2026年东奥会计初级测试题及答案

2026年东奥会计初级测试题及答案

一、单项选择题(总共10题，每题2分)1.企业库存现金清查中发现的短缺，经批准后应计入（A）A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.财务费用2.企业取得交易性金融资产时，应按（A）作为初始入账金额A.公允价值B.公允价值加相关交易费用C.面值D.面值加相关交易费用3.下列各项中，不属于应付职工薪酬核算范围的是（C）A.职工福利费B.住房公积金C.差旅费D.工会经费4.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（C）A.将外购货物用于个人消费B.将外购货物用于集体福利C.将外购货物用于对外捐赠D.将外购货物用于非增值税应税项目5.企业用盈余公积转增资本时，所涉及的会计科目是（B）A.盈余公积、资本公积B.盈余公积、实收资本C.实收资本、资本公积D.利润分配、盈余公积6.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（D）A.子女教育B.大病医疗C.住房贷款利息D.加班工资7.下列固定资产中，不需要计提折旧的是（A）A.已提足折旧仍继续使用的固定资产B.季节性停用的固定资产C.大修理停用的固定资产D.未使用的固定资产8.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过（B）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月9.利润表中，“营业利润”项目的计算不包括（A）A.营业外收入B.主营业务收入C.销售费用D.资产减值损失10.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起（A）A.10日B.15日C.20日D.30日二、填空题(总共10题，每题2分)1.会计基本假设包括会计主体、持续经营、______和货币计量。2.企业计提坏账准备的方法通常有应收账款余额百分比法、账龄分析法和______。3.应付票据是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的______。4.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，税率为______。5.所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、______。6.个人所得税中，综合所得适用______税率。7.资产负债表的结构分为______和权益方，权益方包括负债和所有者权益。8.银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和______。9.期间费用包括管理费用、销售费用和______。10.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、______等。三、判断题(总共10题，每题2分)1.谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。（√）2.交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益。（√）3.企业无法支付的应付账款，应转入营业外收入。（√）4.增值税一般纳税人购进的旅客运输服务，其进项税额不得抵扣。（×）5.企业计提盈余公积的基数是当年实现的净利润。（×）6.个人所得税的汇算清缴是指纳税人在年度终了后，汇总全年取得的综合所得，计算应纳税额，多退少补。（√）7.固定资产的后续支出中，符合资本化条件的，计入固定资产成本。（√）8.劳动合同的竞业限制期限不得超过2年。（√）9.利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。（√）10.票据背书转让时，背书人应当承担票据责任。（√）四、简答题(总共4题，每题5分)1.简述会计要素的内容及定义。2.简述应付职工薪酬的核算内容。3.简述增值税一般纳税人的进项税额抵扣条件。4.简述劳动合同的法定解除情形。五、讨论题(总共4题，每题5分)1.讨论交易性金融资产与可供出售金融资产的会计处理差异。2.讨论企业所得税中业务招待费的扣除标准及纳税调整方法。3.讨论会计职业道德与会计法律制度的关系。4.讨论现金折扣与商业折扣的会计处理区别。答案一、单项选择题1.A2.A3.C4.C5.B6.D7.A8.B9.A10.A二、填空题1.会计分期2.销货百分比法3.商业汇票4.13%5.留存收益6.七级超额累进7.资产方8.借记卡9.财务费用10.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益三、判断题1.√2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。资产是企业过去交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会带来经济利益的资源；负债是企业过去交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出的现时义务；所有者权益是企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益；收入是企业日常活动形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益总流入；费用是企业日常活动发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益总流出；利润是企业一定会计期间的经营成果。2.应付职工薪酬核算内容包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除劳动关系给予的补偿；其他与获得职工服务相关的支出。3.增值税一般纳税人进项税额抵扣条件：取得合法有效扣税凭证（如增值税专用发票、海关缴款书等）；用于应税项目（销售货物、提供劳务等应税行为）；符合抵扣范围（购进旅客运输服务可抵扣，贷款服务、餐饮服务等不得抵扣）。4.劳动合同法定解除情形：（1）劳动者单方解除：提前通知解除（试用期内提前3日，转正后提前30日书面通知）；随时通知解除（用人单位未足额支付报酬、未缴社保等）；无需通知解除（用人单位暴力威胁、违章指挥危及安全）。（2）用人单位单方解除：随时通知解除（劳动者试用不合格、严重违纪等）；提前通知解除（劳动者患病不能胜任工作、客观情况重大变化）；经济性裁员（企业重整、生产困难等）。五、讨论题1.交易性金融资产与可供出售金融资产会计处理差异：（1）初始计量：交易性金融资产以公允价值计量，交易费用计入投资收益；可供出售金融资产以公允价值加交易费用计入初始成本。（2）后续计量：交易性金融资产公允价值变动计入公允价值变动损益；可供出售金融资产计入其他综合收益。（3）处置：交易性金融资产处置时公允价值变动损益转投资收益；可供出售金融资产处置时其他综合收益转投资收益。（4）减值：交易性金融资产不计提减值；可供出售金融资产需计提，减值损失计入损益，债权类转回计入损益，权益类转回计入其他综合收益。2.企业所得税业务招待费扣除标准：与生产经营有关的业务招待费，按发生额的60%扣除，但不超过当年销售（营业）收入的5‰。纳税调整：取发生额60%与销售收入5‰的较小值为可扣除额，实际发生额减可扣除额为调增应纳税所得额。例如，销售收入1000万，业务招待费50万，发生额60%为30万，销售收入5‰为5万，可扣除5万，调增45万。3.会计职业道德与会计法律制度关系：（1）联系：目标一致（维护市场经济秩序、保证会计信息真实）；内容相互渗透（法律包含道德规范，道德包含法律要求）；实施相互促进（法律是道德保障，道德是法律补充）。（2）区别：性质不同（法律是强制规范，道德是自律规范）；作用范围不同（法律调整外在行为，道德调整外在与内在）；表现形式不同（法律是成文规定，道德有成文与不成文习惯）；保障机制不同（法律靠国家强制力，道德靠社会舆论、良心）。4.现金折扣与商业折扣会计处理区别：（1）定义：现金折扣是鼓励债务人按期付款