遵守完善财务制度

遵守完善财务制度一、遵守完善财务制度

1.1总则

公司为规范财务管理，提高资金使用效率，保障公司资产安全，特制定本财务制度。本制度适用于公司所有部门及员工，旨在通过明确财务流程、加强内部控制、强化监督机制，确保公司财务活动的合法合规、真实准确、完整及时。公司各部门及员工应严格遵守本制度，不得违反相关规定，共同维护公司财务秩序。

1.2财务管理制度的目标

本财务制度的目标在于建立科学合理的财务管理体系，实现财务管理的标准化、规范化和精细化。通过制度约束，确保财务信息的真实性和完整性，提高财务决策的科学性，降低财务风险，促进公司财务状况的持续改善。同时，本制度旨在加强对财务活动的监督，防止舞弊行为的发生，保障公司资产的安全完整。

1.3财务管理的基本原则

公司财务管理应遵循以下基本原则：（1）合法性原则，即所有财务活动必须符合国家法律法规及相关政策要求；（2）真实性原则，即财务信息必须真实反映公司财务状况和经济活动；（3）完整性原则，即财务记录必须全面、准确地反映所有财务事项；（4）及时性原则，即财务报告和财务信息必须在规定时间内编制和披露；（5）效益性原则，即通过合理的财务资源配置，提高公司经济效益；（6）风险控制原则，即通过建立健全风险控制机制，防范和化解财务风险。

1.4财务管理组织架构

公司设立财务部，负责全面财务管理，下设财务总监、会计科、出纳科、资金管理科等职能科室。财务总监负责财务部的全面管理工作，向公司总经理汇报工作。会计科负责会计核算、财务报告、税务管理等工作；出纳科负责现金管理、银行结算、票据管理等工作；资金管理科负责融资管理、投资管理、资金调度等工作。各部门及员工应在财务部的统一协调下，各司其职，协同工作，确保财务管理工作的顺利进行。

1.5财务管理制度的主要内容

1.5.1会计核算制度

公司会计核算应遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制原则，按照会计准则进行会计核算。会计科应设置必要的会计科目，健全会计账簿体系，确保会计记录的连续性、完整性和准确性。会计核算人员应具备相应的专业资格，按照会计规范进行会计处理，确保会计信息的真实性和完整性。

1.5.2资产管理制度

公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。公司应建立健全资产管理制度，明确资产分类、计价标准、折旧方法、资产处置程序等。固定资产应定期进行盘点，确保账实相符。无形资产应按规定进行摊销，确保资产价值的合理反映。资产管理制度应明确资产使用、保管、维修、处置等各个环节的责任，确保资产的安全完整。

1.5.3费用管理制度

公司应建立健全费用管理制度，明确费用分类、预算管理、报销程序、费用标准等。各部门及员工应按照费用管理制度执行费用报销，不得超标准、超范围报销费用。财务部应定期对费用支出进行审核，确保费用支出的合理性和合规性。费用管理制度应明确费用预算的编制、审批、执行和考核，确保费用预算的严格执行。

1.5.4税务管理制度

公司应建立健全税务管理制度，明确税务筹划、纳税申报、税款缴纳等各个环节的程序和要求。税务管理人员应熟悉税法规定，按照税法要求进行税务处理，确保税务申报的及时性和准确性。公司应加强与税务机关的沟通，及时了解税收政策变化，做好税务风险管理。

1.5.5资金管理制度

公司应建立健全资金管理制度，明确资金预算、资金调度、资金使用、资金安全等各个环节的管理要求。资金管理人员应按照资金管理制度执行资金调度，确保资金使用的合理性和效益性。公司应加强资金安全管理，防范资金风险，确保资金安全完整。资金管理制度应明确资金使用的审批程序，确保资金使用的合规性。

1.5.6内部控制制度

公司应建立健全内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、范围和内容。内部控制制度应包括财务管理、资产管理、业务流程管理等方面的控制措施，确保公司财务活动的合法合规、真实准确、完整及时。内部控制制度应明确内部控制的责任主体，确保内部控制措施的有效执行。

1.6财务监督机制

公司应建立健全财务监督机制，明确财务监督的职责、程序和方法。财务监督机制应包括内部审计、外部审计、内部监督等，确保财务活动的合法合规、真实准确、完整及时。财务监督机制应明确财务监督的责任主体，确保财务监督措施的有效执行。公司应定期开展财务监督，及时发现和纠正财务问题，防范财务风险。

二、财务预算管理

2.1预算管理的意义

财务预算管理是公司财务管理体系的重要组成部分，通过对公司未来一定时期内的经济活动进行预测和计划，合理安排资金投向，优化资源配置，提高资金使用效益。预算管理有助于公司明确经营目标，协调各部门工作，控制成本费用，防范财务风险，实现公司经营战略的顺利实施。通过预算管理，公司可以做到有计划、有步骤地开展各项工作，避免盲目投资和资源浪费，确保公司财务状况的稳健和可持续发展。

2.2预算管理的组织机构

公司设立预算管理委员会，负责全面预算管理工作，下设预算管理办公室，负责预算编制、预算执行、预算调整等具体工作。预算管理委员会由公司总经理、财务总监、各部门负责人组成，负责审定公司年度预算方案，协调解决预算执行中的重大问题。预算管理办公室由财务部相关人员组成，负责预算编制的组织实施、预算执行的监督考核、预算调整的办理等工作。各部门应设立预算联络员，负责本部门的预算编制和执行工作，及时向预算管理办公室报告预算执行情况。

2.3预算编制的原则

公司预算编制应遵循以下原则：（1）目标导向原则，即预算编制应以公司经营目标为导向，确保预算与公司战略目标的一致性；（2）全面覆盖原则，即预算编制应覆盖公司所有部门、所有业务、所有财务事项，确保预算的完整性；（3）量入为出原则，即预算编制应以公司实际收入为基础，合理安排支出，确保预算的可行性；（4）统筹兼顾原则，即预算编制应统筹考虑公司发展需要、各部门需求、资金供应能力等因素，确保预算的平衡性；（5）厉行节约原则，即预算编制应遵循勤俭节约的原则，杜绝浪费，提高资金使用效益。

2.4预算编制的程序

公司年度预算编制一般按照以下程序进行：（1）下达预算编制通知。预算管理办公室根据公司经营目标和战略要求，制定预算编制通知，明确预算编制的时间、要求、内容等，下达各部门。（2）部门编制预算草案。各部门根据预算编制通知，结合本部门实际情况，编制部门预算草案，报预算管理办公室。（3）预算草案审核。预算管理办公室对各部门提交的预算草案进行审核，提出修改意见，反馈各部门。（4）预算草案汇总。各部门根据预算管理办公室的修改意见，修改完善预算草案，预算管理办公室汇总形成公司预算草案。（5）预算草案平衡。预算管理委员会对公司预算草案进行平衡，提出调整意见，反馈预算管理办公室。（6）预算草案审定。预算管理办公室根据预算管理委员会的调整意见，修改完善预算草案，提交预算管理委员会审定。（7）预算下达执行。预算管理委员会审定通过公司预算方案后，下达各部门执行。

2.5预算执行的管理

公司预算执行应遵循以下管理要求：（1）预算执行责任。各部门负责人是本部门预算执行的第一责任人，应认真组织本部门预算的执行，确保预算目标的实现。（2）预算执行监控。预算管理办公室应定期对预算执行情况进行监控，及时发现和纠正预算执行中的问题。（3）预算执行调整。预算执行过程中，如遇重大事项导致预算执行困难，各部门应及时向预算管理办公室报告，由预算管理办公室提出调整意见，报预算管理委员会审定后执行。（4）预算执行考核。公司应定期对预算执行情况进行考核，考核结果与各部门及员工的绩效挂钩，奖优罚劣，提高预算执行的自觉性。

2.6预算执行的监督

公司应建立健全预算执行监督机制，确保预算执行的合规性和有效性。预算执行监督机制应包括内部审计、外部审计、内部监督等，通过多种监督手段，对预算执行情况进行全面监督。内部审计部门应定期对预算执行情况进行审计，发现问题及时报告，并提出改进建议。外部审计机构应按照审计准则，对公司预算执行情况进行审计，出具审计报告。内部监督部门应加强对预算执行的日常监督，发现问题及时纠正。公司应定期开展预算执行监督，确保预算执行的严肃性，防止预算执行中的违规行为。

2.7预算管理的考核

公司应建立健全预算管理考核制度，对预算编制、预算执行、预算调整等各个环节进行考核，确保预算管理工作的有效性。预算管理考核应包括考核指标、考核标准、考核程序、考核结果运用等内容。考核指标应涵盖预算编制的准确性、预算执行的到位率、预算调整的合理性等，考核标准应明确各指标的评分标准，考核程序应规范考核的步骤和方法，考核结果运用应与各部门及员工的绩效挂钩，奖优罚劣，提高预算管理的自觉性。公司应定期开展预算管理考核，及时发现问题，总结经验，不断改进预算管理工作，提高预算管理水平。

三、财务会计核算

3.1会计核算的基本要求

公司的会计核算工作必须严格遵守国家统一的会计制度，以及公司内部制定的财务会计核算办法。所有会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整、及时地反映公司的财务状况和经营成果。会计核算必须采用权责发生制原则，正确划分会计期间，确保会计信息的可比性和连贯性。会计人员在办理会计事务时，必须坚持原则，客观公正，不得弄虚作假，不得侵占、挪用公司款项，确保会计工作的严肃性和规范性。

3.2会计科目的设置与使用

公司根据自身的经营特点和财务管理需要，按照国家统一的会计制度的规定，设置会计科目，并建立会计科目使用目录。会计科目的设置应科学合理，能够全面反映公司的资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等经济活动。会计科目的使用必须按照会计科目使用目录进行，不得随意变更或滥用会计科目。会计科目的变更必须经过财务部负责人批准，并报预算管理委员会备案。会计科目的使用应清晰明确，确保会计信息的准确性和可理解性。

3.3会计凭证的管理

公司的所有经济业务都必须填制或者取得合法的会计凭证，会计凭证是登记会计账簿的依据。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是证明经济业务发生或者完成情况的文字凭据，必须真实、准确、完整、及时地填制。原始凭证的填制必须符合国家有关财务、会计制度的规定，并由经办人和审批人签字或者盖章。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用于登记会计账簿。记账凭证的编制必须符合会计制度的规定，并经会计人员审核签字，确保记账凭证的准确性和完整性。会计凭证的保管必须安全有序，确保会计凭证的完整性和可追溯性。

3.4会计账簿的管理

公司根据会计科目的设置，设置总账、明细账、日记账等会计账簿。总账用于总括反映公司的全部经济业务，明细账用于详细反映某一类经济业务，日记账用于序时反映某一类经济业务。会计账簿的登记必须及时、准确、完整，并确保账证相符、账账相符、账实相符。会计账簿的登记必须使用蓝色或黑色墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔。会计账簿的登记必须按照规定的格式进行，确保会计账簿的规范性和可读性。会计账簿的保管必须安全有序，确保会计账簿的完整性和可追溯性。

3.5会计报表的编制与报送

公司根据会计账簿的记录，定期编制会计报表。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。会计报表的编制必须符合国家统一的会计制度的规定，并确保会计报表的真实性、准确性、完整性、及时性。会计报表的编制必须经过会计人员审核签字，并报财务部负责人批准。会计报表的报送必须按照规定的时间报送相关部门和人员，确保会计信息的及时传递和有效利用。会计报表的报送应清晰明确，确保会计信息的可理解性和可利用性。

3.6会计档案的管理

公司的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都是重要的会计档案，必须妥善保管。会计档案的保管必须符合国家有关档案管理制度的规定，确保会计档案的安全性和完整性。会计档案的保管期限应按照国家有关档案管理制度的规定执行。会计档案的保管期满后，应由财务部提出销毁意见，报公司档案管理部门批准后销毁。会计档案的销毁必须按照规定进行，确保会计档案的彻底销毁和不可恢复性。会计档案的保管和销毁必须做好记录，确保会计档案的可追溯性。

四、公司资产管理

4.1资产管理的总体要求

公司的资产管理必须坚持资产安全完整、合理配置、有效使用、规范管理的原则。公司所有资产都必须纳入统一管理，确保资产的安全和完整。公司应根据生产经营需要，合理配置资产，提高资产使用效率。公司应建立健全资产管理制度，规范资产管理的各个环节，确保资产管理的规范性和有效性。公司各部门及员工必须严格遵守资产管理规定，共同维护公司资产的安全和完整。资产管理应注重资产的实物管理和价值管理相结合，确保资产的价值得到合理反映和有效利用。

4.2流动资产的管理

4.2.1库存现金的管理

公司的库存现金必须严格遵守国家现金管理的规定，不得超出规定的限额。公司应建立健全现金管理制度，规范现金的收支程序，加强现金的保管和核对。公司的一切现金收支都必须通过银行账户进行，不得直接使用现金进行交易。公司应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。公司应加强对现金收支的监督，防止现金短缺和现金舞弊的发生。公司应严格控制现金的使用范围，不得将现金用于非经营性支出。

4.2.2银行存款的管理

公司的银行存款必须存入指定的银行账户，并按照国家有关银行存款管理的规定进行管理。公司应建立健全银行存款管理制度，规范银行存款的收支程序，加强银行存款的核对。公司应定期对银行存款进行核对，确保账实相符。公司应加强对银行存款的监督，防止银行存款的挪用和侵占。公司应合理安排银行存款的收支，提高资金使用效率。

4.2.3应收账款的管理

公司的应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。公司应建立健全应收账款管理制度，规范应收账款的核算和催收。公司应定期对应收账款进行核对，确保账实相符。公司应加强对应收账款的催收，防止应收账款的形成。公司应根据客户的信用状况，制定合理的信用政策，控制应收账款的风险。公司应建立应收账款坏账准备制度，对可能无法收回的应收账款计提坏账准备，确保财务信息的真实性。

4.2.4其他流动资产的管理

公司的其他流动资产包括存货、预付账款、待摊费用等。公司应建立健全存货管理制度，规范存货的采购、入库、出库、盘点等程序，确保存货的真实性和完整性。公司应建立健全预付账款管理制度，规范预付账款的核算和催收，防止预付账款的挪用和侵占。公司应建立健全待摊费用管理制度，规范待摊费用的核算和摊销，确保待摊费用的合理性和准确性。

4.3固定资产的管理

4.3.1固定资产的分类与计价

公司的固定资产是指使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。公司应根据固定资产的性质和用途，对固定资产进行分类，并制定固定资产目录。固定资产的计价应按照取得时的实际成本进行，包括购买价款、相关税费、运输费、安装费等。固定资产的折旧应按照实际成本、预计净残值、预计使用年限等因素进行计算，并按照规定的折旧方法进行折旧。固定资产的减值应按照可收回金额低于账面价值的原则进行计提，确保固定资产的价值得到合理反映。

4.3.2固定资产的购置与验收

公司购置固定资产必须按照规定的程序进行，包括编制购置计划、审批购置预算、采购固定资产、验收固定资产等。公司应建立健全固定资产购置管理制度，规范固定资产的购置程序，确保固定资产的购置合理性和合规性。公司应加强对固定资产的验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。公司应建立固定资产验收单，记录固定资产的验收情况，确保固定资产的验收有据可查。

4.3.3固定资产的使用与维护

公司应建立健全固定资产使用管理制度，明确固定资产的使用责任人，确保固定资产的安全和完整。公司应加强对固定资产的维护，定期对固定资产进行保养和维修，确保固定资产的使用寿命。公司应建立固定资产使用登记制度，记录固定资产的使用情况，确保固定资产的使用有据可查。公司应加强对固定资产的监督，防止固定资产的挪用和侵占。

4.3.4固定资产的盘点与处置

公司应定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。公司应建立健全固定资产盘点制度，规范固定资产的盘点程序，确保固定资产的盘点结果准确无误。公司应加强对固定资产的处置，包括出售、报废、捐赠等。公司应建立固定资产处置审批制度，规范固定资产的处置程序，确保固定资产的处置合理性和合规性。公司应建立固定资产处置记录，记录固定资产的处置情况，确保固定资产的处置有据可查。

4.4无形资产的管理

4.4.1无形资产的分类与计价

公司的无形资产是指没有实物形态的非货币性长期资产。公司应根据无形资产的性质和用途，对无形资产进行分类，并制定无形资产目录。无形资产的计价应按照取得时的实际成本进行，包括购买价款、相关税费、运输费、安装费等。无形资产的摊销应按照实际成本、预计使用寿命等因素进行计算，并按照规定的摊销方法进行摊销。无形资产的减值应按照可收回金额低于账面价值的原则进行计提，确保无形资产的价值得到合理反映。

4.4.2无形资产的取得与转让

公司取得无形资产必须按照规定的程序进行，包括编制取得计划、审批取得预算、取得无形资产、验收无形资产等。公司应建立健全无形资产取得管理制度，规范无形资产的取得程序，确保无形资产的取得合理性和合规性。公司应加强对无形资产的验收，确保无形资产的质量和数量符合要求。公司应建立无形资产验收单，记录无形资产的验收情况，确保无形资产的验收有据可查。公司应建立健全无形资产转让管理制度，规范无形资产的转让程序，确保无形资产的转让合理性和合规性。公司应建立无形资产转让记录，记录无形资产的转让情况，确保无形资产的转让有据可查。

4.4.3无形资产的使用与保护

公司应建立健全无形资产使用管理制度，明确无形资产的使用责任人，确保无形资产的安全和完整。公司应加强对无形资产的保护，防止无形资产的泄露和侵犯。公司应建立无形资产使用登记制度，记录无形资产的使用情况，确保无形资产的使用有据可查。公司应加强对无形资产的监督，防止无形资产的挪用和侵占。

五、成本费用控制

5.1成本费用控制的原则

公司的成本费用控制应遵循以下基本原则：（1）全面控制原则，即成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的各个环节，覆盖所有部门和所有员工，形成全员、全过程、全方位的成本费用控制体系；（2）目标管理原则，即成本费用控制应以公司制定的成本费用目标为依据，通过目标分解、目标责任落实等方式，确保成本费用目标的实现；（3）经济效益原则，即成本费用控制应以提高经济效益为目标，通过优化资源配置、提高工作效率等方式，降低成本费用，提高盈利能力；（4）责权利相结合原则，即成本费用控制应将责任、权力和利益相结合，明确各部门及员工的责任，赋予相应的权力，并建立相应的激励机制，确保成本费用控制措施的有效执行；（5）持续改进原则，即成本费用控制应是一个持续改进的过程，通过不断总结经验、发现问题、改进措施，不断提升成本费用控制水平。

5.2成本费用控制的组织机构

公司设立成本费用控制委员会，负责全面成本费用控制管理工作，下设成本费用控制办公室，负责成本费用控制的具体工作。成本费用控制委员会由公司总经理、财务总监、各部门负责人组成，负责审定公司年度成本费用预算方案，协调解决成本费用控制中的重大问题。成本费用控制办公室由财务部相关人员组成，负责成本费用控制的组织实施、成本费用数据的收集和分析、成本费用控制措施的制定和落实等工作。各部门应设立成本费用控制联络员，负责本部门的成本费用控制工作，及时向成本费用控制办公室报告成本费用控制情况，并提出改进建议。

5.3成本费用的分类与核算

公司应根据自身的经营特点和成本费用管理需要，对成本费用进行分类，并建立成本费用科目体系。成本费用的分类应科学合理，能够全面反映公司的成本费用构成。成本费用的核算必须按照国家统一的会计制度的规定进行，确保成本费用数据的真实性和准确性。成本费用的核算应明确成本费用的归集对象和分配方法，确保成本费用的合理分配。成本费用的核算应定期进行成本费用分析，找出成本费用的高低点，并提出改进建议。

5.4成本费用的预算管理

公司应建立健全成本费用预算管理制度，规范成本费用预算的编制、审批、执行、调整等各个环节。成本费用预算的编制应遵循量入为出、厉行节约的原则，确保成本费用预算的合理性和可行性。成本费用预算的审批应按照公司规定的权限进行，确保成本费用预算的权威性。成本费用预算的执行应严格按照预算方案进行，确保成本费用预算的严肃性。成本费用预算的调整必须经过成本费用控制委员会批准，并报公司总经理审定。公司应定期对成本费用预算执行情况进行监控，及时发现和纠正预算执行中的问题。

5.5成本费用的控制措施

公司应根据成本费用预算方案，制定具体的成本费用控制措施，并落实到各部门及员工。成本费用控制措施应包括以下几个方面：（1）加强采购管理，通过集中采购、招标采购等方式，降低采购成本；（2）加强生产管理，通过优化生产流程、提高生产效率等方式，降低生产成本；（3）加强销售管理，通过控制销售费用、降低库存成本等方式，降低销售成本；（4）加强费用管理，通过控制管理费用、降低非生产性支出等方式，降低费用支出；（5）加强成本费用分析，通过定期进行成本费用分析，找出成本费用的高低点，并提出改进建议。

5.6成本费用的分析与考核

公司应定期进行成本费用分析，找出成本费用的高低点，并提出改进建议。成本费用分析应包括以下几个方面：（1）成本费用构成分析，即分析成本费用的构成情况，找出成本费用的主要构成部分；（2）成本费用水平分析，即分析成本费用与收入的比例关系，找出成本费用水平的高低点；（3）成本费用趋势分析，即分析成本费用的变化趋势，找出成本费用变化的规律性。公司应定期对成本费用控制情况进行考核，考核结果与各部门及员工的绩效挂钩，奖优罚劣，提高成本费用控制的自觉性。成本费用考核应包括考核指标、考核标准、考核程序、考核结果运用等内容。考核指标应涵盖成本费用预算的完成率、成本费用水平的降低率等，考核标准应明确各指标的评分标准，考核程序应规范考核的步骤和方法，考核结果运用应与各部门及员工的绩效挂钩，奖优罚劣，提高成本费用控制的自觉性。公司应定期开展成本费用考核，及时发现问题，总结经验，不断改进成本费用控制工作，提高成本费用控制水平。

5.7成本费用的监督

公司应建立健全成本费用控制监督机制，确保成本费用控制的合规性和有效性。成本费用控制监督机制应包括内部审计、外部审计、内部监督等，通过多种监督手段，对成本费用控制情况进行全面监督。内部审计部门应定期对成本费用控制情况进行审计，发现问题及时报告，并提出改进建议。外部审计机构应按照审计准则，对公司成本费用控制情况进行审计，出具审计报告。内部监督部门应加强对成本费用控制的日常监督，发现问题及时纠正。公司应定期开展成本费用控制监督，确保成本费用控制的严肃性，防止成本费用控制中的违规行为。

六、财务报告与信息披露

6.1财务报告的编制

公司的财务报告是反映公司一定时期内财务状况、经营成果和现金流量的综合性文件。公司应按照国家统一的会计制度的规定，编制财务报告。财务报告的编制必须真实、准确、完整、及时，能够全面反映公司的财务状况和经营成果。财务报告的编制应采用统一的格式和编制方法，确保财务报告的可比性和可读性。财务报告的编制应经过财务部负责人审核签字，并报公司总经理批准。财务报告的编制应定期进行，包括年度财务报告和季度财务报告。年度财务报告应在每个会计年度终了后四个月内编制完成，并报送相关部门和人员。季度财务报告应在每个季度终了后十五天内编制完成，并报送相关部门和人员。

6.2财务报告的内容

公司的财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。资产负债表是反映公司在某一特定日期的财务状况的报表，包括公司的资产、负债和所有者权益。利润表是反映公司在一定时期内的经营成果的报表，包括公司的收入、成本和费用。现金流量表是反映公司在一定时期内的现金流入和流出的报表，包括公司的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。所有者权益变动表是反映公司在一定时期内所有者权益变动的报表，包括所有者投入的资本、利润分配和提取的盈余公积等。财务报表附注是对财务报表中有关项目的解释和说明，包括公司的基本情况、财务报表的编制基础、对公司财务状况和经营成果有重大影响的其他事项等。

6.3财务报告的报送

公司的财务报告应按照规定的时间报送相关部门和人员。年度财务报告应报送公司董事会、监事会、股东会以及相关部门和人员。季度财务报告应报送公司管理层、财务部门以