学校 预算业务管理制度

PAGE学校预算业务管理制度一、总则（一）制定目的为了加强学校预算业务管理，规范预算编制、执行、调整和决算等行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位的预算业务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算编制、执行、调整和决算等工作合法合规。2.完整性原则：将学校所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.科学性原则：运用科学合理的方法和程序进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.绩效性原则：强化预算绩效管理，将绩效目标贯穿于预算编制、执行、评价全过程，提高资金使用效益。5.公开性原则：按照规定及时公开预算信息，接受社会监督。二、预算管理职责分工（一）学校预算管理委员会学校成立预算管理委员会，作为学校预算管理的决策机构。预算管理委员会由学校领导、相关职能部门负责人等组成。其主要职责包括：1.审议学校预算管理制度、办法和流程。2.审议学校年度预算编制原则、方法和总体框架。3.审查学校年度预算草案，提出修改意见和建议。4.协调解决预算编制、执行过程中的重大问题。5.监督预算执行情况，对预算调整等事项进行决策。（二）财务部门财务部门是学校预算管理的归口部门，负责组织和指导学校预算编制、执行、调整和决算等具体工作。其主要职责包括：1.制定学校预算管理制度、办法和流程。2.组织编制学校年度预算草案，汇总审核各部门预算草案。3.负责预算的下达、执行监控和分析。4.办理预算调整的申报和审批手续。5.组织开展预算绩效评价工作。6.编制学校年度决算报告。（三）各部门、各单位各部门、各单位是本部门、本单位预算的编制、执行和管理主体，负责本部门、本单位预算草案的编制、执行和分析，严格执行批准的预算，及时反馈预算执行情况。其主要职责包括：1.负责本部门、本单位预算基础数据的收集、整理和分析。2.按照学校预算编制要求，编制本部门、本单位预算草案，并按时报送财务部门。3.严格执行本部门、本单位预算，确保预算执行进度和质量。4.定期分析本部门、本单位预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。5.配合财务部门做好预算调整、绩效评价等工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和政策规定。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.学校上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容学校预算包括收入预算和支出预算。1.收入预算：主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据收入来源和政策变化等因素进行合理预测。2.支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。项目支出预算：是指学校为完成特定的事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目支出应明确项目名称、项目内容、项目实施时间、项目预算金额等，并按照项目申报指南要求进行申报。（三）编制方法1.收入预算编制方法：财政补助收入、上级补助收入等按照财政部门和上级主管部门下达的预算控制数编制；事业收入、经营收入等根据学校事业发展规划、市场需求和收费政策等因素进行预测编制；附属单位上缴收入、其他收入等根据实际情况进行预计编制。2.支出预算编制方法：基本支出预算按照定员定额标准编制；项目支出预算按照项目申报指南要求，采用零基预算法进行编制，即对每个项目进行必要性和可行性分析，根据项目的轻重缓急和财力状况，合理安排资金。（四）编制程序1.准备阶段：每年[具体时间]前，财务部门向各部门、各单位下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等事项。各部门、各单位按照通知要求，组织收集、整理本部门、本单位预算基础数据。2.编制阶段：各部门、各单位根据预算编制依据和要求，结合本部门、本单位事业发展规划和年度工作计划，编制本部门、本单位预算草案，并于每年[具体时间]前报送财务部门。财务部门对各部门、各单位报送的预算草案进行汇总审核，提出调整意见后反馈给各部门、各单位。各部门、各单位根据反馈意见对预算草案进行修改完善后再次报送财务部门。3.审核阶段：财务部门将汇总审核后的预算草案提交学校预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行审查，提出修改意见和建议。财务部门根据预算管理委员会的审查意见，对预算草案进行进一步修改完善，形成学校年度预算草案。4.批准阶段：学校年度预算草案经学校党委常委会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。经批准后的预算作为学校年度预算执行的依据。四、预算执行（一）预算下达经批准后的学校年度预算，由财务部门按照规定及时下达给各部门、各单位。各部门、各单位应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整。（二）执行监控1.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题。2.各部门、各单位应按照预算执行进度合理安排支出，确保预算执行的均衡性和有效性。对预算执行中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施加以纠正。3.财务部门应加强对预算执行情况的动态监控，对预算执行进度较慢的部门、单位进行重点监控，督促其加快预算执行进度。（三）支出审批1.学校各项支出应严格按照预算和相关规定进行审批。基本支出按照学校制定的审批流程进行审批；项目支出应按照项目预算和项目实施进度进行审批，重大项目支出应报学校预算管理委员会审批。2.支出审批应严格执行“一支笔”审批制度，明确审批权限和审批流程。审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不得批准。（四）收入管理1.学校各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得擅自减免或缓收。2.财务部门应加强对收入的核算和管理，确保收入数据的准确性和完整性。对收入来源进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。五、预算调整（一）调整情形学校预算在执行过程中，如遇下列情形之一的，可以进行调整：1.国家有关政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的。2.学校事业发展规划和年度工作计划进行重大调整，需要增加或减少预算支出的。3.因不可抗力因素等原因，导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的。4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.预算调整申请：各部门、各单位根据预算调整情形，提出预算调整申请，填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、项目、金额等内容，并附相关证明材料。预算调整申请应于每年[具体时间]前报送财务部门。2.审核与审批：财务部门对各部门、各单位报送的预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交学校预算管理委员会审批。预算管理委员会对预算调整申请进行审查，根据学校财力状况和事业发展需要，决定是否批准预算调整申请。3.调整下达：经批准后的预算调整方案，由财务部门按照规定及时下达给各部门、各单位。各部门、各单位应严格按照调整后的预算执行。六、决算与绩效评价（一）决算1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定和学校决算编制要求，组织开展学校年度决算工作。各部门、各单位应积极配合财务部门做好决算基础数据的收集、整理和核对等工作。2.财务部门应认真审核各部门、各单位报送的决算数据，确保决算数据的真实性、准确性和完整性。决算编制完成后，应报学校预算管理委员会审议，并按照规定报上级主管部门和财政部门审批。（二）绩效评价1.学校建立预算绩效评价制度体系，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价应遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则。2.绩效评价的内容包括预算执行情况、资金使用效益、目标完成情况等。绩效评价指标应根据不同的预算项目和评价内容进行合理设置，确保评价结果客观公正。3.财务部门负责组织开展学校预算绩效评价工作，制定绩效评价方案，确定评价指标和评价方法，组织实施绩效评价，并撰写绩效评价报告。绩效评价结果作为学校预算编制、执行、调整和决算等工作的重要依据。七、监督与检查（一）内部监督1.学校建立健全预算内部监督机制，加强对预算编制、执行、调整和决算等全过程的监督检查。财务部门应定期对预算执行情况进行检查，及时发现和纠正预算执行中存在的问题。2.审计部门应按照规定对学校预算执行情况进行审计监督，重点审查预算编制的合法性、合理性和准确性，预算执行的合规性和有效