非税收入收缴业务 制度

PAGE非税收入收缴业务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司/组织的非税收入收缴业务流程，确保非税收入及时、足额、准确上缴，加强非税收入管理，提高资金使用效益，防范财务风险，维护财经秩序，保障公司/组织的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内涉及非税收入收缴业务的所有部门和人员。（三）基本原则1.依法依规原则：非税收入收缴业务必须严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保各项收缴活动合法合规。2.足额上缴原则：应按照规定的项目、标准和时限，将非税收入足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。3.准确清晰原则：确保非税收入的计算、记录和上缴准确无误，账目清晰，便于查询和核对。4.安全保密原则：在非税收入收缴过程中，要保障资金安全，对涉及的信息严格保密，防止信息泄露。二、非税收入定义与范围（一）非税收入定义非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉或者国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。（二）非税收入范围1.行政事业性收费：公司/组织依据法律法规等规定，在向公民、法人和其他组织提供特定服务过程中收取的费用。2.政府性基金：公司/组织按照国家规定征收的具有专项用途的资金。3.国有资源（资产）有偿使用收入：包括国有资产出租、出借收入，国有自然资源有偿使用收入等。4.罚没收入：公司/组织依法查处违法行为取得罚款、没收财物的变价收入等。5.彩票公益金：按照国家规定，从彩票发行销售收入中按一定比例提取的专项用于社会公益事业的资金。6.以政府名义接受的捐赠收入：公司/组织以政府名义接受的国内外组织和个人的捐赠款项。7.主管部门集中收入：公司/组织主管部门按照规定集中所属单位的收入。8.政府财政资金产生的利息收入：公司/组织管理的政府财政资金存储在银行等金融机构产生的利息收入。9.其他非税收入：法律法规规定的其他非税收入项目。三、非税收入收缴流程（一）收入确认1.业务部门职责业务部门在开展相关业务活动过程中，应及时识别非税收入项目，并准确记录收入的相关信息，包括收费对象、收费项目、收费标准、收费金额等。对于行政事业性收费，业务部门应根据法律法规和政策规定，在提供服务前明确告知收费对象收费依据、标准和金额等内容，并取得收费对象的确认。对于国有资源（资产）有偿使用收入，业务部门应按照规定的程序和方式，与使用方签订相关合同或协议，明确使用期限、使用费用等条款，并及时跟踪收入的实现情况。2.财务部门职责财务部门应定期与业务部门核对非税收入信息，确保收入数据的准确性和完整性。对业务部门提交的非税收入信息进行审核，重点审核收费项目、标准、金额等是否符合规定，相关手续是否齐全。（二）票据开具1.票据种类根据非税收入的性质和管理要求，使用相应的财政票据，如非税收入一般缴款书、行政事业性收费票据、罚没票据等。2.开具要求业务部门在确认非税收入后，并经财务部门审核通过，应按照规定的格式和内容开具财政票据。票据开具应字迹清晰、内容完整、项目齐全，不得涂改、挖补、撕毁。在票据上加盖公司/组织财务专用章或收费专用章，并由收款人签字或盖章。将票据的相关联次分别交付给收费对象、财务部门等。（三）款项收缴1.收缴方式非税收入的收缴方式包括直接缴库和集中汇缴。直接缴库是指由缴费人或执收单位直接将应缴款项缴入国库单一账户或财政专户。集中汇缴是指由执收单位将所收款项按日汇总缴入国库单一账户或财政专户。2.收缴期限业务部门应按照规定的收缴期限，及时将非税收入款项足额上缴。对于有明确收缴期限要求的项目，必须在规定期限内完成上缴；对于没有明确期限的，应在业务发生后的规定时间内上缴。3.上缴流程财务部门根据审核后的非税收入信息，开具非税收入一般缴款书等上缴凭证。通过银行转账等方式将款项足额缴入国库单一账户或财政专户，并及时取得银行回单等缴款证明。将缴款证明及相关资料传递给业务部门进行核对与留存。（四）账务处理1.财务部门收到缴款证明后，应及时进行账务处理按照非税收入的类别和项目，准确记录收入明细，借记相关科目，贷记“应缴财政款”科目。2.在规定时间内，将非税收入足额上缴国库或财政专户后借记“应缴财政款”科目，贷记“银行存款”等科目。同时，根据非税收入的性质和用途，按照财务会计制度的规定进行相应的会计核算和报表编制。四、非税收入票据管理（一）票据领购1.申请财务部门根据业务需要，填写财政票据领购申请表，注明所需票据的种类、数量等信息，并加盖单位公章。2.审核与领购将申请表提交给财政部门进行审核。审核通过后，按照财政部门规定的程序和要求，到指定地点领购财政票据。领购票据时，应仔细核对票据的种类、数量、号码等信息，确保票据的真实性和完整性。（二）票据保管1.专人负责设立专人负责财政票据的保管工作，明确保管人员的职责和权限。2.专柜存放将财政票据存放在专门的保险柜或票据专柜中，确保票据存放安全。3.分类存放按照票据的种类、号码等进行分类存放，便于查找和管理。4.登记台账建立财政票据登记台账，详细记录票据的领购、使用、结存等情况，做到账账相符、账实相符。（三）票据使用1.严格按照规定用途使用财政票据只能用于本单位依法依规开展的非税收入收缴业务，不得转借、转让、代开票据。2.顺序使用按照票据号码顺序依次开具票据，不得跳号、空号。3.如实填写在票据上如实填写收费对象、收费项目、收费标准、收费金额等内容，确保票据内容真实、准确。4.盖章齐全票据开具后，应加盖单位财务专用章或收费专用章，并由收款人签字或盖章。（四）票据核销1.定期核销财务部门定期对已使用的财政票据进行核销，一般按季度或年度进行。2.核销要求将已开具票据的存根联、记账联等与登记台账进行核对，检查票据的使用情况是否与台账记录一致。核对无误后，填写财政票据核销申请表，并附上已使用票据的存根联等资料，提交给财政部门进行核销。财政部门审核通过后，对已核销的票据进行销毁处理，并在登记台账上注明核销情况。五、非税收入监督检查（一）内部监督1.定期检查公司/组织内部审计部门定期对非税收入收缴业务进行检查，检查内容包括收入确认、票据管理、款项收缴、账务处理等环节。2.日常监督财务部门对非税收入收缴业务进行日常监督，及时发现和纠正业务操作中的问题。3.信息共享业务部门与财务部门之间应建立信息共享机制，及时沟通非税收入收缴业务的相关信息，确保监督检查工作的有效开展。（二）外部监督1.接受财政部门监督主动接受财政部门对非税收入收缴业务的监督检查，按照财政部门的要求提供相关资料和信息。2.配合审计等部门检查积极配合审计、监察等部门对非税收入收缴业务的检查工作，如实提供情况，不得拒绝、隐匿或谎报。（三）问题处理1.对于监督检查中发现的问题应及时查明原因，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。2.整改落实相关责任人应按照整改措施认真进行整改，确保问题得到彻底解决。3.结果反馈将整改情况及时反馈给监督检查部门，并提交整改报告。六、非税收入档案管理（一）档案范围非税收入档案包括非税收入收缴业务活动中形成的各类文件、资料、票据存根、缴款证明、会计凭证等。（二）档案整理1.分类整理按照非税收入的类别、年度、业务环节等进行分类整理，确保档案资料的系统性和完整性。2.编号归档对整理好的档案资料进行编号，并按照编号顺序归档存放。（三）档案保管1.保管期限根据国家档案管理规定，确定非税收入档案资料的保管期限，一般分为永久、定期（如30年、10年等）。2.保管条件档案保管应具备安全、防火、防潮、防虫等条件，确保档案资料的安全和完整。（四）档案查阅与使用1.查阅申请因工作需要查阅非税收入档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅目的、查阅内容等信息，并经相关部门负责人批准。2.查阅登记档案管理人员对查阅申请进行审核后，办理查阅登记手续，记录查阅人姓名、查阅时