乡预算业务管理制度

PAGE乡预算业务管理制度一、总则（一）制定目的为加强本乡预算业务管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高财政资金使用效益，保障乡级各项事业健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本乡实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡范围内所有预算单位，包括各行政部门、事业单位及其他相关机构。（三）基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等各项业务活动必须符合国家法律法规和财经纪律的要求。2.完整性原则：全面涵盖本乡所有财政收支活动，不得遗漏重要项目和资金。3.准确性原则：预算数据应真实、准确、可靠，避免虚报、瞒报等情况。4.公开性原则：除涉及国家机密和依法不予公开的信息外，预算编制、执行等情况应向社会公开，接受公众监督。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，强化绩效目标管理，提高财政资金的投入产出效果。二、预算编制（一）编制依据1.国家宏观经济政策和本乡经济社会发展规划。2.本乡上一年度预算执行情况和本年度收支预测。3.相关法律法规及财政部门的具体要求。（二）编制方法1.零基预算法：各预算单位在编制预算时，不以以往年度预算为基础，而是对各项支出的必要性、合理性进行重新评估和审核，从零开始编制预算。2.项目预算法：对于专项支出项目，按照项目的目标、任务、实施计划等编制详细的项目预算，明确项目资金的来源、用途和预期效果。3.定额预算法：对一些经常性支出项目，如人员经费、公用经费等，根据相关标准和定额进行编制。（三）编制流程1.预算建议数申报：每年[具体时间1]前，各预算单位根据本单位工作计划和事业发展需求，提出下一年度预算建议数，报乡财政所。2.财政所审核汇总：乡财政所对各预算单位上报的预算建议数进行审核，分析其合理性和可行性，并结合本乡财力状况进行汇总，形成本乡年度预算草案建议数。3.预算草案编制：乡财政所根据审核汇总后的预算草案建议数，编制本乡年度预算草案，提交乡人民政府审议。4.预算草案审议：乡人民政府对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。乡财政所根据审议意见对预算草案进行修改完善。5.预算草案批复：经乡人民代表大会审查批准后的预算草案，由乡人民政府在规定时间内批复给各预算单位执行。（四）预算编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。各预算单位应根据收入来源渠道和收入增减变动因素，准确预测各项收入。2.支出预算：基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括工资福利支出、对个人和家庭的补助等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等。项目支出预算：根据本乡经济社会发展重点和事业发展需要，安排的专项支出项目。项目支出应明确项目名称、项目内容、实施期限、资金来源及金额等。三、预算执行（一）执行主体及职责1.乡人民政府：负责组织领导本乡预算执行工作，监督各预算单位严格按照预算执行，确保预算任务的完成。2.乡财政所：具体负责本乡预算执行的日常管理工作，包括资金拨付、会计核算、监督检查等。3.各预算单位：是预算执行的主体，负责本单位预算资金的使用和管理，严格按照预算批复的项目、金额和用途使用资金，确保资金使用合规、安全、有效。（二）资金拨付1.乡财政所根据预算批复和各预算单位的用款计划，按照规定的程序和时间及时拨付资金。2.对于财政直接支付的项目，由乡财政所通过财政国库集中支付系统将资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。3.对于财政授权支付的项目，由预算单位按照财政部门的授权，在财政下达的用款额度内，自行开具支付令，通过财政国库集中支付系统将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位。（三）会计核算1.各预算单位应按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映预算执行情况。2.乡财政所应加强对预算执行情况的会计核算和监督，定期编制财政总预算会计报表，全面反映本乡预算收支执行情况。（四）执行监控1.建立健全预算执行监控机制，乡财政所定期对各预算单位的预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.各预算单位应定期向乡财政所报送预算执行情况报告，如实反映本单位预算执行进度、资金使用效益、存在的问题及改进措施等。3.加强对重点项目和大额资金的监控，确保资金专款专用，防止资金挪用、截留等违规行为的发生。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对本乡财政收支产生较大影响的。2.本乡经济社会发展规划进行重大调整，导致预算收支结构发生变化的。3.因不可抗力因素等原因，致使原预算编制基础不成立或需要增加支出的。4.其他确需调整预算的情形。（二）调整程序1.调整申请：预算执行过程中，如发生需要调整预算的情形，由预算单位向乡财政所提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。2.审核：乡财政所对预算单位提出的调整申请进行审核，分析调整的必要性和可行性，并提出审核意见。3.审批：乡财政所将审核后的调整申请报乡人民政府审批。乡人民政府根据本乡财力状况和事业发展需要，对调整申请进行审批。4.调整方案编制：经乡人民政府审批同意后，乡财政所根据审批意见编制预算调整方案，明确调整的项目、金额、资金来源及调整后的预算收支平衡情况等。5.调整方案批复：预算调整方案经乡人民代表大会审查批准后，由乡人民政府批复给各预算单位执行。五、决算（一）决算编制1.各预算单位应在年度终了后按照规定的时间和要求，编制本单位年度决算草案，报乡财政所审核。2.乡财政所对各预算单位上报的决算草案进行审核，汇总编制本乡年度决算草案，报乡人民政府审定。（二）决算审查1.乡人民政府对乡财政所报送的年度决算草案进行审查，重点审查决算数据的真实性、准确性、完整性以及预算执行情况等。2.乡人民代表大会对乡人民政府提交的年度决算草案进行审查和批准，监督本乡预算执行情况和决算结果。（三）决算批复经乡人民代表大会审查批准后的年度决算，由乡人民政府在规定时间内批复给各预算单位。各预算单位应按照批复的决算进行账务调整和财务分析。六、监督检查（一）内部监督1.乡财政所应建立健全内部监督机制，加强对预算编制、执行、调整及决算等环节的监督检查，确保财政资金安全、规范使用。2.定期对各预算单位的预算执行情况进行内部审计，检查预算执行的合规性、资金使用的效益性等，发现问题及时督促整改。（二）外部监督1.接受乡人民代表大会的监督，乡人民代表大会依法对本乡预算编制、执行、调整及决算等情况进行审查和监督，提出意见和建议。2.接受上级财政部门和审计部门的监督检查，按照要求及时提供相关资料，配合做好监督检查工作，对发现的问题认真整改落实。3.接受社会公众的监督，通过政府信息公开平台等渠道，及时公开本乡预算编制、执行、调整及决算等情况，接受社会公众的查询和监督，保障公众的知情权和监督权。七、绩效评价（一）评价主体及对象1.评价主体：乡财政所负责组织实施本乡预算绩效评价工作，可委托第三方机构进行具体评价。2.评价对象：本乡范围内所有使用财政资金的预算单位和项目。（二）评价内容及指标1.评价内容：主要包括预算执行情况、资金使用效益、项目实施效果、社会效益等方面。2.评价指标：根据评价内容设置相应的评价指标，如预算执行率、资金节约率、项目完成率、社会效益指标等，具体指标应具有科学性、合理性和可操作性。（三）评价方法1.成本效益分析法：比较项目的投入成本与产出效益之间的关系，评估项目的经济效益。2.比较法：将项目实施结果与预定目标、历史数据、同行业标准等进行比较，分析项目的绩效情况。3.因素分析法：综合分析影响项目绩效的各种因素，确定各因素对绩效的影响程度。4.公众评判法：通过问卷调查、专家评估、公众意见等方式，对项目的社会效益等进行评价。（四）评价结果应用1.将预算绩