吉林省预算业务管理制度

PAGE吉林省预算业务管理制度一、总则（一）目的为了加强吉林省预算业务管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障经济社会各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财政政策，结合我省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于吉林省各级政府及其所属部门、单位的预算业务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整和监督等活动必须符合国家法律法规和财政政策的规定。2.完整性原则：所有政府收入和支出都应纳入预算管理，不得有预算外收支。3.准确性原则：预算编制应真实、准确地反映预算年度内的收支情况，数据来源可靠，计算方法科学。4.公开性原则：预算信息应依法依规向社会公开，接受公众监督。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高财政资金使用效益，注重成本效益分析。二、预算编制（一）编制主体与职责1.各级政府：负责本级总预算的编制，组织、指导和监督所属部门、单位预算的编制工作。2.各部门：负责本部门预算的编制，审核、汇总所属单位预算草案，向本级政府财政部门报送本部门预算草案。3.各单位：负责本单位预算的编制，按照规定格式和要求向主管部门报送预算草案。（二）编制依据1.国家法律法规和财政政策：如《中华人民共和国预算法》等相关法律法规，以及国家和地方的财政政策导向。2.国民经济和社会发展规划：依据吉林省国民经济和社会发展的总体目标、任务和重点，合理安排预算资金。3.上一年度预算执行情况：分析上一年度预算收支的完成情况，总结经验教训，为本年度预算编制提供参考。4.本年度收支预测：综合考虑经济形势、政策变化、事业发展需求等因素，对本年度的收入和支出进行科学预测。（三）编制内容1.收入预算一般公共预算收入：包括税收收入、非税收入等，应根据经济税源情况、税收政策调整等因素进行预测编制。政府性基金预算收入：按照各项政府性基金的征收政策和收入情况进行编制。国有资本经营预算收入：根据国有企业经营状况、利润分配政策等确定收入规模。2.支出预算一般公共预算支出：分为人员经费、公用经费和项目支出等。人员经费应按照国家和地方规定的工资福利政策及标准编制；公用经费根据单位性质和业务需求确定定额标准；项目支出应明确项目名称、内容、资金来源和使用计划等。政府性基金预算支出：按照基金用途和相关规定安排支出。国有资本经营预算支出：主要用于国有经济布局和结构调整、国有企业改革发展等方面。（四）编制程序1.准备阶段财政部门下达编制预算的通知，明确编制原则、方法、要求和时间安排等。各部门、单位收集、整理相关基础数据和资料，进行分析研究。2.编制阶段各单位按照要求编制本单位预算草案，经主管部门审核后报财政部门。各部门对所属单位预算草案进行审核、汇总，结合本部门业务需求和财力情况，编制本部门预算草案，报送财政部门。3.审核阶段财政部门对各部门报送的预算草案进行初审，提出审核意见，反馈给各部门进行修改完善。财政部门会同有关部门对重点项目预算进行专项评审，确保项目预算的科学性和合理性。4.汇总平衡阶段财政部门根据初审意见和专项评审结果，对各部门预算草案进行汇总平衡，编制本级总预算草案。将总预算草案报本级政府审定。5.批准阶段本级政府将审定后的总预算草案提交本级人民代表大会审查和批准。财政部门根据人民代表大会批准的预算，批复各部门预算。各部门应在规定时间内将预算批复到所属单位。(五)绩效目标编制1.各部门、单位在编制预算时，应当同步编制绩效目标。绩效目标应当明确、具体、可衡量，并与预算资金相匹配。2.绩效目标主要包括产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标应明确预算资金投入后所要达到的数量、质量、时效等方面的目标；效益指标应反映预算资金使用所产生的经济效益、社会效益和生态效益等；满意度指标应体现社会公众或服务对象对相关工作的满意程度。3.财政部门负责对各部门、单位报送的绩效目标进行审核，对不符合要求的绩效目标，提出修改意见，督促部门、单位进行调整完善。三、预算执行（一）执行主体与职责1.财政部门：负责组织本级预算的执行，按照规定及时、足额地拨付预算资金，监督预算执行情况，分析预算执行中的问题并提出建议。2.各部门：负责本部门预算的执行，制定本部门预算执行管理制度，组织所属单位实施预算，确保预算执行进度和质量。3.各单位：负责本单位预算的执行，严格按照预算安排使用资金，加强财务管理和会计核算，及时向主管部门和财政部门报告预算执行情况。（二）收入执行1.税收收入：税务部门应依法依规组织税收征收，加强税收征管，确保税收收入及时足额入库。严格执行税收政策，不得擅自减免税或缓征税款。2.非税收入：各执收单位应按照规定的项目、标准和范围征收非税收入，及时足额上缴国库或财政专户。严禁擅自设立非税收入项目、提高或降低征收标准、截留挪用非税收入等行为。（三）支出执行1.资金拨付财政部门根据预算安排和项目进度，按照规定的程序及时拨付预算资金。对实行国库集中支付制度的资金，通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。各部门、单位应按照财政部门批复的预算和用款计划申请使用资金，不得自行调整预算用途和用款计划。2.支出管理各部门、单位应严格执行国家有关财务制度和财经纪律，加强支出管理，确保资金使用合法合规、安全有效。严格控制“三公”经费等一般性支出，厉行节约，反对浪费。对项目支出要加强跟踪问效，确保项目实施进度和质量，提高资金使用效益。（四）执行监控1.财政部门监控建立健全预算执行监控机制，通过国库集中支付系统、财政财务管理信息系统等平台，实时监控预算执行情况。定期对预算执行数据进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢、资金使用异常等情况，及时采取措施进行督促整改。2.部门单位监控各部门、单位应加强对本部门、本单位预算执行情况的日常监控，定期检查预算执行进度和资金使用情况，发现问题及时纠正。建立内部审计和绩效评价制度，对预算执行情况进行自我评价和监督，提高预算执行的规范性和效益性。四、预算调整（一）调整情形1.法律法规政策调整：国家或地方出台新的法律法规、政策，对预算收支产生重大影响的。2.经济形势变化：因宏观经济形势发生重大变化，导致预算收入或支出出现较大波动的。3.重大突发事件：发生自然灾害、公共卫生事件、社会安全事件等重大突发事件，需要增加预算支出的。4.其他特殊情况：经本级政府批准的其他特殊原因需要调整预算的。（二）调整程序1.申请：各部门、单位因上述情形需要调整预算的，应当向本级政府财政部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等情况。2.审核：财政部门对各部门、单位提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见。对涉及重大事项的预算调整，财政部门应会同有关部门进行专项论证。3.审批：财政部门将审核后的预算调整方案报本级政府审定。本级政府根据审定结果，决定是否批准预算调整方案。4.调整与批复：经批准的预算调整方案，由财政部门及时调整预算，并按照规定程序批复各部门、单位。各部门、单位应严格按照调整后的预算执行。五、决算（一）决算编制1.各部门、单位应当按照财政部门的要求，在规定时间内编制本部门、本单位的决算草案。决算草案应真实、准确、完整地反映预算执行结果，包括收入、支出、资产、负债等情况。2.各部门对所属单位的决算草案进行审核、汇总，编制本部门决算草案，报送财政部门。3.财政部门对各部门报送的决算草案进行审核，结合预算执行情况进行分析评价，提出审核意见，反馈给各部门进行修改完善。（二）决算审查与批准1.财政部门将审核后的本级决算草案报本级政府审定。本级政府对决算草案进行审查，重点审查决算的真实性、合法性、完整性和绩效性等方面。2.本级政府将审定后的决算草案提交本级人民代表大会常务委员会审查和批准。财政部门根据人民代表大会常务委员会批准的决算，向各部门批复决算。六、监督与考核（一）监督主体与职责1.人大监督：各级人民代表大会及其常务委员会依法对预算编制、执行、调整和决算等情况进行监督，审查和批准预算、决算，监督预算执行情况，组织对预算执行情况和其他财政收支情况的审计监督等。2.审计监督：审计部门依法对预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，检查预算资金的使用是否合法合规、效益如何，揭露和查处违法违规行为。3.财政监督：财政部门负责对预算业务进行全过程监督，建立健全内部监督机制，加强对预算编制、执行、调整和决算等环节的监督检查，确保财政资金安全、规范、有效使用。（二）考核内容与方式1.考核内容预算编制质量：包括预算编制的准确性、完整性、合理性等方面。预算执行情况：考核预算执行进度、资金使用效益、支出合规性等。预算绩效管理：对绩效目标完成情况、绩效评价结果应用等进行考核。2.考核方式定期考核：财政部门会同有关部门定期对各部门、单位的预算业务管理情况进行考核评价，形成考核报告。专项考核：针对预算编制、执行、调整等过程中的重点问题或特定事项，开展专项考核。结果应用：将考核结果与预算安排、资金分配等挂钩，对预算管理工作成效显著的部门、单位给予奖励，对存在问题的部门、单位进行督促整改，并相应调整预算安排。七、信息化建设（一）建设目标建立全省统一的预算管理信息化系统，实现预算编制、执行、调整、决算、监督等业务流程的信息化管理，提高预算管理的效率和透明度，促进财政资金的科学化、精细化管理。（二）系统功能1.预算编制系统：提供预算编制模板、数据采集、审核汇总、绩效目标编制等功能，支持多部门、多单位协同编制预算。2.预算执行系统：与国库集中支付系统、账务核算系统等对接，实时监控预算执行情况，实现资金支付、账务处理等业务的自动化操作。3.预算调整系统：用于接收、审核、审批预算调整申请，记录预算调整过程和结果，及时更新预算数据。4.决算系统：自动生成决算报表，提供决算数据查询、分析等功能，方便财政部门和各部门、单位编制决算草案。5.监督考核系统：对预算业务进行实时监控和预警，自动采集考核数据，生成考核报告，为监督考核提供技术支持