2026年土地增值税政策题库及答案

2026年土地增值税政策题库及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.2026年1月1日起，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格但能提供购房发票的，土地增值税扣除项目金额按发票所载金额加计扣除的比例为A.每年加计3%B.每年加计5%C.每年加计8%D.每年加计10%答案：B2.2026年土地增值税预征率由省级政府在规定幅度内确定，该幅度的上限为A.3%B.5%C.8%D.10%答案：B3.2026年对个人销售住房，凡满2年且为家庭唯一生活用房的，土地增值税政策为A.全额征收B.减半征收C.暂免征收D.按1%核定征收答案：C4.纳税人成片受让土地使用权后分期开发，2026年清算时，对“公共配套设施”成本分摊方法应选择A.占地面积法B.建筑面积法C.直接成本法D.税务机关核定法答案：B5.2026年土地增值税清算时，对利息支出扣除的判定标准为A.实际发生并能够提供金融机构证明B.按土地使用权价款5%计算C.按开发成本10%计算D.一律不得扣除答案：A6.2026年土地增值税清算审核期限为主管税务机关受理之日起A.30日B.60日C.90日D.180日答案：C7.2026年对房地产开发企业销售精装修房，下列可计入开发成本的是A.可移动家具B.整体橱柜C.家用电器D.装饰画答案：B8.2026年土地增值税清算时，对“前期工程费”归集口径为A.实际发生并取得合法有效凭证B.按建筑面积分摊C.按土地面积分摊D.按销售收入比例分摊答案：A9.2026年土地增值税清算后，纳税人多缴的税款申请退税的时效为A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C10.2026年对合作建房分房自用后再转让的，土地增值税计税依据为A.分房时的评估价格B.分房时的建造成本C.再转让时的市场价格减除原分得成本D.再转让时的全额收入答案：C11.2026年土地增值税清算时，对“开发间接费用”扣除比例不得超过A.3%B.5%C.8%D.10%答案：B12.2026年对整体转让未竣工房地产开发项目，土地增值税清算适用的成本核算对象为A.已售部分B.未售部分C.整体项目D.已结转部分答案：C13.2026年土地增值税清算时，对“拆迁补偿费”扣除必须提供的资料不包括A.拆迁协议B.支付凭证C.被拆迁人身份证明D.评估报告答案：D14.2026年对纳税人以土地使用权作价入股，土地增值税纳税义务发生时间为A.投资协议签订日B.股权变更登记日C.土地交付日D.被投资企业首次取得收入日答案：B15.2026年土地增值税清算时，对“土地出让金”扣除凭证的有效形式为A.财政监制的土地出让金专用票据B.普通收据C.银行回单D.合同复印件答案：A16.2026年对房地产开发企业销售无产权车位，土地增值税处理为A.并入住宅收入征税B.单独核算按其他类型房产征税C.不计收入不扣成本D.按租金收入征税答案：B17.2026年土地增值税清算时，对“质保金”扣除条件为A.已开具发票并实际支付B.已开具发票未支付C.未开具发票已支付D.未开具发票未支付答案：A18.2026年对纳税人转让旧房，不能提供购房发票但能提供契税完税凭证的，扣除项目金额计算公式为A.契税计税金额×（1+5%×持有年数）B.契税计税金额×（1+8%×持有年数）C.契税计税金额×（1+10%×持有年数）D.契税计税金额×（1+3%×持有年数）答案：A19.2026年土地增值税清算时，对“红线外支出”税务处理为A.一律不得扣除B.视情况允许扣除C.按50%扣除D.按30%扣除答案：B20.2026年对房地产开发企业将开发产品转为自用，土地增值税纳税义务发生时间为A.竣工备案日B.实际使用日C.产权变更日D.暂不征税答案：D21.2026年土地增值税清算时，对“营销设施建造费”归集科目为A.开发间接费用B.前期工程费C.建筑安装工程费D.基础设施费答案：A22.2026年对纳税人转让工业用地，土地增值税适用税率形式为A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.核定税率答案：B23.2026年土地增值税清算时，对“共同成本”分摊方法首选A.建筑面积法B.占地面积法C.售价比率法D.税务机关核定法答案：A24.2026年对房地产开发企业销售商品房时一并收取的“管道燃气初装费”，土地增值税处理为A.计入收入并匹配成本B.不计收入不扣成本C.计入收入但不扣成本D.不计收入但扣成本答案：A25.2026年土地增值税清算时，对“地下车库”成本分摊应遵循A.可售面积法B.套内面积法C.建筑面积法D.车位个数法答案：C26.2026年对纳税人转让旧房，评估价格须经A.会计师事务所B.房地产评估机构C.税务机关认可的评估机构D.发改委答案：C27.2026年土地增值税清算时，对“土地出让金返还款”税务处理为A.冲减土地成本B.计入收入C.计入营业外收入D.不征税答案：A28.2026年对房地产开发企业以“售后回租”方式销售商铺，土地增值税收入确认时点为A.合同约定的收款日B.房屋交付日C.租金开始日D.产权过户日答案：B29.2026年土地增值税清算时，对“增值税差额征税”对应的土地价款A.允许全额扣除B.按差额扣除C.不允许扣除D.按50%扣除答案：A30.2026年对纳税人转让旧房，既无购房发票又无契税凭证的，税务机关可实行A.核定征收B.查账征收C.查定征收D.查验征收答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）31.2026年土地增值税清算时，下列属于“房地产开发成本”的有A.土地出让金B.建筑安装工程费C.开发间接费用D.利息支出答案：B、C32.2026年对下列情形，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有A.已竣工验收且销售面积占比85%以上B.取得预售许可证满3年仍未销售完毕C.纳税人申请注销税务登记D.整体转让未竣工决算项目答案：A、B、C、D33.2026年土地增值税清算时，下列支出不得计入扣除项目的有A.罚息B.滞纳金C.违约金D.超过贷款期限的利息答案：A、B、D34.2026年对纳税人转让旧房，能够提供购房发票的，允许扣除的项目包括A.购房发票金额B.加计扣除金额C.转让环节税金D.购房时缴纳的契税答案：A、B、C、D35.2026年土地增值税清算时，对“公共配套设施”成本分摊后可扣除的情形有A.产权属于全体业主B.无偿移交给政府C.有偿转让D.开发商自用答案：A、B36.2026年对房地产开发企业，下列收入应并入土地增值税应税收入的有A.售房时收取的违约金B.价外费用C.精装修款D.代收有线电视初装费答案：A、B、C37.2026年土地增值税清算时，下列资料属于必备报审资料的有A.土地增值税清算申报表B.开发项目竣工决算报表C.银行贷款合同及利息结算证明D.销售明细表答案：A、B、C、D38.2026年对纳税人以土地使用权投资入股，土地增值税视同销售的情形包括A.投资到房地产开发企业B.投资到非房地产开发企业C.投资到上市公司D.投资到关联企业答案：A、B、C、D39.2026年土地增值税清算时，对“质保金”扣除必须同时满足的条件有A.已开具发票B.已实际支付C.已签订合同D.已竣工验收答案：A、B40.2026年对下列房产转让，可享受土地增值税优惠的有A.个人互换自有居住用房B.企业兼并中房地产转移C.合作建房按比例分房自用D.国家建设需要依法收回房地产答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分）41.2026年土地增值税清算时，对“红线外支出”一律不得扣除。答案：错误42.2026年对房地产开发企业销售精装修房，家电家具可计入开发成本。答案：错误43.2026年土地增值税清算时，对“土地出让金返还款”应冲减土地成本。答案：正确44.2026年对纳税人转让旧房，不能提供任何凭证的，税务机关可实行核定征收。答案：正确45.2026年土地增值税预征率由国家税务总局统一确定。答案：错误46.2026年对整体转让未竣工项目，土地增值税清算时适用整体项目作为成本对象。答案：正确47.2026年对房地产开发企业将开发产品转为固定资产，应视同销售征收土地增值税。答案：错误48.2026年土地增值税清算时，对“开发间接费用”扣除比例不得超过5%。答案：正确49.2026年对纳税人转让旧房，评估价格须经税务机关认可的评估机构出具。答案：正确50.2026年土地增值税清算审核期限为90日，可延长一次，延长期限不得超过90日。答案：正确四、计算题（共4题，每题10分，共40分）51.甲房地产开发公司2026年销售某住宅项目，取得含税收入109000万元，其中增值税销项税额9000万元。该项目可扣除的土地出让金30000万元，开发成本40000万元，开发费用按土地出让金与开发成本之和的10%计算，利息支出能够按转让项目计算分摊并提供金融机构证明的金额为2000万元，与转让有关的税金600万元（不含增值税）。计算该公司应纳土地增值税。答案：（1）应税收入=109000−9000=100000万元（2）扣除项目金额：①土地出让金=30000②开发成本=40000③开发费用=2000+(30000+40000)×5\%=2000+3500=5500④税金=600合计=30000+40000+5500+600=76100万元（3）增值额=100000−76100=23900万元（4）增值率=23900÷76100≈31.4\%（5）适用税率30\%（6）应纳税额=23900×30\%=7170万元52.乙公司2026年转让一栋2016年购入的旧办公楼，购入价5000万元，持有10年，能提供购房发票但无评估价格。转让收入15000万元（不含税），转让环节税金及附加共计900万元。计算应纳土地增值税。答案：（1）扣除项目：①购房发票金额=5000②加计扣除=5000×5\%×10=2500③税金=900合计=5000+2500+900=8400万元（2）增值额=15000−8400=6600万元（3）增值率=6600÷8400≈78.6\%（4）适用税率40\%，速算扣除系数5\%（5）应纳税额=6600×40\%−8400×5\%=2640−420=2220万元53.丙房地产开发企业2026年清算某商业综合体，已售面积占比90\%，剩余10\%为开发商自持。项目总可售建筑面积100000㎡，已售90000㎡，含税销售收入218000万元，增值税销项税额18000万元。土地出让金总额60000万元，开发成本80000万元，开发费用按土地与开发成本之和的10\%计算，利息支出能够提供证明的金额为5000万元，与转让有关的税金1200万元（不含增值税）。计算已售部分应纳土地增值税。答案：（1）应税收入=218000−18000=200000万元（2）扣除项目（整体项目）：①土地出让金=60000②开发成本=80000③开发费用=5000+(60000+80000)×5\%=5000+7000=12000④税金=1200合计=60000+80000+12000+1200=153200万元（3）已售部分分摊比例=90\%（4）已售部分扣除=153200×90\%=137880万元（5）已售部分增值额=200000−137880=62120万元（6）增值率=62120÷137880≈45.1\%（7）适用税率30\%（8）应纳税额=62120×30\%=18636万元54.丁公司2026年整体转让一宗未竣工房地产开发项目，受让方继续开发。转让收入150000万元（不含税），已投入土地出让金40000万元，开发成本30000万元，开发费用按土地与开发成本之和的10\%计算，利息支出能够提供证明的金额为2000万元，与转让有关的税金800万元。计算丁公司应纳土地增值税。答案：（1）应税收入=150000万元（2）扣除项目：