2025安徽铜陵市利业人才发展有限公司招聘派遣制专职财务人员（出纳岗位）拟录用笔试历年备考题库附带答案详解试卷2套

2025安徽铜陵市利业人才发展有限公司招聘派遣制专职财务人员（出纳岗位）拟录用笔试历年备考题库附带答案详解（第1套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共25题）1、企业收到银行存款利息时，应贷记的会计科目是A.财务费用B.其他业务收入C.投资收益D.营业外收入2、现金日记账应采用的账簿形式是A.活页式账簿B.卡片式账簿C.订本式账簿D.备查账簿3、企业开出转账支票支付货款时，应填制的记账凭证是A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.汇总凭证4、下列不属于出纳工作职责的是A.现金收付业务B.银行结算业务C.会计档案保管D.日记账登记5、现金清查中发现长款，原因不明时应计入的科目是A.管理费用B.营业外收入C.其他应付款D.待处理财产损溢6、企业收到现金捐赠时，应计入哪个会计科目？A.营业外收入B.资本公积C.其他业务收入D.主营业务收入7、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的主要原因是？A.记账错误B.未达账项C.银行利率变动D.汇率波动8、出纳人员不得兼任的工作是？A.现金收款B.银行对账C.会计档案保管D.票据开具9、现金清查中发现长款，在查明原因前应计入哪个科目？A.其他应付款B.待处理财产损溢C.营业外收入D.其他业务收入10、企业开具转账支票支付货款时，应编制的记账凭证是？A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.汇总凭证11、企业支付现金时，应遵守现金管理的有关规定，下列说法正确的是？A.可以用白条抵库B.可以坐支现金C.不得用不符合财务制度的凭证套取现金D.现金支付不受金额限制12、出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是？A.先收款后记账B.先记账后收款C.收付同时进行D.可以不记账13、银行存款日记账与银行对账单不一致的主要原因是？A.会计核算错误B.存在未达账项C.银行系统故障D.账簿登记错误14、现金盘点时发现现金短缺，经批准后应计入的科目是？A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.待处理财产损溢15、出纳工作交接时，必须由谁负责监交？A.会计主管人员B.总经理C.财务总监D.审计人员16、企业现金日记账的登记依据不包括以下哪项？A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.现金存取的原始凭证17、下列哪项不属于出纳人员的职责范围？A.现金收付业务B.银行存款收支C.编制记账凭证D.现金日记账登记18、企业库存现金限额一般按照多少天的日常零星开支需要量核定？A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天19、支票的提示付款期限为自出票日起多少天？A.5天B.10天C.15天D.30天20、现金清查中发现现金短缺，经查无法查明原因，经批准后应计入哪个科目？A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.财务费用21、企业日常现金收支业务中，下列哪项支出可以直接使用现金支付？A.向供应商支付大额货款5万元B.向个人支付劳务费800元C.向银行缴纳税款2万元D.向其他企业支付投资款10万元22、银行存款日记账与银行对账单余额不一致，最可能的原因是什么？A.会计记账错误B.存在未达账项C.银行系统故障D.现金被盗用23、出纳人员不得兼任的工作是？A.银行对账工作B.现金盘点工作C.会计档案保管工作D.现金收付工作24、现金盘点发现长款时，正确的会计处理是？A.直接计入营业外收入B.先记入待处理财产损溢C.直接冲减管理费用D.增加库存现金即可25、下列票据中，付款期限最长不超过6个月的是？A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）26、下列哪些属于现金管理制度的基本要求？A.现金收入应当日送存银行B.不得坐支现金C.现金支出需要审批D.现金日记账要做到日清月结27、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因可能包括：A.存在未达账项B.企业记账错误C.银行记账错误D.存在在途资金28、下列哪些属于出纳人员的职责范围？A.现金收付业务B.银行结算业务C.登记现金日记账D.保管会计档案29、票据的特征包括：A.无因性B.文义性C.要式性D.独立性30、下列哪些属于现金内部控制的关键环节？A.授权审批B.职责分离C.定期盘点D.账实核对31、下列哪些属于现金管理的基本原则？A.收付合法原则B.日清月结原则C.钱账分管原则D.定期盘点原则32、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的可能原因有哪些？A.未达账项B.记账错误C.重复记账D.银行手续费未入账33、出纳人员不得兼管的工作包括哪些？A.稽核工作B.会计档案保管C.收入账目登记D.债权债务账目登记34、现金盘点的主要内容包括哪些？A.清点现金实有数B.检查现金管理情况C.核对账实是否相符D.检查现金收支合规性35、下列哪些属于出纳工作交接的内容？A.现金及有价证券B.银行存款余额C.相关票据和凭证D.财务软件操作权限36、下列哪些属于现金管理的基本原则？A.现金收入及时入账B.现金支出有合法凭证C.现金盘点定期进行D.现金限额管理E.现金使用无需审批37、银行存款日记账的登记要求包括哪些？A.逐日逐笔登记B.定期与银行对账单核对C.月末必须结出余额D.加盖出纳专用章E.每日必须打印输出38、下列哪些业务需要填制转账凭证？A.从银行提取现金B.将现金存入银行C.销售商品收到银行承兑汇票D.计提固定资产折旧E.结转完工产品成本39、出纳人员不得兼管的工作包括哪些？A.收入账目的登记B.费用账目的登记C.会计档案保管D.债权债务账目的登记E.现金盘点工作40、现金清查中发现现金短缺，经批准后可能计入的科目有？A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.财务费用E.销售费用三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）41、出纳人员可以同时负责会计档案保管工作。A.正确B.错误42、现金日记账必须采用订本式账簿。A.正确B.错误43、银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。A.正确B.错误44、支票的提示付款期限为自出票日起10天。A.正确B.错误45、出纳人员在办理现金收付业务时，可以不逐笔登记现金日记账。A.正确B.错误46、现金日记账必须采用订本式账簿，不得采用活页式或卡片式账簿。A.正确B.错误47、银行存款余额调节表调节后余额相等，说明企业和银行的账目完全正确无误。A.正确B.错误48、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。A.正确B.错误49、现金盘点发现短缺时，应先通过"待处理财产损溢"科目核算。A.正确B.错误50、企业开出转账支票支付货款时，应同时编制银行存款付款凭证和转账凭证。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】A【解析】银行存款利息收入冲减财务费用，借记"银行存款"，贷记"财务费用"（红字），因为利息收入是财务费用的减项，属于理财活动产生的收益。2.【参考答案】C【解析】现金日记账属于重要的序时账簿，为防止抽换和丢失，必须采用订本式账簿，确保账页的完整性和连续性。3.【参考答案】B【解析】开出转账支票支付货款涉及银行存款减少，属于付款业务，应填制付款凭证，反映资金的流出情况。4.【参考答案】C【解析】出纳主要负责现金银行收付和日记账登记，会计档案保管属于会计人员职责，出纳不得兼管档案保管工作。5.【参考答案】D【解析】现金长款先通过"待处理财产损溢"科目核算，待查明原因后再转入相应科目，属于财产清查的正常处理程序。6.【参考答案】B【解析】现金捐赠属于资本性投入，不是企业的经营收入，应计入"资本公积"科目，反映所有者权益的增加。7.【参考答案】B【解析】未达账项是指企业和银行之间由于凭证传递时间差异，导致一方已记账而另一方尚未记账的款项，这是造成余额不一致的主要原因。8.【参考答案】C【解析】根据内部控制制度要求，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，确保钱账分管。9.【参考答案】B【解析】现金长款在未查明原因前应先通过"待处理财产损溢"科目核算，待查明原因后再转入相应科目。10.【参考答案】B【解析】开具转账支票支付货款属于货币资金的减少，应编制付款凭证，借记相关科目，贷记"银行存款"科目。11.【参考答案】C【解析】根据现金管理制度，企业不得用白条抵库，不得坐支现金，现金支付有金额限制，不得用不符合财务制度的凭证套取现金是基本要求。12.【参考答案】A【解析】现金收付应坚持"收付实现制"原则，收到现金后立即记账，支付现金前需审核手续齐全后记账付款，确保账实相符。13.【参考答案】B【解析】银行存款日记账与对账单不一致通常是由于未达账项造成的，即企业与银行之间存在时间差，一方已记账另一方尚未记账。14.【参考答案】D【解析】现金短缺应先通过"待处理财产损溢"科目核算，待查明原因并经批准后再转入相应的损益科目或收回。15.【参考答案】A【解析】根据会计工作规范，出纳人员调动或离职时，必须办理交接手续，由会计主管人员负责监交，确保账实相符、手续完备。16.【参考答案】C【解析】现金日记账只登记现金收付业务，银行存款收款凭证涉及银行存款业务，不应登记在现金日记账中。17.【参考答案】C【解析】出纳人员主要负责货币资金的收付和保管，登记现金银行存款日记账，一般不负责编制记账凭证。18.【参考答案】B【解析】根据现金管理规定，库存现金限额通常按3-5天日常零星开支需要量核定，特殊情况可适当调整。19.【参考答案】B【解析】支票的提示付款期限为自出票日起10天内，超过期限银行不予受理。20.【参考答案】A【解析】现金短缺无法查明原因的，经批准后计入管理费用中的"现金短缺"明细科目。21.【参考答案】B【解析】根据现金管理规定，向个人支付的零星劳务费、差旅费等小额支出可以使用现金支付，而大额货款、税款、投资款等应通过银行转账方式支付。22.【参考答案】B【解析】银行存款日记账与银行对账单不一致的主要原因是存在未达账项，即企业已收付而银行未入账，或银行已收付而企业未入账的款项。23.【参考答案】C【解析】根据内部控制制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以确保不相容职务分离。24.【参考答案】B【解析】现金盘点发现长款属于有待查明原因的现金溢余，应先通过"待处理财产损溢"科目核算，待查明原因后再进行相应处理。25.【参考答案】D【解析】商业汇票的付款期限最长不得超过6个月，而支票的提示付款期为10天，银行本票和银行汇票的付款期限通常更短。26.【参考答案】ABCD【解析】现金管理制度要求严格执行现金收支两条线，收入现金必须当日送存银行，严禁坐支现金；现金支出需履行审批手续，确保资金安全；现金日记账要日清月结，保证账实相符。27.【参考答案】ABCD【解析】账实不符的原因包括：企业与银行记账时间差异形成未达账项；双方记账错误；资金在途尚未到账等，需要编制银行存款余额调节表进行核对。28.【参考答案】ABC【解析】出纳主要负责现金收付、银行结算和登记日记账等业务。会计档案保管属于会计人员职责，出纳不得兼管，体现了内部控制的职责分离原则。29.【参考答案】ABCD【解析】票据具有无因性（票据关系与基础关系分离）、文义性（以票据记载为准）、要式性（必须符合法定格式）和独立性（各票据行为相对独立）等特征。30.【参考答案】ABCD【解析】现金内控包括：建立授权审批制度，确保支出合规；实现职责分离，相互制约；定期盘点现金，保证安全；及时核对账实，发现问题。31.【参考答案】ABCD【解析】现金管理的四大基本原则包括：收付合法原则要求现金收支必须符合国家法律法规；日清月结原则要求每日清理、月末结算；钱账分管原则实现不相容职务分离；定期盘点原则保证账实相符。32.【参考答案】ABCD【解析】余额不一致主要由未达账项（时间差）造成，也可能因企业或银行记账错误、重复记账、银行手续费等自动扣除而企业未及时入账等因素导致。33.【参考答案】ABCD【解析】根据内部控制要求，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以确保资金安全和相互制约。34.【参考答案】ABCD【解析】现金盘点需清点实际现金数额，检查现金收支手续是否合规，核对现金日记账与实际库存是否一致，评估现金管理制度执行情况。35.【参考答案】ABC【解析】出纳交接包括现金、银行存款、票据凭证等实物和账务资料，财务软件操作权限属于系统管理范畴，不在出纳交接范围内。36.【参考答案】ABCD【解析】现金管理的基本原则包括：现金收入必须及时入账，不得坐支现金；现金支出必须有合法的原始凭证；定期进行现金盘点，确保账实相符；实行现金限额管理，超过限额及时存入银行；现金使用需经过适当审批程序。37.【参考答案】ABC【解析】银行存款日记账应逐日逐笔登记，确保记录完整；定期与银行对账单进行核对，发现差异及时处理；月末必须结出余额，便于月末结账；登记完成后一般需要相关人员签章确认，但不是必须加盖出纳专用章。38.【参考答案】CDE【解析】转账凭证用于记录不涉及现金和银行存款收付的业务。销售商品收到银行承兑汇票、计提固定资产折旧、结转完工产品成本均不涉及现金收付，需要填制转账凭证。从银行提取现金和将现金存入银行涉及银行存款变动，应填制收款或付款凭证。39.【参考答案】ABCD【解析】根据内部控制要求，出纳人员不得兼管收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作，不得兼管会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的稽核工作。现金盘点工作可以由出纳人员参与，但需要其他人员监盘。40.【参考答案】AC【解析】现金清查发现短缺，属于无法查明原因的，计入管理费用；属于责任人赔偿的，计入其他应收款；属于保险公司赔偿的，也计入其他应收款。现金短缺不计入营业外支出、财务费用和销售费用科目。41.【参考答案】B【解析】根据内部控制制度要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这是为了确保资金安全和财务监督的有效性。42.【参考答案】A【解析】现金日记账属于重要的序时账簿，为防止账页丢失和人为篡改，必须采用订本式账簿，确保账簿的完整性和安全性。43.【参考答案】B【解析】银行存款余额调节表只是用于核对银行存款余额的工具，不能作为调整账面余额的原始凭证，发现的未达账项需要通过相应的原始凭证进行调整。44.【参考答案】A【解析】根据《票据法》规定，支票的提示付款期限为自出票日起10天，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。45.【参考答案】B【解析】出纳人员必须严格按照现金管理制度要求，逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，确保账款相符。46.【参考答案】A【解析】现金日记账属于重要的序时账簿，为防止账页丢失或被替换，必须采用订本式账簿，确保账簿的完整性和安全性。47.【参考答案】B【解析】银行存款余额调节表调节后余额相等，仅表示双方未达账项已基本调节清楚，但不能完全说明账目绝对正确，可能存在其他错误如记账错误、计算错误等。48.【参考答案】A【解析】根据内部控制制度要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以确保不相容职务相互分离。49.【参考答案】A【解析】现金盘点发现短缺时，应先通过"待处理财产损溢——待处理流动资产损溢"科目核算，待查明原因后再转入相应科目处理。50.【参考答案】B【解析】企业开出转账支票支付货款时，只需编制银行存款付款凭证，不需要同时编制转账凭证，因为转账支票本身就属于银行存款的付款业务。

2025安徽铜陵市利业人才发展有限公司招聘派遣制专职财务人员（出纳岗位）拟录用笔试历年备考题库附带答案详解（第2套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共25题）1、企业收到银行承兑汇票时，应借记的会计科目是A.银行存款B.应收账款C.应收票据D.其他货币资金2、现金日记账的登记方式应该是A.汇总登记B.定期登记C.逐日逐笔登记D.月末集中登记3、企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的主要原因是A.记账错误B.存在未达账项C.银行系统故障D.会计政策差异4、出纳人员不得兼任的工作是A.现金收款B.银行对账C.会计档案保管D.票据保管5、票据贴现的贴现息应计入的科目是A.财务费用B.管理费用C.营业外支出D.其他业务成本6、企业收到银行存款利息时，应借记"银行存款"科目，贷记的科目是A.财务费用B.其他业务收入C.投资收益D.营业外收入7、现金日记账应采用的账簿格式是A.三栏式活页账B.多栏式订本账C.三栏式订本账D.数量金额式订本账8、月末银行存款日记账与银行对账单余额不一致的主要原因是A.记账错误B.未达账项C.计算错误D.漏记账项9、出纳人员不得兼任的工作是A.现金收付B.银行结算C.会计档案保管D.票据管理10、企业开出转账支票支付货款时，应填制的记账凭证是A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.汇总凭证11、企业收到银行承兑汇票时，应借记的会计科目是A.应收账款B.应收票据C.银行存款D.其他货币资金12、现金日记账的登记方式应该是A.按月汇总登记B.按周汇总登记C.逐日逐笔登记D.按季汇总登记13、企业采购原材料取得增值税专用发票，进项税额应计入A.应交税费-应交增值税(销项税额)B.应交税费-应交增值税(进项税额)C.原材料成本D.管理费用14、出纳人员不得兼任的工作是A.现金收款B.银行对账C.会计档案保管D.现金付款15、月末银行存款日记账与银行对账单余额不一致，主要原因是A.记账错误B.未达账项C.银行系统故障D.凭证缺失16、企业进行现金盘点时发现现金短缺，经查明属于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入哪个科目？A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.财务费用17、银行存款日记账与银行对账单余额不一致，其主要原因是什么？A.记账错误B.存在未达账项C.银行系统故障D.会计政策变更18、出纳人员不得兼任的职务包括哪些？A.会计档案保管和收入核算B.会计档案保管和债权债务核算C.会计档案保管和稽核工作D.费用核算和总账登记19、现金日记账应采用哪种账页格式？A.三栏式B.多栏式C.数量金额式D.横线登记式20、企业开具转账支票支付货款时，正确的会计处理是？A.借记应付账款，贷记库存现金B.借记原材料，贷记银行存款C.借记应付账款，贷记银行存款D.借记银行存款，贷记应付账款21、企业现金日记账的登记原则是（）。A.按月汇总登记B.逐笔序时登记C.按类别分类登记D.年末一次性登记22、银行承兑汇票到期时，承兑银行应（）。A.暂停付款等待通知B.无条件支付票款C.根据出票人账户余额决定D.协商延期付款23、现金清查中发现短缺，原因不明时应计入（）。A.管理费用B.营业外支出C.待处理财产损溢D.其他应收款24、企业开出转账支票支付购货款时，应贷记（）。A.库存现金B.银行存款C.应付账款D.短期借款25、出纳人员不得兼任的工作是（）。A.收入账目登记B.现金保管C.银行票据管理D.发票开具二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）26、下列哪些属于现金管理的基本原则？A.收付合法原则B.日清月结原则C.银行存款优先原则D.账实相符原则E.内控制度原则27、银行存款日记账的登记要求包括哪些？A.逐日逐笔登记B.月末统一汇总登记C.逐日结出余额D.与银行对账单定期核对E.每季度核对一次28、出纳人员不得兼管的工作包括哪些？A.会计档案保管B.收入费用账目登记C.债权债务账目登记D.现金盘点工作E.银行存款余额调节表编制29、下列哪些属于现金支付的范围？A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.2000元以下的零星支出D.向个人收购农副产品E.出差人员必须随身携带的差旅费30、银行结算方式中，哪些适用于异地结算？A.银行汇票B.银行本票C.托收承付D.委托收款E.支票31、下列哪些属于现金管理的基本原则？A.收支两条线管理B.日清月结制度C.钱账分管原则D.限额管理原则32、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因可能包括哪些？A.未达账项B.记账错误C.银行手续费未及时入账D.企业开出支票对方未及时兑付33、出纳工作中的"四双"制度具体指哪些内容？A.双人临柜B.双人管库C.双人押运D.双人核对34、下列哪些属于库存现金的使用范围？A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.2000元以下的零星支出D.出差人员必须随身携带的差旅费35、票据背书的种类包括哪些？A.转让背书B.委托收款背书C.质押背书D.保证背书36、下列哪些属于现金管理的基本原则？A.收付合法原则B.日清月结原则C.钱账分管原则D.定期盘点原则37、银行存款日记账的登记要求包括哪些？A.逐日逐笔登记B.逐日汇总登记C.月终计算余额D.逐笔计算余额38、下列哪些情况需要办理会计工作交接？A.会计人员调动工作B.会计人员离职C.会计人员临时出差D.会计机构负责人更换39、财务报表分析的主要方法包括哪些？A.比率分析法B.趋势分析法C.比较分析法D.因素分析法40、内部控制制度的基本要素包括哪些？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）41、出纳人员可以同时负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作。A.正确B.错误42、现金盘点时发现长款，应先记入"待处理财产损溢"科目进行核算。A.正确B.错误43、支票的出票日期必须使用中文大写数字书写。A.正确B.错误44、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。A.正确B.错误45、银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的记账凭证。A.正确B.错误46、出纳人员可以兼任会计档案保管工作。A.正确B.错误47、现金日记账必须采用订本式账簿。A.正确B.错误48、银行存款余额调节表可以作为记账凭证的附件。A.正确B.错误49、库存现金限额由银行根据企业3-5天的日常零星开支需要核定。A.正确B.错误50、出纳人员办理现金收付业务必须有合法的原始凭证。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】银行承兑汇票属于票据性质，收到时应计入"应收票据"科目，不能计入银行存款。银行承兑汇票具有一定的期限，到期才能兑现，所以属于应收票据范畴。2.【参考答案】C【解析】现金日记账必须逐日逐笔登记，确保账目清晰准确，反映现金的实时变动情况。每日结出余额，并与实际库存现金进行核对，保证账实相符。3.【参考答案】B【解析】银行存款日记账与银行对账单不一致通常是由于未达账项造成的，包括企业已收银行未收、企业已付银行未付等情况，需要编制银行存款余额调节表进行调节。4.【参考答案】C【解析】根据内部控制制度要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以确保不相容职务分离，防范财务风险。5.【参考答案】A【解析】票据贴现是为了融通资金而发生的费用，属于筹资活动产生的费用，应计入"财务费用"科目，反映企业为获得资金而承担的成本。6.【参考答案】A【解析】银行存款利息收入冲减财务费用，借记"银行存款"，贷记"财务费用-利息收入"（红字），财务费用属于损益类科目，借方登记费用增加，贷方登记费用减少。7.【参考答案】C【解析】现金日记账必须采用订本式账簿，防止抽换账页，保证账簿安全完整，格式为三栏式，即借方、贷方和余额三栏，便于序时记录现金收支情况。8.【参考答案】B【解析】银行存款日记账与银行对账单余额不一致主要是由于未达账项造成。未达账项指企业与银行之间因凭证传递时间差异导致一方已记账而另一方尚未记账的款项。9.【参考答案】C【解析】根据内部牵制制度要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，确保钱账分管，加强内部控制。10.【参考答案】B【解析】企业开出转账支票属于货币资金的减少，应填制付款凭证，借记相关科目，贷记"银行存款"科目，付款凭证专门用于记录货币资金减少的经济业务。11.【参考答案】B【解析】银行承兑汇票属于票据类资产，应通过"应收票据"科目核算。收到承兑汇票时，借记应收票据，贷记相应的收入或债权科目。12.【参考答案】C【解析】现金日记账必须逐日逐笔登记，做到日清月结，确保现金收支的准确性和及时性，便于日常现金管理。13.【参考答案】B【解析】购进货物取得的增值税专用发票注明的进项税额，应计入"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目进行核算。14.【参考答案】C【解析】根据内部控制制度要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。15.【参考答案】B【解析】银行存款日记账与银行对账单余额不一致，主要是由于未达账项的存在，即企业与银行之间因凭证传递时间差造成的款项收支记录不同步。16.【参考答案】A【解析】无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用科目。现金短缺属于企业的正常经营管理过程中的损失，在无法确定责任人的情况下，按照内控制度要求，应作为管理费用处理。17.【参考答案】B【解析】银行存款日记账与银行对账单余额不一致的主要原因是存在未达账项。未达账项是指企业与银行之间由于凭证传递时间差异造成的双方记账时间不一致，导致余额不符的情况。18.【参考答案】C【解析】根据内部控制制度要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以确保不相容职务相互分离，防范财务风险。19.【参考答案】A【解析】现金日记账应采用三栏式账页格式，即借方、贷方和余额三栏。这种格式能够清晰反映现金的收入、支出和结存情况，便于日常管理和核对。20.【参考答案】C【解析】开具转账支票支付货款时，应借记应付账款（减少负债），贷记银行存款（减少资产）。转账支票属于银行存款的支付方式，不涉及现金科目。21.【参考答案】B【解析】现金日记账必须逐日逐笔按时间顺序登记，做到日清月结。出纳人员收到或支付现金时，应根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的时间顺序逐笔登记，确保账款相符。22.【参考答案】B【解析】银行承兑汇票是由银行承兑的票据，银行承担无条件付款责任。汇票到期时，承兑银行必须无条件向持票人支付票款，这是银行的法定义务。23.【参考答案】C【解析】现金清查发现短缺，在未查明原因前应先通过"待处理财产损溢"科目核算，待查清原因后再转入相应科目。这是会计处理的规范流程。24.【参考答案】B【解析】转账支票是通过银行账户转账支付的票据，开出转账支票支付购货款时，银行存款减少，应贷记"银行存款"科目，同时借记相关费用或资产科目。25.【参考答案】A【解析】根据内部控制制度要求，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以确保钱账分管，形成有效制约机制，防范财务风险。26.【参考答案】ABDE【解析】现金管理的基本原则包括：收付合法原则要求现金收支必须符合法律法规；日清月结原则要求每日清点现金，每月核对账目；账实相符原则确保账面金额与实际库存一致；内控制度原则建立完善的内部控制体系。银行存款优先不是现金管理的基本原则。27.【参考答案】ACD【解析】银行存款日记账应逐日逐笔登记每笔收付款业务，每日结出余额以便及时掌握资金状况，需定期与银行对账单进行核对确保账实相符。月末汇总登记无法及时反映资金变化，每季度核对过于滞后。28.【参考答案】ABC【解析】根据内部控制要求，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。现金盘点属于出纳本职工作，银行存款余额调节表编制一般由会计人员完成，但不是硬性禁止出纳参与。29.【参考答案】ABDE【解析】现金支付范围包括：职工工资津贴、个人劳务报酬、个人收购农副产品、差旅费等。零星支出通常指1000元以下，不是2000元，且应根据企业现金管理制度确定具体限额。30.【参考答案】ACD【解析】银行汇票、托收承付、委托收款适用于异地结算。银行本票和支票主要用于同城结算，其中银行本票限于同一票据交换区域内使用。31.【参考答案】ABCD【解析】现金管理的基本原则包括收支两条线管理，确保收入和支出分开处理；日清月结制度，每日清点现金并登记账目；钱账分管原则，现金保管与账务记录分离；限额管理原则，控制库存现金最高限额。32.【参考答案】ABCD【解析】银行存款日记账与银行对账单不一致主要原因包括：未达账项如企业已收银行未收等；记账错误导致数据差异；银行手续费、利息等未及时在企业账面反映；企业开出支票对方未及时兑付形成的时间差。33.【参考答案】ABC【解析】出纳"四双"制度是指双人临柜、双人管库、双人押运、双人查库，这是内部控制的重要措施。双人核对虽是重要原则，但不属于传统"四双"制度的范畴。34.【参考答案】ABD【解析】根据现金管理规定，职工