任务7-1-2 财务预算编制

Educationpowerpoint《财务管理》课程组财务管理项目引言

财务预算管理是企业预算管理的一个分支，也是预算管理的核心部分。企业的财务预算是一个综合性的财务计划，包括日常业务预算、现金预算和预计财务报表预算。财务控制是指对企业的资金投入及收益过程和结果进行衡量与校正，目的是确保企业目标以及为达到此目标所制定的财务计划得以实现，它是企业理财活动的关键环节，也是确保实现理财目标的根本保证。项目七

财务预算编制与财务控制方法A.掌握财务预算的编制方法；B.掌握现金预算的编制过程；C.能够进行预计财务报表的编制；D.理解并掌握责任中心及其考核方法。职业能力目标A.培养学生团队合作，探究学习能力；B.C.思政目标培养学生自制力，引导学生成长为有理想、有本领、有担当的时代新人。培养学生勤俭节约、精打细算、精准务实、开拓创新的时代精神；任务1财务预算

工作任务2日常业务预算的编制任务2

财务控制07

财务预算与控制

销售预算是指通过对上年销售情况的分析并结合预期相关因素变化，根据企业预计年度的目标利润确定预计的销售量、销售单价和销售收入等编制的一种预算。其主要内容是销售量、销售单价和销售收入。一、销售预算LOGOTEXTHERE一、销售预算【职业能力操作7-4】表7-5是万达公司A产品2025年度的销售预算，销售收入中，本季度收到80%，下季度收到20%，不考虑坏账等其他相关因素，公司年初应收账款为7300元。LOGOTEXTHERE季度一二三四全年预计销售量

160210280250900预计单位售价

200

200

200

200

200销售收入

32000420005600050

000180000预计现金收入上年应收账款73007300第一季度25600

6400

32000第二季度

33600

8400

42000第三季度

44800

11200

56000第四季度4000040000现金收入合计

32900

40000

53200

51200177300【操作指导】表7-5

万达公司2025年度销售预算

单位：元LOGOTEXTHERE二、生产预算

【职业能力操作7-5】表7-6是万达公司的生产预算，公司A产品每季度末的存货量为下季度预计销售量的10%，预计2025年期初和期末存货量分别为11件和21件。LOGOTEXTHERE二、生产预算季度一二三四全年

预计销售量160210280250900加：预计期末存货2128252121合计181238305271921减：预计期初存货1121282511

预计生产量170217277246910表7-6

万达公司2025年度生产预算

单位：件【操作指导】LOGOTEXTHERE三、直接材料预算

直接材料预算是为规划预算期直接材料消耗情况及采购活动而编制的，用于反映预算期直接材料的单位产品用量、生产需要量、期初和期末存量等信息的一种业务预算。生产需用量=预计生产量×单位产品材料耗用量预计采购量=生产需用量+预计期末存量-预计期初存量

【职业能力操作

7-6】表7-7是万达公司A产品2025年度的直接材料预算，其中，期末材料存量预计为下季度生产量的10%。第一季度期初存量预计为200千克，第四季度期末存量预计为300千克。年初应付账款为2

519元，预计直接材料的货款在本季度支付50%，下季度支付50%。三、直接材料预算

三、直接材料预算【操作指导】

直接人工预算是一种反映预算期内人工工时消耗水平及人工成本开支的业务预算。预计人工总工时=预计生产量×单位产品工时预计人工总成本=预计人工总工时×每小时人工成本【职业能力操作7-7】表7－8是万达公司2025年度的直接人工预算。四、直接人工预算LOGOTEXTHERE四、直接人工预算季度一二三四全年

预计产量（件）170217277246910单位产品工时（小时）1010101010人工总工时（小时）17002170277024609100每小时人工成本（元）44444

人工总成本（元）6800868011080984036400表7－8

万达公司2025年度直接人工预算【操作指导】LOGOTEXTHERE五、制造费用预算

制造费用预算是指规划直接材料和直接人工预算以外的其他生产费用的一种业务预算。制造费用分配率＝制造费用÷相关分配标准预算【职业能力操作7-8】表7-9是万达公司2025年度的制造费用预算。LOGOTEXTHERE五、制造费用预算

【操作指导】LOGOTEXTHERE六、产品成本预算

产品成本预算是反映预算期内产品生产成本水平的一种业务预算。它是生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。【职业能力操作7-9】万达公司2025年度的产品成本预算。LOGOTEXTHERE

【操作指导】成

本项

目单位成本生产成本（910件）期末存货(21件)销货成本（900）每千克或每小时投入量成本直接材料610千克60

54600

1260

54000直接人工410小时40

36400

84036000变动制造费用110小时10

91002109000固定制造费用1.510小时15

1365031513500

合计

－

－

125

1137502625112500表7-10

万达公司2025年度产品成本预算

单位:元LOGOTEXTHERE七、销售及管理费用预算

销售及管理费用预算是以价值形式反映整个预算期内为销售商品和维持一般行政管理工作而发生的各项费用支出的一种预算。【职业能力操作7-10】表7-11是万达公司2025年度的销售及管理费用预算。LOGOTEXTHERE

【操作指导】表7-11万达公司2025年度的销售及管理费用预算单位：元

项目名称

销售费用

销售人员工资4000

广告费8000

包装、运输费3500

保险费2700管理费用：

福利人员工资

8000

福利费1000

保险费800

办公费1800

合

计29800每季度支付现金29800/4=74507450

现金预算是以日常预算为基础所编制的反映现金收支情况的预算。包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算，以及不足部分的筹集方式等。工作任务3现金预算的编制【职业能力操作7-11】表7-12是万达公司2025年度的现金预算，它建立在前面业务预算的基础之上。该公司每季度末需保留的现金余额为8000元，不足向银行借款。借款和还款的数额为1000元的倍数。其借款年利率为10%，借款在期初，还款在期末。万达公司采用利随本清法偿还短期借款。工作任务3现金预算的编制【操作指导】LOGOTEXTHERE工作任务4预计财务报表的编制

一、预计利润表

预计利润表与实际利润表的内容、格式相同，但目的不同、编制依据不同。编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。【职业能力操作7-12】表7-13是万达公司2025年度的预计利润表。LOGOTEXTHERE项目金额销售收入（表7-5）180000销售成本（表7-10）112500毛利67500销售及管理费用（表7-11）29800利息（表7-12）400利润总额37300所得税（估计）12000税后净利润25300表7-13

万达公司2025年度预计利润表

单位：元LOGOTEXTHERE二、预计资产负债表

预计资产负债表，是在年初资产负债表的基础上，结合计划期间各项业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。【职业能力操作7-13】表7-14是万达公司2025年度的预计资产负债，其中年初数是上年期末数，且在前面相关预算中已经使用。期末数在期初及前面预算的基础上得到。LOGOTEXTHERE

资

产负债与所有者权益

项

目

年

初

年

末

项

目

年

初

年

末流动资产：流动负债：现金（表7-1210000

15

173应付账款（表7-7）

2

5197542应收账款（表7-5）730010000长期负债：直接材料（表7-7）12001800长期借款1000010000产成品（表7-10）1375