赊销业务控制制度

PAGE赊销业务控制制度一、总则（一）目的为规范公司赊销业务管理，有效控制信用风险，确保公司资金安全，提高公司经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及赊销业务的部门和人员。（三）基本原则1.风险可控原则在开展赊销业务时，充分评估客户信用状况和风险，确保赊销额度和期限在可控范围内，避免因赊销导致公司资金损失。2.信用评估原则对申请赊销的客户进行全面、客观的信用评估，依据评估结果确定是否给予赊销以及赊销额度和期限。3.合同约束原则所有赊销业务必须签订书面合同，明确双方权利义务，确保公司合法权益得到有效保障。4.动态管理原则对赊销客户的信用状况进行动态跟踪和管理，根据客户经营情况和信用变化及时调整赊销额度和期限。二、赊销业务流程（一）客户申请1.客户如有赊购需求，应向公司销售部门提交赊销申请，填写《赊销申请表》，内容包括客户基本信息、申请赊购金额、赊购期限、付款方式等。2.销售部门收到客户申请后，应要求客户提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、法定代表人身份证明、财务报表等相关资料，以便进行信用评估。（二）信用评估1.销售部门将客户提交的资料转交至公司信用管理部门。2.信用管理部门对客户资料进行审核，通过多种渠道收集客户信用信息，包括客户银行信用记录、商业信用记录、行业口碑等，并运用专业信用评估模型对客户信用状况进行评估，确定客户信用等级。3.根据客户信用等级，信用管理部门提出初步赊销额度和期限建议，报公司管理层审批。（三）审批1.公司管理层根据信用管理部门的建议，结合公司销售政策和风险承受能力，对赊销申请进行审批。2.审批通过的，确定最终赊销额度和期限，并通知销售部门与客户签订赊销合同。3.审批未通过的，销售部门应及时通知客户，并说明原因。（四）合同签订1.销售部门根据审批结果，与客户签订书面赊销合同。合同应明确货物名称、数量、价格、交货时间、付款方式、付款期限、违约责任等条款。2.赊销合同签订后，销售部门应将合同副本交至信用管理部门、财务部门等相关部门备案。（五）发货1.销售部门根据赊销合同约定，组织安排货物生产和发货。2.发货前，销售部门应通知信用管理部门对客户信用状况进行再次核实，确保客户信用状况未发生重大变化。3.货物发出后，销售部门应及时将发货凭证交至财务部门，作为确认销售收入和应收账款的依据。（六）账款跟踪与催收1.财务部门负责建立应收账款台账，详细记录每笔赊销业务的客户信息、赊销金额、赊销期限、收款情况等。2.信用管理部门定期对赊销客户进行跟踪，关注客户经营状况和信用变化，及时发现潜在风险。3.在赊销期限届满前，财务部门应向客户发送《应收账款催款函》，提醒客户按时付款。4.对于逾期未付款的客户，信用管理部门应会同销售部门进行催收。催收方式包括电话催收、上门催收、发函催收等。如仍无法收回账款，可根据合同约定采取法律手段追讨。（七）坏账处理1.对于确实无法收回的应收账款，由财务部门提出坏账核销申请，填写《坏账核销申请表》，详细说明坏账形成原因、金额、已采取的催收措施等。2.信用管理部门对坏账核销申请进行审核，出具审核意见。3.公司管理层根据信用管理部门的审核意见，对坏账核销申请进行审批。审批通过的，财务部门进行坏账核销账务处理。三、信用评估管理（一）信用评估指标1.财务状况包括资产负债率、流动比率、速动比率、盈利能力、偿债能力等指标，评估客户的财务健康状况。2.经营状况考察客户的经营规模、经营稳定性、市场竞争力、行业前景等，判断客户的持续经营能力。3.信用记录查询客户在银行、供应商等方面的信用记录，了解客户是否存在逾期还款、违约等不良信用行为。4.行业口碑通过与客户所在行业的其他企业、行业协会等沟通交流，了解客户在行业内的口碑和信誉。（二）信用评估方法1.定性评估信用管理部门根据收集到的客户信息，对客户的财务状况、经营状况、信用记录、行业口碑等进行定性分析，初步判断客户信用状况。2.定量评估运用专业信用评估模型，对客户的各项信用指标进行量化分析，计算客户信用得分，确定客户信用等级。信用评估模型应根据公司业务特点和风险偏好进行定期优化和调整。（三）信用等级划分1.AAA级客户信用状况极佳，经营状况稳定，财务实力雄厚，信用记录良好，具有很强的偿债能力和履约能力。2.AA级客户信用状况优良，经营状况较好，财务状况较为稳健，信用记录良好，偿债能力和履约能力较强。3.A级客户信用状况较好，经营状况正常，财务状况基本稳定，信用记录较好，具备一定的偿债能力和履约能力。4.BBB级客户信用状况一般，经营状况存在一定不确定性，财务状况有一定风险，信用记录有少量瑕疵，偿债能力和履约能力一般。5.BB级客户信用状况较差，经营状况不稳定，财务状况风险较大，信用记录存在较多问题，偿债能力和履约能力较弱。6.B级客户信用状况差，经营状况不佳，财务状况恶化，信用记录不良，偿债能力和履约能力很差。7.CCC级及以下客户信用状况极差，经营状况严重恶化，财务状况濒临破产，信用记录恶劣，基本丧失偿债能力和履约能力。（四）信用评估周期1.对于首次申请赊销的客户，应在签订赊销合同前进行全面信用评估。2.对于已建立赊销关系的客户，信用管理部门应每年至少进行一次信用复审，根据客户信用变化情况及时调整赊销额度和期限。3.在客户经营状况发生重大变化、出现重大信用风险事件等情况下，应及时对客户进行信用评估，重新确定赊销额度和期限。四、赊销额度与期限管理（一）赊销额度确定1.根据客户信用等级，结合客户经营规模、历史交易记录等因素，确定客户赊销额度。2.对于信用等级为AAA级的客户，赊销额度可适当放宽，但最高不得超过客户上年销售收入的[X]%。3.对于信用等级为AA级的客户，赊销额度一般不超过客户上年销售收入的[X]%。4.对于信用等级为A级的客户，赊销额度一般不超过客户上年销售收入的[X]%。5.对于信用等级为BBB级的客户，赊销额度应严格控制，一般不超过客户上年销售收入的[X]%。6.对于信用等级为BB级及以下的客户，原则上不给予赊销。如确有必要给予赊销，须经公司管理层特别批准，且赊销额度不得超过客户上年销售收入的[X]%。（二）赊销期限确定1.赊销期限应根据客户信用状况、行业惯例、产品特点等因素合理确定。2.一般情况下，信用等级为AAA级的客户，赊销期限最长不超过[X]天。3.信用等级为AA级的客户，赊销期限最长不超过[X]天。4.信用等级为A级的客户，赊销期限最长不超过[X]天。5.信用等级为BBB级的客户，赊销期限最长不超过[X]天。6.需要注意的是，对于季节性销售产品或特殊行业客户，可根据实际情况适当延长赊销期限，但最长不得超过[X]天。（三）额度与期限调整1.如客户信用状况发生变化，信用管理部门应及时对客户赊销额度和期限进行调整。2.客户经营状况改善、信用等级提升的，可适当提高赊销额度或延长赊销期限。3.客户经营状况恶化、信用等级下降的，应相应降低赊销额度或缩短赊销期限。4.因市场环境变化、公司销售政策调整等原因，需要对客户赊销额度和期限进行统一调整的，由公司管理层决定，并通知相关部门执行。五、合同管理（一）合同签订要求1.赊销合同必须采用书面形式，合同内容应符合法律法规和公司规定，条款明确、具体、完整。2.合同签订前，销售部门应确保合同条款符合公司利益，避免出现模糊不清、歧义或对公司不利的条款。3.合同签订过程中，应严格按照公司合同审批流程进行审批，确保合同签订的合规性。（二）合同条款审核1.财务部门负责对合同中的付款方式、付款期限、违约责任等涉及财务条款进行审核，确保公司资金安全和利益得到保障。2.法务部门负责对合同的合法性、合规性进行审核，防范法律风险。3.信用管理部门负责对合同中的信用条款进行审核，确保赊销额度、期限等符合公司信用政策。（三）合同执行与监督1.销售部门应严格按照合同约定组织发货、提供服务等，确保合同的有效履行。2.财务部门应根据合同约定及时确认销售收入和应收账款，跟踪账款回收情况。3.信用管理部门应定期对合同执行情况进行检查，发现问题及时督促相关部门解决。对于合同执行过程中出现的重大问题，应及时报告公司管理层。（四）合同变更与解除1.如因客户需求变更、市场环境变化等原因需要变更合同条款的，应由销售部门与客户协商一致，并签订书面合同变更协议。合同变更协议应按照合同签订流程进行审批。2.如出现合同无法履行、客户违约等情况需要解除合同的，应按照法律法规和合同约定办理相关手续。解除合同后，销售部门应及时通知财务部门、信用管理部门等相关部门，并对已发生的业务进行清理结算。六、账款跟踪与催收管理（一）账款跟踪1.财务部门应建立应收账款跟踪台账，详细记录每笔赊销业务的账款到期日、收款情况等信息。2.信用管理部门定期对应收账款进行跟踪分析，关注客户经营状况和资金流动情况，及时发现潜在风险。3.销售部门负责与客户保持沟通，了解客户付款计划和困难，协助财务部门和信用管理部门做好账款催收工作。（二）催收措施1.电话催收在账款到期前[X]天，财务部门通过电话方式提醒客户按时付款。电话催收应礼貌、专业，明确告知客户账款到期金额和付款期限。2.发函催收对于电话催收无效或逾期未付款的客户，在账款逾期[X]天后，财务部门向客户发送《应收账款催款函》，正式通知客户账款逾期情况和公司催收要求。催款函应加盖公司公章，并通过邮政特快专递等方式送达客户。3.上门催收对于多次发函催收仍未付款的客户，信用管理部门会同销售部门进行上门催收。上门催收应提前与客户预约，安排两名以上工作人员前往，携带相关证明文件和催收资料。上门催收过程中应注意方式方法，避免与客户发生冲突。4.法律催收对于逾期时间较长、欠款金额较大、经多次催收仍拒不付款的客户，公司可根据合同约定和法律法规，采取法律手段追讨账款。法律催收应委托专业律师事务所进行，确保法律程序的合法性和有效性。（三）催收记录与报告1.财务部门应建立应收账款催收记录档案，详细记录每次催收的时间、方式、内容、结果等信息。2.信用管理部门定期对应收账款催收情况进行总结分析，撰写催收报告，向公司管理层汇报。催收报告应包括应收账款总体情况、各客户催收进展、存在问题及建议等内容。七、内部审计与监督（一）审计部门职责1.公司审计部门定期对赊销业务进行审计，检查赊销业务流程是否合规，信用评估是否准确，合同签订与执行是否规范，账款跟踪与催收是否有效等。2.审计部门应根据审计结果出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）监督检查内容1.制度执行情况检查各部门是否严格按照本制度规定开展赊销业务，有无违反制度规定的行为。2.信用评估准确性审查信用管理部门对客户信用评估过程和结果是否准确、客观，是否存在因人为因素导致信用评估失误的情况。3.合同管理规范性检查赊销合同签订、执行、变更与解除等环节是否符合法律法规和公司规定，合同条款是否得到有效履行。4.账款跟踪与催收有效性核实财务部门和信用管理部门对应收账款的跟踪与催收工作是否及时、有效，有无因催收不力导致账款逾期或坏账的情况。（三）违规处理