完小收支业务管理制度

PAGE完小收支业务管理制度一、总则1.目的为加强我校收支业务管理，规范财务行为，确保学校各项工作的顺利开展，保障学校资产安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合我校实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于我校所有涉及收支业务的部门和个人。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行收支业务活动。真实性原则：收支业务应当真实、准确、完整地反映学校经济活动情况。完整性原则：涵盖学校所有收支业务，确保财务管理无死角。及时性原则：及时办理收支业务，不得拖延，保证资金的正常流转。效益性原则：合理安排收支，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。财政拨款收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。事业收入：指学校开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如学费、住宿费、考试费等。上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。2.收入确认与计量各项收入应按照国家有关规定和合同约定，在满足收入确认条件时予以确认。财政拨款收入按照财政部门批复的预算和相关规定确认。事业收入按照实际收到的款项或取得索取款项的权利时确认。经营收入按照经营活动实现的收入确认。其他收入按照实际收到的金额确认。3.收入票据管理学校统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或非法购买票据。票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照财政部门的规定执行。设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、领用人员、使用情况、核销日期等信息。票据使用人员应妥善保管票据，不得丢失、损毁。如发现票据遗失，应及时报告并采取相应措施。4.收入缴库管理应缴财政专户的事业收入，按照规定及时足额上缴财政专户，不得截留、挪用。应缴国库的收入，按照国家有关规定及时足额缴入国库，不得拖延。严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。三、支出管理1.支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。人员支出：指学校支付给教职工的各类报酬，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用支出：指学校为开展教学、科研及其他活动所发生的各项公用费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费等。对个人和家庭的补助支出：指学校对个人和家庭的无偿性补助支出，包括离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。基本建设支出：指学校用于基本建设方面的支出，包括新建、改建、扩建校舍等项目支出。其他资本性支出：指学校购置固定资产、无形资产等方面的支出。2.支出审批权限学校建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。日常公用支出：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批；金额在[X]元以上的，由校长审批。专项支出：无论金额大小，均需经校长办公会研究决定后，由校长审批。重大项目支出：按照学校重大事项决策程序进行审批，报上级主管部门备案。3.支出报销流程经办人取得合法有效的原始凭证，按照学校财务报销要求进行整理、粘贴。填写报销单，注明支出事由、金额、报销日期等信息，并签字确认。将报销单及原始凭证提交给部门负责人审批。部门负责人审批通过后，提交给分管领导审批（根据审批权限）。分管领导审批通过后，提交给财务部门审核。财务部门审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及报销手续的合规性，审核无误后予以报销。财务人员根据审核后的报销凭证进行账务处理。4.支出控制措施严格执行预算控制，各项支出应在预算范围内进行，不得超预算支出。加强对支出的审核监督，重点审核支出的真实性、合理性、合法性。建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围执行，不得超支。四、预算管理1.预算编制原则合法性原则：符合国家法律法规和财务制度的要求。完整性原则：涵盖学校所有收支业务，全面反映学校财务状况。真实性原则：以实际情况为依据，确保预算数据真实可靠。合理性原则：根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。稳健性原则：充分考虑各种因素，确保预算具有一定的弹性和可操作性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算：对各项收支项目进行重新评估和测算，不考虑以往的预算执行情况。滚动预算：根据学校事业发展规划和年度工作计划，逐年滚动编制预算，使预算更具前瞻性和连续性。3.预算编制程序每年[具体时间]，学校各部门根据本部门工作任务和事业发展规划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，将学校年度预算草案报上级主管部门审核。上级主管部门审核通过后，学校将年度预算提交教职工代表大会审议通过，并报财政部门备案。4.预算执行与调整学校严格按照批复的预算执行，确保预算的严肃性。各部门应根据预算安排，合理组织收入，严格控制支出，确保预算执行进度。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。预算调整申请由相关部门提出，说明调整的原因、项目、金额等，报财务部门审核。财务部门审核后，提交校长办公会审议。校长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。五、资产管理1.资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.资产购置与验收学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。资产购置申请由使用部门提出，经相关部门审核后，报学校领导审批。购置的资产到货后，由使用部门、资产管理部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，办理资产入账手续。3.资产使用与保管学校建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和个人的职责。资产使用部门应合理使用资产，定期进行维护和保养，确保资产的正常使用。资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，并建立资产台账，详细记录资产的增减变动情况。对贵重资产和危险资产，应制定专门的管理制度，加强管理。4.资产处置学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，经资产管理部门审核后，报学校领导审批。重大资产处置应报上级主管部门和财政部门审批。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。六、财务监督1.内部监督学校建立健全内部财务监督制度，加强对收支业务、预算执行、资产管理等方面的监督检查。财务部门定期对学校财务状况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。审计部门定期对学校财务收支情况进行审计，加强对财务活动的监督。学校设立财务公开栏，定期公开财务收支情况，接受教职工的监督。2.外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。按照规定向社会公开学校财务信息，接受社会监督。七、财务人员管理1.人员配备学校根据财务工作需要，配备相应数量的财务人员，并确保财务人员具备专业知识和技能。2.岗位职责明确财务人员的岗位职责，包