2026年出纳余额调节表测试题及答案

2026年出纳余额调节表测试题及答案

一、单项选择题(总共10题，每题2分)1.企业银行存款日记账余额为30000元，银行已收企业未收款项为1000元，企业已付银行未付款项为2000元，银行已付企业未付款项为1500元，则调整后存款余额为（）元。A.30500B.31000C.31500D.295002.编制银行存款余额调节表时，本单位银行存款调节后的余额等于（）。A.本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项-银行已记增加而本单位未记增加的账项B.本单位银行存款余额+银行已记增加而本单位未记增加的账项-银行已记减少而本单位未记减少的账项C.本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项-本单位已记减少而银行未记减少的账项D.本单位银行存款余额+银行已记减少而本单位未记减少的账项-银行已记增加而本单位未记增加的账项3.银行存款余额调节表的编制依据是（）。A.银行存款日记账B.银行对账单C.日记账和对账单D.日记账与总账核对4.企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对5.某企业银行存款日记账余额为20000元，经与银行对账单核对，发现有银行代收货款4000元及银行手续费100元尚未入账，另外，企业所开现金支票500元尚未兑现，则企业实有存款（）元。A.23400B.23500C.23900D.244006.银行存款余额调节表中调节后的余额是（）。A.企业银行存款日记账的余额B.银行对账单的余额C.可以动用的银行存款实有数D.以上都不对7.企业银行存款日记账余额为56000元，银行已收、企业未收款项为2000元，企业已付、银行未付款项为1200元，银行已付、企业未付款项为1600元，则调整后银行存款余额为（）元。A.56200B.56400C.57200D.576008.银行存款余额调节表是（）。A.原始凭证B.记账凭证C.会计报表D.对账记录9.企业银行存款日记账余额为10000元，银行对账单余额为12000元，经核对，未达账项如下：企业已收银行未收2000元，企业已付银行未付500元，银行已收企业未收1500元，银行已付企业未付1000元，则调整后企业银行存款余额为（）元。A.10000B.11000C.12000D.1300010.编制银行存款余额调节表时，对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应（）。A.根据银行对账单的记录入账B.根据银行存款日记账的记录入账C.在编制调节表时先不入账，等结算凭证到达后再入账D.上述方法均可二、填空题(总共10题，每题2分)1.银行存款余额调节表是在企业银行存款日记账余额与银行对账单余额的基础上，分别补记对方已记账而自己未记账的（），然后检查经过调节后的双方余额是否相等。2.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因主要是存在（）。3.银行存款余额调节表的编制目的是核对企业银行存款日记账与银行对账单的（），并找出未达账项。4.未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方因尚未接到凭证而未登记入账的（）。5.银行存款余额调节表中，调节后的余额如果相等，说明双方记账基本正确，该余额通常为企业实际可动用的（）。6.企业银行存款日记账余额为80000元，银行已收企业未收款项为3000元，企业已付银行未付款项为1000元，银行已付企业未付款项为2000元，则调整后存款余额为（）元。7.编制银行存款余额调节表时，对于企业已收银行未收的款项应在企业银行存款日记账余额的基础上（）。8.银行存款余额调节表不属于（），不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。9.企业银行存款日记账与银行对账单核对属于（）的内容。10.未达账项一般分为四种情况，即企业已收款入账，银行尚未收款入账；企业已付款入账，银行尚未付款入账；银行已收款入账，企业尚未收款入账；（）。三、判断题(总共10题，每题2分)1.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（）2.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，肯定是记账错误。（）3.未达账项只存在于企业与银行之间。（）4.银行存款余额调节表调节后的余额是企业实际可动用的银行存款数额。（）5.编制银行存款余额调节表时，对于企业已付银行未付的款项应在银行对账单余额的基础上减去。（）6.企业银行存款日记账余额加上银行已收企业未收款项，减去银行已付企业未付款项，可得到调整后银行存款余额。（）7.银行存款余额调节表编制完成后，即可根据其调整银行存款日记账的账面记录。（）8.未达账项会导致企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。（）9.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，应立即调整银行存款日记账。（）10.银行存款余额调节表是一种对账工具，用于核对企业银行存款日记账与银行对账单的差异。（）四、简答题(总共4题，每题5分)1.简述银行存款余额调节表的编制步骤。2.未达账项有哪几种类型？3.银行存款余额调节表的作用是什么？4.为什么银行存款余额调节表不能作为调整银行存款账面余额的记账依据？五、讨论题(总共题，每题5分)1.企业在编制银行存款余额调节表时，发现调节后的余额仍不相等，可能是什么原因造成的？2.如何确保银行存款余额调节表编制的准确性？3.银行存款余额调节表与企业财务管理有什么关系？4.举例说明未达账项对企业资金管理的影响。答案1.单项选择题-1.A30000+1000-2000+1500=30500-2.B-3.C-4.C-5.A20000+4000-100-500=23400-6.C-7.B56000+2000-1600=56400-8.D-9.B10000+2000-500+1500-1000=11000-10.C2.填空题-1.未达账项-2.未达账项-3.余额是否一致-4.款项-5.银行存款数额-6.8200080000+3000-1000=82000-7.加上-8.记账凭证-9.账实核对-10.银行已付款入账，企业尚未付款入账3.判断题-1.×-2.×-3.×-4.√-5.√-6.√-7.×-8.√-9.×-10.√4.简答题-1.编制步骤：首先，将企业银行存款日记账余额与银行对账单余额分别列出。然后，找出双方未达账项，即企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付的款项。接着，在企业银行存款日记账余额基础上，加上银行已收企业未收款项，减去银行已付企业未付款项；在银行对账单余额基础上，加上企业已收银行未收款项，减去企业已付银行未付款项。最后，计算调节后的余额，看双方是否相等。-2.未达账项有四种类型：企业已收款入账，银行尚未收款入账；企业已付款入账，银行尚未付款入账；银行已收款入账，企业尚未收款入账；银行已付款入账，企业尚未付款入账。-3.作用：银行存款余额调节表可以核对企业银行存款日记账与银行对账单的余额是否一致，找出未达账项，从而检查双方记账是否正确，反映企业实际可动用的银行存款数额，为企业资金管理提供准确信息。-4.因为银行存款余额调节表只是一种对账工具，不是原始凭证。它是在双方记账基础上，对未达账项进行调整后核对余额是否相等。而调整银行存款账面余额需要依据实际的收付款凭证等原始资料进行记账，所以不能根据银行存款余额调节表直接调整银行存款账面余额。5.讨论题-1.调节后的余额仍不相等，可能原因有：记账错误，比如企业或银行一方在记账时金额记错、方向记错等；存在未被发现的未达账项，可能有遗漏的未达账项情况；还有可能是双方记账时间不一致导致的计算错误，比如一方记账时间记录不准确。-2.要确保准确性，首先要认真核对每一笔收付款业务，检查企业银行存款日记账和银行对账单的记录是否准确无误。对于未达账项，要仔细查找，与相关业务人员沟通确认。编制过程中要多次核对计算，确保调节后的余额计算正确。编制完成后，再次核对双方余额及未达账项的记录。-3.银行存款余额调节表与企业财务管理密切相关。它能帮助企业准确掌握银行存款的实际情况，及时发现未达账项，避免资金管理混乱。通过调节表，企业可以合理安排资金使用，保证