信用评分，情节严重的列入黑名单；定期组织供应商质量会议，明确质量责任。案例二参考答案：1.主要风险：（1）预算管理失效风险：未明确超预算资金审批权限，可能导致资金使用失控。（2）印章管理风险：出纳员同时保管财务专用章和法人章，存在资金挪用风险（如案例中张某挪用资金）。（3）子公司管控风险：子公司C未经审批擅自融资，可能导致集团整体财务风险上升（资产负债率超警戒线）。（4）投资决策风险：购买非保本理财产品未明确投资限额和风险容忍度，可能造成资金损失。（5）内部监督缺失风险：内部审计未对资金活动专项审计，外部审计抽样检查覆盖不足，无法及时发现内控缺陷。2.完善措施：（1）优化预算管理：在《资金预算管理制度》中明确超预算5%以内由总经理审批，超5%-10%由董事会审批，超10%以上需提交股东大会审议，留存审批记录。（2）加强印章与票据管理：财务专用章由会计保管，法人章由财务总监保管，建立用印登记制度，每次用印需填写《用印申请单》并经审批；出纳员仅负责资金收付，不得接触印章。（3）强化