10.5.2任务五应交税费业务核算与应用2

——《企业财务会计》教案10应交税费业务核算与管理22课时年月日多媒体教室理实一体本节课是《企业财务会计》“负债业务核算与管理”模块的核心子任务，承接“应交增值税核算”内容，聚焦消费税与其他应交税费（资源税、城建税等）核算。依据课程标准与企业税务会计岗位需求，需通过“政策解读-案例拆解-实操演练”，引导学生掌握消费税“价内税”特性、委托加工应税消费品处理规则，及资源税、城建税等税费的计税逻辑与账务处理；同时对接负债业务“全面核算、合规履约”要求，落实课程思政，培养学生对负债类税费项目的精准核算能力与依法纳税意识，为后续“负债报表列报”学习奠定基础。【知识和技能基础】学生已完成“应交增值税核算学习，掌握“应交税费”科目基本结构与负债类科目的账务处理逻辑，但对消费税“价内税与增值税“价外税的差异、其他税费的关联关系理解较浅，缺乏负债类税费项目的综合核算经验。【认知和实践能力】学生能独立编制简单负债业务分录，但消费税“委托加工收回后直接销售vs连续生产”“视同销售场景判断”、资源税“自产自用计税规则”等内容，需关联税法政策与负债核算逻辑，对学生综合分析能力要求较高；且学生对负债类税费“到期必缴”的履约意识需进一步强化。【学习特点】学生对“真实企业负债业务案例”兴趣浓厚，愿意通过实操掌握技能，但对税法条文与负债核算规则的结合应用积极性较低。教学中需以石油化工、矿业等企业的税费负债业务为载体，通过案例对比、实训演练，强化“负债确认-税额计算-分录编制”的连贯思维。1.严格遵守财税相关法规，树立负债类税费“及时确认、足额缴纳”的履约意识，杜绝漏记税费负债、拖延缴税等违规行为；2.培养负债核算的严谨性，在消费税委托加工、资源税自产自用等场景中，精准判断税费负债的确认时点与金额，规避负债核算风险；3.增强责任意识，理解城建税、教育费附加等税费负债对城市建设、教育发展的作用，建立“履行纳税负债、贡献社会发展”的价值观；1.了解消费税、资源税、城建税及教育费附加等负债类税费的基本政策；2.熟悉“应交税费——应交消费税”“应交税费——应交资源税”等明细科目的核算内容，明确负债类税费的确认原则；3.掌握消费税及其他税费的账务处理方法，理解税费负债的形成与清偿逻辑。1.能根据业务场景判断消费税计税方法，正确编制销售、委托加工应税消费品的税费负债分录；2.能准确计算资源税、城建税及教育费附加，完成税费负债的计提与缴纳账务处理；3.能独立解决负债类税费核算中的常见问题，具备简单税费负债的综合核算能力。1.消费税的账务处理；2.资源税的核算；3.城建税及教育费附加的计算与税费负债账务处理。1.委托加工应税消费品收回后“直接销售”与“连续生产应税消费品”的税费负债（消费税）处理差异；2.消费税视同销售业务的税费负债确认与核算；1.教法：案例教学法、任务驱动法、实训教学法2.学法：合作探究法、总结归纳法、错题分析法1.学习通平台：发布课前预习任务、课中随堂练习、课后拓展作业，收集学生学习数据；2.国家精品在线课程（智慧职教平台）：增值税教学课件、案例库、思维导图、税法条文汇编；3.自编讲义、初级会计资格考试教材：选取真题演练，实现“课证融通”；4.网站资源：中华人民共和国财政部官网、国家税务总局官网（纳税申报指南）；5.理实一体化教室、锦绣实训平台：开展企业增值税核算模拟实操，还原税务岗位真实工作场景。

1.教学设计融入思政元素结合“税费负债足额确认”教学，强调“不隐瞒税费负债、不拖延缴税”，引导学生敬畏税法与负债履约义务；通过“城建税用于城市道路建设”案例，让学生理解税费负债的社会价值，破除“税费负债是企业负担”的错误认知。2.教学资源融入思政元素选取“企业因漏记消费税负债被税务处罚”的反面案例，通过案例分析，让学生认识违规处理税费负债的法律风险；引入“诚信企业按时缴纳税费负债获纳税信用A级”的正面案例，强化“履约纳税、诚信经营”的价值观。登录智慧职教平台，观看微课和课件，结合教材，进行自主学习1.消费税基础；2.资源税认知；3.城建税与教育费附加1.使用学习通发布自学任务单通知；2.查看预习情况，查看学生遇到的问题，根据预习情况对教学设计进行调整。1.完成学习通平台的课前学习任务单；2.完成在线课程平台的预习任务；3.根据课前学习与思考的结果，明确知识学习的薄弱点和目标播放“山东华通石油化工有限公司月度税费核算”短视频，展示企业财务人员处理消费税、城建税负债的场景，提出问题：“该企业销售油品需缴纳消费税，委托加工油品收回后直接销售，消费税负债应如何处理？”引出本节课核心——税费负债核算。1.播放视频后，抛出问题引导思考；2.结合学生预习疑问，简要回顾“应交税费”科目结构与增值税核算逻辑，对比引出消费税“价内税”特性，导入新知。1.观看视频，感知企业税费负债核算的实际场景；2.结合预习内容尝试回答问题，明确本节课学习目标（掌握消费税、资源税等税费负债核算）。1.分模块讲授，用案例拆解难点（1）消费税部分：“委托加工两种场景”分录对比表，结合华通公司业务数据演示计算过程；（2）其他税费部分：用公式推导城建税计算逻辑，强调与增值税、消费税的联动关系；2.提问互动“委托加工油品收回后直接销售，为何消费税不计入应交税费？”“自产矿产品用于生产，资源税为何计入生产成本？”引导学生思考；3.及时纠正学生认知误区。1.记录知识点，重点标注难点；2.跟随教师分析案例，尝试独立编制“华通公司销售油品”“矿业企业自产自用矿产品”的会计分录；3.参与提问互动，明确“价内税计入成本/税金及附加”“价外税单独核算”的核心差异，修正错误认知。【布置实训】结合教学内容，选取锦绣实训平台的任务，让学生进行模拟训练【完成实训】学生在实训平台完成课堂要求的实训任务，完成后提交，理论与实践结合，巩固知识点。【发布练习】学习通发布随堂练习，紧跟教学内容和考点，选取历年助理会计师考试原题，学习与考证结合。【提交练习】根据老师发布的练习，课堂完成提交1.政策拆解与案例引入通过视频片段展示企业税费申报流程与违规后果，抛出问题：“矿业企业自产矿产品用于生产，资源税为何计入生产成本而非税金及附加？”引导学生思考税费核算与业务实质的关联。2.分层讲授与分录示范3.实时纠错与难点突破1.案例分析与思路梳理2.跟随练习与分录编制3.小组协作与难题攻克4.即时反馈与知识内化【布置实训】结合教学内容，选取锦绣实训平台的任务，让学生进行模拟训练【完成实训】学生在实训平台完成课堂要求的实训任务，完成后提交，理论与实践结合，巩固知识点。教师总结1.【教师评价】结合课堂表现和练习完成情况与过2.【教师总结】引导学生进行本节课小结，针对过程中出现的问题进行补充讲解，总结1.【听取评价】听取建议，结合自己的表现进行下一步修正回顾本节课学习的学习内容，在老师的引导下总结本节课的内容。1.学习通平台测试；2.教材复习和习题巩固；3.课程群答疑。1.学习通平台上发布测试题；2.布置课本课后作业；3.布置实训任务；4.课程群答疑。1.完成平台上发布的测试题；2.按照要求完成课本课后题；3.完成实训任务；4.参与课程群讨论与复习。1.在线课程资源完成情况2.课前学习通任务完成情况1.平台评价2.教师评价1.学习通平台随堂练习2.实训平台训练进度3.课堂表现1.教师评价2.平台评价1.教师布置课后作业2.学习通平台发布的课后作业绩1.平台评价；2.教师评价。【特色创新】1.教学内容与岗位需求深度适配，贴合企业税务会计岗位中“全税种